Бухгалтеру /
ФСС

Оглавление

Бухгалтерский учет и налогообложение больничных в конфигурации Зарплата и Управление Персоналом для Украины (редакция 2.1)

Общие положения

Бухгалтерский учет

Налогообложение и ЕСВ

В типовых конфигурациях фирмы «1С» порядок отражения начисления больничных соответствует текущему законодательству. Все необходимые параметры в конфигурации изначально настроены и обычно не требуют вмешательства пользователей. В рамках данной статьи обратим внимание на их заполнение и, соответственно, влияние на алгоритмы расчетов, заложенных в типовой конфигурации.

Общие положения

Виды расчета, по которым производится расчет начислений, определяются в зависимости от значения реквизита «Причина» в документе « Начисление по больничному листу ». «Причина нетрудоспособности» классифицирует больничные листы согласно требованиям, выдвигаемым к регламентированной отчетности в соответствующие социальные фонды и требованиям к отличиям в оплате различных видов больничных листов. Также в справочнике «Причины нетрудоспособности» (рис. 1) задается количество дней, оплачиваемых за счет предприятия и количество месяцев, исходя из которых определяется средний заработок:

Рисунок 1 – справочник «Причины нетрудоспособности»

Бухгалтерский учет

«Правила» автоматического отражения в учете начисленной зарплаты хранятся в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете». Корреспонденция проводок по начислениям, описанным на закладке «Справка», отражена и в типовой конфигурации. Рассмотрим их детальнее:

1. Начисленные суммы оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности отражаются по кредиту субсчета 663 «Расчеты по другим выплатам» и по дебету субсчета 949 «Прочие расходы операционной деятельности».

Как было сказано выше, данная проводка настраивается в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете» (рис. 2):

Рисунок 2 – отражение больничных за счет предприятия в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете»

Этот способ назначается в плане видов расчета « Основные начисления организаций » предопределенному элементу «Оплата больничных листов (первые 5 дней)» на закладке «Учет» (рис. 3). В параметрах для отражения в бухучете также указывается счет начисления 663:

Рисунок 3 – начисление «Оплата больничных листов (первые 5 дней)»

2. Начисленные суммы пособия по временной нетрудоспособности отражаются по кредиту субсчета 663 и дебету субсчета 378 «Расчеты с государственными целевыми фондами».

Аналогично отражению начислений за счет предприятия, данная проводка настраивается в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете» (рис. 4):

Рисунок 4 – отражение больничных за счет ФСС в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете»

Этот способ назначается в плане видов расчета « Основные начисления организаций » предопределенному элементу «Оплата больничных листов» на закладке «Учет» (рис. 5). В параметрах для отражения в бухучете также указывается счет начисления 663:

Рисунок 5 – начисление «Оплата больничных листов»

3. В конфигурации « Зарплата и Управление Персоналом для Украины » не ведется учет банковских и кассовых операций. Соответственно, проводки по поступлению денежных средств от фонда, а также по выплате пособия в типовой конфигурации не отражаются. Данные проводки отражаются в бухгалтерской программе.

Налогообложение и ЕСВ

Налог на доходы физических лиц

Классификатор видов доходов физических лиц хранится в справочнике «Виды доходов НДФЛ» (рис. 6):

Рисунок 6 – справочник «Виды доходов НДФЛ»

Поскольку налогообложение сумм больничных (как за счет предприятия, так и за счет ФСС) приравниваются к заработной плате, код дохода у них также 101. Этот код дохода присваивается начислениям «Оплата больничных листов (первые 5 дней)» и «Оплата больничных листов» на закладке «Учет» (рис. 7):

Рисунок 7 – закладка «Учет» начислений «Оплата больничных листов (первые 5 дней)» и «Оплата больничных листов»

Ставки, по которым исчисляется налог, назначаются также в справочнике «Виды доходов НДФЛ». В колонке «Ставки» отражается ставка «Основная» (15%) – для всех сотрудников (колонка «Резидента»), «Ставка шахтеров» (10%) – для шахтеров (колонка «Шахтера»), «Увеличенная» (17%) – если база налогообложения превышает предел (колонка «Увеличенная»). Если база налогообложения не превышает 10-кратный размер минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного налогового года, то налог исчисляется по ставке 15%, а если же превышает указанный предел, то к сумме такого превышения применяется ставка 17%. (см. закладку «Справка»). Причем, сам размер ставки хранится в регистре сведений «Ставки НДФЛ» (рис. 8):

Рисунок 8 – регистр сведений «Ставки НДФЛ»

Расчет НДФЛ происходит с учетом льгот сотрудника, если данные о праве сотрудника на применение льготы зафиксированы документом «Заявление на применение льготы». Ввод данного документа является обязательным условием для применения льгот по НДФЛ.

Единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование

В справочнике «Налоги» (рис. 9) хранится информация обо всех налогах и обязательных сборах, включая взносы в общегосударственные фонды обязательного страхования:

Рисунок 9 – справочник «Налоги»

Необходимая комбинация взносов для каждого сотрудника задается с помощью документа « Прием на работу в организацию » (рис. 10), а изменяется с помощью документа «Ввод сведений о плановых начислениях работников организации » (подробнее описано в статье «Общие правила учета единого взноса на социальное страхование (ЕСВ)»):

Рисунок 10 – документ «Прием на работу в организацию»

Для каждого начисления (вида расчета) должно быть определено входит ли оно в базу для расчета взносов. Для больничных (как за счет предприятия, так и за счет ФСС) в плане видов расчета «Основные начисления организаций » это указывается на закладке «Прочие» табличной части «Является базой для» (рис. 11):

Рисунок 11 – начисления «Оплата больничных листов» и «Оплата больничных листов (первые 5 дней)», закладка «Прочее»

Физически структура исходной базы для расчета каждого взноса и алгоритм расчета взноса хранятся в плане видов расчета «Взносы в фонды» (рис.12):

Рисунок 12 – план видов расчета «Взносы в фонды»

Соответствие видов расчета (элементов плана видов расчетов «Взносы в фонды») и самих взносов (элементов справочника «Налоги») хранится в регистре сведений « Виды расчетов взносов в фонды » (рис.13):

Рисунок 13 – регистр сведений «Виды расчетов взносов в фонды»

Ставки для расчета взносов и максимальная величина заработной платы, с которой взимаются страховые взносы, хранятся в группе регистров сведений, связанных со справочником «Налоги»: « Шкала ставок налогов » (рис. 14) и « Сведения о взносах в фонды » (рис.15):

Рисунок 14 – регистр сведений «Шкала ставок налогов»

Рисунок 15 – регистр сведений «Сведения о взносах в фонды»

Способы отражения ЕСВ в регламентированном учете (бухгалтерском и налоговом) задаются в регистре сведений «Отражение взносов в фонды в регл. учете» (рис. 16). В этом регистре каждому виду ЕСВ ставится в соответствие способ отражения из справочника «Способы отражения зарплаты в регл. учете».

Рисунок 16 – регистр сведений «Отражение взносов в фонды в регл. учете»

Начисления ЕСВ с ФОТ сотрудников отражается в учете аналогично базовым начислениям сотрудников и пропорционально их сумме. При этом следует учесть, что для корректного отражения в учете затрат сумм ЕСВ для них используются особые статьи затрат . Для автоматического заполнения эти статьи надо указать в регистре сведений «Отражение Взносов на ФОТ в регл. учете» (рис. 17) в разрезе видов ЕСВ и счетов учета затрат:

Рисунок 17 – регистр сведений «Отражение Взносов на ФОТ в регл. учете»

Настроить состав обоих регистров можно также на специальных закладках в форме списка справочника «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете» (рис. 18):

Рисунок 18 – справочник «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете»

Налог на прибыль предприятий

Как было сказано ранее, в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете» хранятся «правила» автоматического отражения в учете начисленной зарплаты. Для отражения в налоговом учете оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности, которая предоставляется работникам за счет предприятия в этом справочнике указывается вид налоговой деятельности (ссылка на элемент справочника « Налоговые назначения активов и затрат ») и статья затрат (ссылка на элемент справочника «Статьи затрат», где также указывается статья декларации о прибыли для отражения расходов) (рис.19):

Рисунок 19 – справочники «Налоговые назначения активов и затрат», «Статьи затрат» и «Статьи налоговых деклараций»

Аналогичный порядок и при отражении начислений на ФОТ с первых пяти дней больничного (рис.20):

Рисунок 20 – справочники «Статьи затрат» и «Статьи налоговых деклараций»

Формирование проводок по начисленной зарплате осуществляется документом «Отражение зарплаты в регламентированном учете». В табличной части «Проводки» отображаются сводные проводки по отражению зарплаты в бухгалтерском и налоговом учете (рис. 21):

Рисунок 21 – документ «Отражение зарплаты в регламентированном учете»

Информацию о количестве дней болезни, а также данные об оплате этих дней с разбивкой по источникам средств на оплату и возможностью группировки по причинам болезни и процентам оплаты можно получить, воспользовавшись отчетом «Отчет по больничным листам» (рис. 22):

Рисунок 22 – отчет «Отчет по больничным листам»

Нас находят: завести в зуп не Неоплачиваемая временная нетрудоспособность украина, больничные в 1с8 украина, бухгалтерский учет переходящие больничные листы проводки, ghjdjlrb jkmybxysq erhfbyf 2021, бухгалтерские проводки по начислению больничного листа украина, счет затрат есв больничные, бюджетна бухпроводка по возмещению больничніх из соцстраха украина 2018, бухгалтерские проводки больничный украина 2018, счет затрат для больничных, Бухучёт зарплаты Украина 2 017