Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Бухгалтерия для УкраиныУчет НДС

1С:Предприятие 8.2 /
Бухгалтерия для Украины /
Учет НДС

Оглавление

Контроль целевого использования активов и затрат

Целевое налоговое назначение активов и затрат

Изменение налоговых параметров учета запасов

 

Целевое налоговое назначение активов и затрат

Практически для всех хозяйственных операций , связанным с покупками и продажами указывается налоговое назначение (НДС) операции. Значение этого параметра определяет начисление налогового кредита и налоговых обязательств по НДС, Но для некоторых активов эта информация фиксируется в проводках в качестве учетного аналитического параметра остатков и используется в дальнейшем учете:

Кроме налогового назначения для этих активов в проводках так же фиксируется налоговая стоимость актива. В дальнейшем по факту использования этих активов производится включение этого актива в состав текущих расходов (счета 9 класса) и отражение в расходах, учитываемых для определения налогооблагаемой прибыли. Фактическое использование отражается в зависимости от вида актива - посредством амортизации, списания или продажи материальных активов, распределением расходов будущих периодов и т. д.

Учет в разрезе налогового назначения позволяет отслеживать случаи нецелевого использования активов. В хозяйственной деятельности предприятия могут возникать ситуации, когда налоговые параметры операции, в которой актив используется по факту, отличаются от предполагаемых целевых параметров. Например, товар, купленный для продажи по ставке 20% (облагаемая НДС хозяйственная деятельность) был испорчен и подлежит списанию (не облагаемая НДС не хозяйственная деятельность). Значит, следует начислить налоговые обязательства по НДС по условной продаже. Для того чтобы отразить списание запасов на иное налоговое назначение, нежели указанное при покупке, - его сначала нужно изменить специальным документом. При этом может измениться и налоговая стоимость товара.

В типовой конфигурации предусмотрена возможность изменения первоначального налогового назначения:

Документы "Изменение налогового назначения... " меняют налоговое назначения актива (как аналитический учетный параметр) и позволяют отразить соответствующие налоговые корректировки - увеличить или уменьшить налоговую стоимость актива, начислить налоговые обязательства или восстановить право на налоговый кредит.

Изменение налоговых параметров учета запасов

Отражение хозяйственных операций с запасами для целей налогового учета производится теми же товарными документами, которые регистрируют операции в бухгалтерском учете. Эти документы и принципы работы с ними рассмотрены в главе, посвященной учету ТМЦ. В каждом из этих документов предусмотрены реквизиты для указания налоговых параметров операции. С точки зрения налогового учета НДС для запасов важными и критичными являются следующие налоговые параметры:

Налоговое назначение НДС является контролируемым аналитическим значением учета запасов и регистрируется в бухгалтерских проводках по счетам учета запасов. То есть, при отражении операций выбытия:

При необходимости изменения налогового назначения запасов следует придерживаться следующего порядка - изменение налогового назначения запасов производится документом "Изменение налогового назначения запасов" по хронологии раньше, чем отражение операции выбытия запасов с новыми налоговыми параметрами.

Дт 947 Кт 6435 Реализация товаров и услуг Облагаемая НДС Дт 361 Кт 702 Дт 702 Кт 643 Дт 902 Кт 281

Рис.69. Нецелевое использование запасов

Документ "Изменение налогового назначения запасов" приспособлен для отображения операции изменения прямого назначения запасов при формировании соответствующих корректировок в налоговом учете.

Рис.70. Изменение налогового значения запасов

Эту операцию необходимо осуществлять каждый раз, когда при оприходовании запасов предполагалось одно целевое налоговое назначение, а по факту необходимо использовать на другие цели.

Например, на скриншоте (см.рис. 70) представлен документ, в котором номенклатура "Диван для отдыха", произведенная для использования в хозяйственной налогооблагаемой деятельности, переводится на новое налоговое назначение, по факту в необлагаемой НДС не хозяйственной деятельности (например, перевод в непроизводственные основные средства или же как подарок сотруднику). При этом фиксируется потеря права на налоговый кредит, и пользователю предлагается два варианта реакции – начислить обязательства или не корректировать.

В общем же случае кроме изменения налогового значения запаса документ производит корректировки, влияющие на:

Но пользователь всегда имеет возможность отказаться от корректировки НДС, указав "метод корректировки" = "не корректировать".

Документ рекомендуется заполнять следующим образом:

Хотя, конечно, документ можно заполнить и вручную полностью (с помощью механизма "Подбор") или частично (цену и сумму можно рассчитать по кнопке "Обновить суммы"), В некоторых случаях требуется выбрать конкретную партию поставки для целей корректировки и нецелевого использования. Партию можно выбрать вручную в поле "Документ оприходования".

Другие документы изменения налогового назначения действуют по аналогичным принципам —" и в части заполнения, и в части производимых корректировок.


Нас находят: как изменить налоговое назначение основных фондов, изменение назначения условная продажа украина, нецелевые активы, НДС по целевому назначению, Налогообложение операций с запасами, налоговое обязательство условная продажа кт 6435, налоговое назначение активов и затрат, налоговая контролирует использование кредита не по целевому назначению, назначение целевых средств в 1с 8 2, назначение целевых средств в 1с


Подписка на новости RSS     Добавьте в закладки Google fusion     Мы в Google+    

 

Мы ВКонтакте

 

Мы на Facebook