Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Бухгалтерия для УкраиныРасчет заработной платы

1С:Предприятие 8.2 /
Бухгалтерия для Украины /
Расчет заработной платы

Оглавление

Методика отражения оплаты мобилизованным сотрудникам

Общие положения

Порядок отражения оплаты мобилизованным сотрудникам

ПРИМЕР

Формирование отчета о расходах на оплату мобилизованным

 

Приведенные в методиках рекомендации моделировались в конфигурации « Зарплата и управление персоналом для Украины », редакция 2.1, начиная с версии 2.1.38. Методика актуальна для конфигурации « Управление производственным предприятием для Украины », редакция 1.3, начиная с версии 1.3.38.

Общие положения

  1. Согласно письму Государственного комитета статистики от 04.07.2014 г. № 09.3-6/145-14 работники, которые проходят военную службу по призыву по мобилизации, не включаются в среднесписочную численность штатных работников.
  2. В соответствии со ст.119 КЗоТ работникам, призванным на военную службу по призыву во время мобилизации, на особый период, но не более одного года, гарантируется сохранение места работы, должности и среднего заработка.
  3. Начисление среднего заработка мобилизованным работникам осуществляется в соответствии с Порядком №100.
  4. В течение всего периода мобилизации показатель среднедневной заработной платы не может изменяться. Данные выводы сделаны на основании письма Минсоцполитики от 11.08.2014 г. №1146/13/84-14.
  5. В соответствии с пп.«и» пп.165.1.1 ст.165 НКУ в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход налогоплательщика не включается «сумма денежного довольствия (в том числе в натуральной форме), предоставляемого, военнослужащим, призванным на военную службу по призыву в связи с мобилизацией, в соответствии с Законом Украины «О социальной и правовой защите военнослужащих и членов их семей», и/или компенсационные выплаты из бюджета в пределах среднего заработка работников, призванных на военную службу по призыву во время мобилизации, на особый период». Таким образом, указанные выплаты не облагаются НДФЛ.
  6. Согласно пп.1.7 п.161 подраздела 10 раздела ХХ « Переходные положения » НКУ освобождаются от налогообложения военным сбором доходы, которые в соответствии с разделом IV НКУ не включаются в общий налогооблагаемый доход физических лиц (не подлежат налогообложению, облагаются по нулевой ставке), кроме доходов, указанных в пп.165.1.2, 165.1.18, 165.1.25, 165.1.52 ст.165 НКУ. Поскольку указанные выплаты в соответствии с пп.«и» пп.165.1.1 ст.165 НКУ не облагаются НДФЛ, следовательно, они не подлежат обложению военным сбором.
  7. Средний заработок , компенсируемый из бюджета мобилизованным работникам, в отчете по форме № 1ДФ отражается с признаком «128» (соцвыплаты из бюджета).
  8. Согласно ч.7 ст.7 Закона Украины от 08.07.2010 г. № 2464-VI «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» не начисляется на выплаты и не удерживается единый взнос с выплат, которые компенсируются из бюджета в пределах среднего заработка работников, призванных на военную службу по призыву по мобилизации, на особый период.
  9. Согласно с Порядком от 14.04.2015 г. № 435 «Об утверждении Порядка формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование», в отчете по ЕСВ средний заработок, компенсируемый из бюджета, отражается в таблице 6 отдельной строкой с кодом категории застрахованного лица 48.

В типовые конфигурации для отражения среднего заработка, который компенсируется из бюджета, был добавлен предопределенный вид начисления «Оплата мобилизованным» (Рис. 1).

5 Вид расчета: начисление организации: Оплата мобилизованным _ П X
Рисунок 1 – элемент предопределенного начисления «Оплата мобилизованным», закладка «Расчет»

На закладке «Учет» для данного начисления заданы следующие параметры:

Обратить внимание!!!
Субконто по дебету 949 счета устанавливается пользователем вручную.

Для корректного заполнения табеля, на закладке «Время» указано буквенное обозначение в табеле «Неотработанное время» («ін») из справочника « Классификатор использования рабочего времени » (Рис. 4).

Вид расчета: начисление организации: Оплата мобилизованн... _ П X Действия- Д. 'ч?; Наименование: Оплата мобилизованным Расчет Учет Время Прочее Код: 00093 Параметры учета времени I Засчитывать в отработанное время / Засчитывать в норму времени Уп чигыаагй
Рисунок 4 – элемент предопределенного начисления «Оплата мобилизованным», закладка «Время» и справочник «Классификатор использования рабочего времени»

Для корректного отражения в отчете по ЕСВ данных по начислению, на закладке «Прочее» указано, что данный вид начисления будет облагаться новым взносом «ЕСВ (мобилизованные)» из плана видов расчета «Взносы в фонды» (Рис. 5).

Вид расчета: начисление организации: Оплата мобилизованным _? X Действия Ц, 2 Наименование: Оплата мобилизованным Расчет Учет Время ] [ Прочее О Базу считаем только по начислениям текущего назн Базовые расчеты X Подбор Является базой для ф К Подбор ПВР Взн
Рисунок 5 – элемент предопределенного начисления «Оплата мобилизованным», закладка «Прочее» и план видов расчета «Взносы в фонды»

Порядок отражения оплаты мобилизованным сотрудникам

ПРИМЕР

Работник Головко П. К. принят на работу 23 мая 2012 г. С 01.04.2015 г. его должностной оклад увеличен до 4500 грн. Работник принес повестку о призыве в связи с мобилизацией на особый период с 8 июня 2015 г. Предприятию установлен размер (ставка) ЕСВ равный 36,8%.

Для отражения в кадровом учете факта отсутствия сотрудника по причине мобилизации, с целью корректного заполнения регламентированной отчетности (см. п. 1 раздела «Общие положения»), необходимо оформить документ «Отсутствие на работе организаций» с указанием состояния «Мобилизован» (Рис. 6).

[~1 Отсутствие на работе организаций: Проведен _? X
Рисунок 6 – документ «Отсутствие на работе организаций»

Список мобилизованных сотрудников можно сформировать с помощью отчета «Статистика кадров организации», установив в настройках отчета отбор по состоянию работника «Мобилизован» (Рис. 7).

Й Статистика кадров организаций _ П X Сформировать 1 Настройки... Ж 3 0 Период: [. . Настройки отчета Статистика кадров организаций х X Расширенная настройка Ш Т аблица Период:. . В Доступные ПОЛЯ_________ Настройка польз, полей Структура отчета Отбор и уп
Рисунок 7 – отчет «Статистика кадров организации»

Список штатных работников можно вывести с помощью отчета «Среднеучетная численность сотрудников » (Рис. 8).

Й Расчет среднеучетной численности штатных работников Июнь 2015 г. _ П X Действия Сформировать Отбор Заголовок к 2 Период: 01.06.2015 Ш по: 30.06.2015 Ш. .. Вид отчета: Штатные I Организация: Равно Добро . ..X Подразделение: Равно Администрация . ..X О Сок
Рисунок 8 – отчет «Среднеучетная численность сотрудников»

Первоначальный расчет начисленийпо среднему заработку мобилизованным (см. п. 2 и 3 раздела «Общие положения») должен осуществляться документом « Оплата по среднему заработку » с видом оплаты «Оплата мобилизованным» (Рис. 9). Документ заполняется и рассчитывается по кнопке « Заполнить и рассчитать все ». Подробнее о работе с документом можно ознакомиться в подразделе «Другие гарантии и компенсации при командировках» справочника « Труд и заработная плата ».

Для расчета среднего заработка определяются:

Сумма среднего заработка составляет 3692,32 грн. (230,77 грн. * 16 раб.дн.).

Оплата по среднему заработку: Проведен Действия ' й1 12} 1 ? Перейти ? Заполнить и рассчитать все 8 г? _ П X Номер: Д0000000002 от: 30.06.201510:00:00 Перерасчет документа: Организация: Добро Ответственный: Админенко В. С. Работник О, Месяц начисления: Июн
Рисунок 9 – документ «Оплата по среднему заработку»

Необходимость ежемесячного начисления мобилизованным сотрудникам среднего заработка того же размера (см. п. 4 раздела «Общие положения») регистрируется документом «Ввод сведений о плановых начислениях работников организаций ». Документ может быть создан автоматически на основании документа «Оплата по среднему заработку» с видом расчета «Оплата мобилизованным». При этом для корректного заполнения отчета по ЕСВ (см. п. 9 раздела «Общие положения») сотрудникам автоматически будет назначен новый вид взноса «ЕСВ (мобилизованные)» (Рис. 10). Взнос будет назначен с первого числа первого месяца начисления оплаты по среднему заработку (но не ранее периода действия новой формы отчета - 01.05.2015 г). Стандартный набор взносов сотрудников при этом изменять не требуется. В дальнейшем такое начисление будет осуществляться ежемесячно документом « Начисление зарплаты работникам организаций ».

 Оплата по среднему заработку: Проведен _ П X Действия - В Е [ 13 Номер: Организация: ДО 000000002 ш ерейп аполнит ассчи гт зс Ввод сведений о плановых начислениях работников организаций Добро Ответственный: Админенко В. С. Работник Работник: Начисления Фа
Рисунок 10 – документ «Ввод сведений о плановых начислениях работников организаций»

Перед отражением начисления заработной платы можно сформировать табель учета рабочего времени с помощью документа « Табель учета рабочего времени организации » (Рис. 11).

Г~1 Табель учета рабочего времени организации: Проведен _ П X
Рисунок 11 – документ «Табель учета рабочего времени организации»

Начисление заработной платы отражается документом « Начисление зарплаты работникам организаций » (Рис. 12). Согласно сформированному табелю, сотрудник до призыва отработал 4 дня, которые оплачиваются в размере 900 грн. Поскольку сотруднику было отражено повышение оклада в апреле 2015 года, индексация не рассчитывается. Подробнее с порядком расчета индексации можно ознакомиться в статье « Индексация зарплаты сотрудников, работающих по основному месту работы».

П Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен Действия - Щ 1 1 К й Перейти - ? Заполнить и рассчитать все Номер: ДО 000000008 от: 30.06.201512:00:00 Ш Организация: Добро Ответственный: Ааминенко В. С. . .. X Заполнить - Рассчитать - Очистить Перер
Рисунок 12 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций», закладка «Начисления»

На закладке «Взносы» из начисленного дохода (900 грн.) удерживается ЕСВ в размере 32,40 грн. (900 грн. * 0,036).

Средний заработок, компенсируемый из бюджета мобилизованным работникам, согласно законодательству (см. п. 8 и 9 раздела «Общие положения») не облагается ЕСВ. Поэтому для отражения в отчете по ЕСВ с кодом категории ЗЛ 48, в документе начисления по назначенному взносу «ЕСВ (мобилизованные)» будет заполнен данный код и отражена сумма начисленного дохода (Рис. 13).

I I Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен _ П X ДеЙСТВИЯ - Щ Перейти - 2 Заполнить и рассчитать все Заполнить - Рассчитать Очистить Номер: ДО000000008 от: 30.06.201512:00:00 Р Перерасчет документа: . .. х а Организация: Добро Месяц начислени
Рисунок 13 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций», закладка «Взносы»

На закладке «Взносы на ФОТ» будет отражена сумма начисленного ЕСВ исходя из размера минимальной базы 1218 грн. (в соответствии с Законом № 77-VIII от 28.12.2014 г., поскольку сумма начислений меньше суммы минимальной заработной платы (900 грн. < 1218 грн.), база взносов должна составить 1218 грн.). Подробнее можно ознакомиться в статье «Порядок применения минимальной заработной платы при расчете ЕСВ на ФОТ».

Сумма начисленного ЕСВ составит 448,22 грн. (1218 грн. * 0,368).

Сумма доначисления в размере 318 грн. (1218 грн. – 900 грн.) отразиться в отдельной колонке «База с (ограничением) в т.ч. доначислен. до мин.», а сумма доначисленного ЕСВ в размере 117,02 грн. (318 грн. * 0,368) отразиться в колонке «Результат в т.ч. донач.» (Рис. 14).

Как было сказано выше, средний заработок, компенсируемый из бюджета мобилизованным работникам, согласно законодательству (см. п. 8 и 9 раздела «Общие положения») не облагается ЕСВ.

Начисления Взносы НДФЛ Удержания Взносы на ФОТ Займы Расчетный листок ' х я! По налогу Щ По сумме Заполнить Рассчитать N К.. П... а... Сотрудник Налог Вид расчета Налоговый период База База с ограничением Результат Ставка Предел Начало Налог... вт.ч. отпус
Рисунок 14 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций», закладка «Взносы на ФОТ»

Суммы НДФЛ и военного сбора рассчитываются на закладке «НДФЛ» (Рис. 15). Сумма полученного дохода в размере 900 грн. будет облагаться НДФЛ по основной ставке. Т.е. сумма НДФЛ составит 130,14 грн. ((900 грн. – 32,40 грн.) * 0,15). Подробнее о ставках НДФЛ описано в подразделе «Ставки налога» справочника «Труд и заработная плата». Сумма военного сбора составит 13,50 грн. (900 грн. * 0,015).

Подробнее о расчете военного сбора можно ознакомиться в разделе «Военный сбор» справочника «Труд и заработная плата». При этом, средний заработок, компенсируемый из бюджета мобилизованным работникам отражается с кодом «128» и не облагается НДФЛ и ВС (см. п. 5, 6 и 7 раздела «Общие положения»).

Начисления Взносы НДФЛ Удержания Взносы на ФОТ Займы Расчетный листок х Л я! -Заполнить Рассчитать ОЗто пересчет НДФЛ К.. п... Сотрудник Налоговый п... Доход НДФЛ Доход Налог Ставка налого... Увеличенная ставка Доход полный 1 Головко Петр Константинович ию
Рисунок 15 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций», закладка «НДФЛ»

Для формирования проводок оформляется документ «Отражение зарплаты в регл. учете» (Рис. 16).

 Отражение зарплаты в per л учете: Проведен _? X Действия В1 СМ Перейти 'ч? I Заполнить и рассчитать Номер: ДО000000001 от: 30.06.201515:00:00 Организация: Добро Ответственный: Ааминенко В. С. все Рассчитать все Очистить Q. Месяц начисления: Июнь 2015 X По
Рисунок 16 – документ «Отражение зарплаты в регл. учете», закладка «Проводки»

Дальнейшая выплата происходит по стандартной схеме. Более подробно о выплате зарплаты сотрудникам описано в статье «Выплата заработной платы работникам организации».

Формирование отчета о расходах на оплату мобилизованным

В типовых конфигурациях реализован новый отчет «Отчет о компенсации мобилизованным работникам» (Рис. 17). Отчет формируется в разрезе организации и военкоматов сотрудников. В отчете отражаются сотрудники, которым начислена оплата по среднему заработку, и с даты мобилизации которых, прошло не более 18 месяцев.

_? X Й Отчет о компенсации мобилизованным работникам Действия Сформировать! UU! 1Г 4 Ч Ф Период: Июнь 2015 Додаток 1 до Порядку ЗВ Т про фактичн витрати на виплату середнього зароб тку прац вникам, призваним на в йськову службу за призовом пщ час моб л зац
Рисунок 17 – отчет «Отчет о компенсации мобилизованным работникам»

Для корректного формирования отчета, в регистре сведений «Воинский учет» необходимо для мобилизованных сотрудников на дату призыва установить принадлежность к воинскому учету «Призван на воинскую службу», заполнить информацию о военкомате, дату и номер приказа о призыве. Наименование органа социальной защиты населения для отчета задается в регистре сведений «Коды организации» (Рис. 18).

. 3 Воинский учет Физ. лица: Головко Петро Константинович _ П х Действия - ] 2 Период: 01.06.2015 Ш Физ. лицо: Головко Петро Константинович Отношение к: . .. х вотскому учет; Звание Звание: Младший сержант. .. х Состав: Группа НВО. .. X Категория: Призван
Рисунок 18 – записи в регистрах сведений «Воинский учет» и «Коды организации»

Причины, по которым с оплаты мобилизованным работникам следует удержать налоги и сборы могут быть разные, например, не получена с бюджета компенсация или работник мобилизован более одного года.

С порядком отражения начисления оплаты за дни мобилизации в таких случаях, можно ознакомиться в совете линии консультаций «Как оформить оплату мобилизованным сотрудникам, если требуется удерживать из начисленной суммы налоги и сборы?».


Нас находят: http://stimul kiev ua/materialy htm?a=metodika-otrazheniya-oplaty-mobilizovannym-sotrudnikam, индексация мобилизованого работника, работник мобилизован, сотрудник был призван на военные сборы оформление в 1С:ЗУП, «Как оформить оплату мобилизованным сотрудникам если требуется удерживать из начисленной суммы налоги и сборы?»


Подписка на новости RSS     Добавьте в закладки Google fusion     Мы в Google+    

 

Мы ВКонтакте

 

Мы на Facebook