Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Бухгалтерия для УкраиныРасчет заработной платы

1С:Предприятие 8.2 /
Бухгалтерия для Украины /
Расчет заработной платы

Оглавление

Методика отражения начисления материальной помощи сотруднику организации

Общие положения

Пример 1

Пример 2

 

В данной статье предоставлен порядок действий, который позволяет выполнить отражение начислений материальной помощи сотруднику организации , а также порядок удержания налогов с этой суммы. Приведенные в методиках рекомендации моделировались в конфигурации « Бухгалтерия для Украины », редакция 1.2.

Общие положения

    1. Согласно п 2.3.3 Инструкции по статистике заработной платы материальная помощь, носящая систематический характер, предоставленная всем или большинству работников (на оздоровление, в связи с экологическим состоянием, кроме сумм, указанных в п. 3.31), относится к заработной плате как другие поощрительные и компенсационные выплаты.

Согласно п.1 ч.1 ст.7 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» единый взнос начисляется на сумму заработной платы по видам выплат, включающих основную и дополнительную заработную плату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, которые определяются в соответствии с Законом Украины «Об оплате труда», и сумму вознаграждения физическим лицам за выполнение работ (оказание услуг) по гражданско-правовым договорам.

Соответственно, такая материальная помощь является базой для начисления и удержания единого взноса.

При этом размер такой помощи в течение отчетного налогового года не должен превышать сумму предельного размера дохода, определенного в соответствии с абз. 1 п.п. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 НКУ (месячный прожиточный минимум для трудоспособного лица, установленный на 1 января текущего отчетного года, умноженный на 1,4 и округленный до ближайших 10 грн.). В 2012 году сумма предела составляет 1500 грн.

Соответственно, при начислении, например, материальной помощи в размере 5000 грн, облагается НДФЛ только сумма 3500 грн (5000-1500).

Рассмотрим примеры начисления ежемесячной материальной помощи и разовой материальной помощи.

Пример 1

Сотруднику Абдулову Ю.В. ежемесячно начисляется материальная помощь (см. п.1 раздела «Общие положения») в размере 5000 грн.

Для начала необходимо в справочнике « Виды доходов НДФЛ » (рисунок 1) создать новый вид дохода с кодом 126, установить основную ставку НДФЛ, а также установить флаг « Вычитать НСЛ и взносы ». Необлагаемая материальная помощь с кодом 169 создана предопределенно, соответственно ставка «Не облагается».

Доходы НДФЛ _ П X Действия - h х О ф Советы к.. _ Наименование Вычитать НСЛ и взносы Ставки Способ отражения в регл. учете Код до 2011... Ставка ре... Ставка н... Шахтера Ставк... с> • 101 Заробітна плата Основная Двойная Ставка ша.. Увел... Відображення П
Рисунок 1 – справочник «Виды доходов НДФЛ»

Поскольку сумма превышает предельный размер дохода (см. п. 3 раздела «Общие положения»), необходимо создать два начисления по необлагаемой и облагаемой материальной помощи.

Для этого заходим в меню «Зарплата» - « Начисления организации » и создаем новый элемент. Указываем «Наименование» - Мат.помощь (необл.), «Код», «Способ расчета» – Фиксированной суммой , « Категория расчета » – Первичное и указываем код дохода НДФЛ 169 (рисунок 2).

Начисление организации: Мат.помощь необл. _ П X Действия - і Щ ] В 1 Н аименование: М аг. помощь необл. Код: 169 Ф Способ расчета: Категория расчета: О сновные Б аза для расчетов иксированнои суммой П ервичное Отражение в бухучете: Відображе ння нарахувань
Рисунок 2 – Начисление организации по необл.мат.помощи (закладка «Основные»)

На закладке «База для расчетов» (рисунок 3) необходимо указать Виды расчетов, для которых данное начисление будет являться базой для расчетов.

Начисление организации: Мат.помощь необл. _ П X Действия - I 51 gU I Н аименование: М аг. помощь необл. Способ расчета: Фиксированной суммой Код: 169 Категория расчета: О ервичное Основные База для расчетов [_ Базовые расчеты Подбор Вид расчета Является ба
Рисунок 3 – Начисление по необл.мат.помощи (закладка «База для расчетов»)

Аналогично предыдущему начислению создаем начисление для облагаемой НДФЛ материальной помощи, только код дохода НДФЛ указываем 126 (рисунок 4).

~ Начисление организации: Мат.помощь обл. _ П х Действия - Щ і > ч ; Н аименование: М ат. помощь обл. Код: 126 Способ расчета: Категория расчета: О сновные Б аза для расчетов Фиксированной суммой - Первичное... х Отражение в бухучете: Відображення нарахува
Рисунок 4 – Начисление организации по обл.мат.помощи (закладка «Основные»)

Поскольку это ежемесячное начисление, назначить его необходимо документом « Прием на работу в организацию ». Если же сотрудник уже работает на предприятии дополнительно назначить данный вид начисления необходимо документом « Кадровое перемещение организаций » (рисунок 5).

Поскольку сумма дохода (5000 грн.), описанная в примере, превышает предельный размер дохода (см. п.3 раздела Общие положения), необходимо самостоятельно разбить данную сумму на 1500 и 3500.

[~1 Кадровое перемещение организаций: Проведен _ П X Действия ~ 0.1 В І І зі 0 =1 1 І і 1 ЁЗ Заполнить Советы 2 Номер: Д0000000001 от: 01.10.2012 00:00:00 Ответственный: Абдулов Юрій Володимирович Организация: Добро 1,00 № Дата 1 Работник 01.10.2012! Абдул
Рисунок 5 – Кадровое перемещение организаций (закладка «Начисления»)

Далее начисляем сумму материальной помощи документом « Начисление зарплаты работникам организаций » (рисунок 6). В шапке документа необходимо указать месяц начисления , а в табличной части документа необходимо выбрать работника. Далее необходимо заполнить документ и рассчитать суммы начисленной зарплаты и материальной помощи. Для этого используем кнопки «Заполнить» и «Рассчитать» соответственно.

П Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен _ П X Действия - і Щ і > 13 Перейти - Заполнить и рассчитать все Заполнить Ў Рассчитать - Очистить д т 3 Советы 2 Номер: Д0000000005 от: 31.10.201200:00:00 Организация: Добро Подразделение: Месяц начис
Рисунок 6 – Закладка «Начисления» документа «Начисление зарплаты работникам организации»

На закладках «Взносы» (рисунок 7) и «Взносы ФОТ» (рисунок 8) начисляется и удерживается ЕСВ со всего начисленного дохода.

П Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен _ П X Действия - I Щ I > [ 03 Перейти - Заполнить и рассчитать все Заполнить - Рассчитать - Очистить д т 3 Советы V Номер: Д0000000005 от: 31.10.201200:00:00 Месяц начисления: Октябрь 2012 Организация:
Рисунок 7 – Закладка «Взносы» документа «Начисление зарплаты работникам организации»
П Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен _ П X Действия - I Щ I > Перейти - Заполнить и рассчитать все Заполнить - Рассчитать - Очистить д т 3 Советы ф Номер: Д0000000005 от: 31.10.201200:00:00 Месяц начисления: Октябрь 2012 Организация: Добр
Рисунок 8 – Закладка «Взносы ФОТ» документа «Начисление зарплаты работникам организации»

На закладке «НДФЛ» (рисунок 9) видим, что НДФЛ разделен по разным кодам и по необлагаемой части материальной помощи (код дохода 169) НДФЛ не рассчитывается.

П Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен _ П X Действия - і Щ і Перейти - Заполнить и рассчитать все Заполнить Рассчитать - Очистить д т } Советы V Номер: Д0000000005 от: 31.10.201200:00:00 Месяц начисления: Октябрь 2012 Организация: Добро По
Рисунок 9 – Закладка «НДФЛ» документа «Начисление зарплаты работникам организации»

Для формирования проводок по начислениям работникам в бухгалтерском и налоговом учете необходимо, перейдя на закладку «Проводки» (рисунок 10), сформировать проводки (кнопка «Сформировать проводки»).

Г~1 Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен _ П X Действия - I Щ I Перейти - Заполнить и рассчитать все Заполнить Рассчитать - Очистить д т Советы V Номер: Д0000000005 от: 31.10.201200:00:00 Организация: Добро Подразделение: I Месяц начисления
Рисунок 10 – Закладка «Проводки» документа «Начисление зарплаты работникам организации»

Пример 2

Сотруднику Абдулову Ю.В. начислена разовая материальная помощь (см. п. 2 раздела «Общие положения») в размере 5000 грн.

Необходимо создать начисления (см.выше, начисления «Мат.помощь (необл.)» (рисунок 2) и «Мат.помощь (обл.)») (рисунок 4). Поскольку это разовая материальная помощь, она не облагается ЕСВ, закладку «База для расчетов» (рисунок 11) не заполняем.

Начисление организации: Мат.помощь необл. _ П X Действия - Щ 1Й 'ч2 Наименование: Мат.помощь необл. _] Код: 1189 Способ расчета: Категория расчета: Фиксированной суммой - Первичное... х Основные База для расчетов [_ Подбор Вид расчета Является базой для X
Рисунок 11 – закладка «База для расчетов» начисления по необлагаемой мат.помощи (а также по облагаемой мат.помощи)

Для начисления материальной помощи создаем документ « Начисление зарплаты работникам организаций » (рисунок 12). В шапке документа необходимо указать месяц начисления, а в табличной части документа необходимо выбрать работника. Документ можно заполнить автоматически. На закладке «Начисления» для работника необходимо добавить две новые строки и указать «Начисление» – «Мат.помощь (обл.)» и «Мат.помощь (необл.)», размер начисленной сотруднику суммы материальной помощи рассчитывается вручную и указывается в столбце «Размер». Соответственно, сумму материальной помощи необходимо самостоятельно разбить на 1500 и 3500 (см. п 3 раздела «Общие положения»).

Выполнить расчет начислений работника необходимо при помощи кнопки «Рассчитать».

О Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен _ П X Действия Перейти Заполнить и рассчитать все Заполнить Ў Рассчитать Очистить д т Советы Номер: Организация: Подразделение: ДО000000005 от: 31.10.2012 00:00:00 Ш/ Добро [... х] Абдулов Юрій Володим
Рисунок 12 – Закладка «Начисления» документа «Начисление зарплаты работникам организации»

На закладках «Взносы» (рисунок 13) и «Взносы ФОТ» (рисунок 14) необходимо заполнить и рассчитать удержания с зарплаты сотрудника и из фонда заработной платы (кнопки «Заполнить» и «Рассчитать» соответственно). Как видим, начисляется и удерживается ЕСВ только с основной зарплаты.

П Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен _ П X Действия Ў I Щ I > [Л 03 Перейти Ў Заполнить и рассчитать все Заполнить Ў Рассчитать Ў Очистить д т 3 Советы V Номер: Д0000000005 от: 31.10.201200:00:00 Месяц начисления: Октябрь 2012 Организация
Рисунок 13 – Закладка «Взносы» документа «Начисление зарплаты работникам организации»
П Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен _ П X Действия - I Щ I > [ 03 Перейти - Заполнить и рассчитать все Заполнить - Рассчитать - Очистить д т 3 Советы ф Номер: Д0000000005 от: 31.10.201200:00:00 Месяц начисления: Октябрь 2012 Организация:
Рисунок 14 – Закладка «Взносы ФОТ» документа «Начисление зарплаты работникам организации»

На закладке «НДФЛ» (рисунок 15) необходимо заполнить и рассчитать данные по НДФЛ (кнопка «Заполнить» и «Рассчитать» соответственно). Как видим, НДФЛ разделен по разным кодам и по необлагаемой части материальной помощи (код дохода 169) НДФЛ не рассчитывается.

[~1 Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен _ П X Действия - I Щ I > Перейти - Заполнить и рассчитать все Заполнить - Рассчитать - Очистить д т 3 Советы ф Номер: Д0000000005 от: 31.10.201200:00:00 Организация: Добро Подразделение: р Месяц начи
Рисунок 15 – Закладка «НДФЛ» документа «Начисление зарплаты работникам организации»

Для формирования проводок по бухгалтерскому и налоговому учету начисленной зарплаты и больничных необходимо, перейдя на закладку «Проводки» (рисунок 16) сформировать проводки (кнопка «Сформировать проводки»)

_ П X Действия т і Ц і СЛ [3 Перейти - Заполнить и рассчитать все Заполнить - Рассчитать Ў Очистить д т 3 Советы Д0000000005 от: 31.10.201200:00:00 Организация: Добро Подразделение: Номер: Месяц начисления: Октябрь 2012 Ў С 23,00 часоЕ... Ф Норма за месяц:
Рисунок 16 – Закладка «Проводки» документа «Начисление зарплаты работникам организации»

Другие материалы по теме:
категория расчета, помощь, общие положения, месяц начисления, способ расчета, заполнить и рассчитать все, начисление зарплаты работникам организации, размер, взносы, начисление зарплаты работникам организаций, рассчитать, начисление зарплаты, доход, перейти, зарплата, проводки, начисление, заполнить, начисления, организации, организация, бухгалтерия, действия, расчет, счет, документ

 

Материалы из раздела: 1С:Предприятие 8.2 / Бухгалтерия для Украины / Расчет заработной платы

 

Другие материалы по теме:

Общесистемные механизмы и принципы

Методика отражения сумм начисленных отпускных в конфигурации "Бухгалтерия для Украины"

Начисление заработной платы работникам, работающим по договору гражданско-правового характера (ГПХ)

Методика отражения компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника

Сервисные возможности документа "Начисление зарплаты работникам организаций"


Нас находят: расчет материальной помощи госслужащему украина образец, материальная помощь сотруднику в украине 2014, материальная помощь сотруднику в украине 2013, необлагаемая материальная помощь сотруднику в украине 2013, необлагаемая материальная помощь сотруднику в украине 2014, необлагаемая материальная помощь проводки , бухгалтерские проводки по начислению материальной помощи, материальная помощь бухгалтерские проводки, материальная помощь проводки, начисление материальной помощи проводки


Подписка на новости RSS     Добавьте в закладки Google fusion     Мы в Google+    

 

Мы ВКонтакте

 

Мы на Facebook