Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Управление производственным…Зарплата и Управление Персо…

1С:Предприятие 8.2 /
Управление производственным предприятием для Украины /
Зарплата и Управление Персоналом

Оглавление

Методика отражения начисления материальной помощи сотруднику организации

Общие положения

Пример 1

Пример 2

 

В данной статье предоставлен порядок действий, который позволяет выполнить отражение начислений материальной помощи сотруднику организации , а также порядок удержания налогов с этой суммы. Приведенные в методиках рекомендации моделировались в конфигурации « Зарплата и Управление Персоналом для Украины », редакция 2.1. Материал также актуален для конфигурации « Управление производственным предприятием для Украины », редакция 1.3.

Общие положения

    1. Согласно п 2.3.3 Инструкции по статистике заработной платы материальная помощь, носящая систематический характер, предоставленная всем или большинству работников (на оздоровление, в связи с экологическим состоянием, кроме сумм, указанных в п. 3.31), относится к заработной плате как другие поощрительные и компенсационные выплаты.

Согласно п.1 ч.1 ст.7 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» единый взнос начисляется на сумму заработной платы по видам выплат, включающих основную и дополнительную заработную плату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, которые определяются в соответствии с Законом Украины «Об оплате труда», и сумму вознаграждения физическим лицам за выполнение работ (оказание услуг) по гражданско-правовым договорам.

Соответственно, такая материальная помощь является базой для начисления и удержания единого взноса.

При этом размер такой помощи в течение отчетного налогового года не должен превышать сумму предельного размера дохода, определенного в соответствии с абз. 1 п.п. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 НКУ (месячный прожиточный минимум для трудоспособного лица, установленный на 1 января текущего отчетного года, умноженный на 1,4 и округленный до ближайших 10 грн.). В 2012 году сумма предела составляет 1500 грн.

Соответственно, при начислении, например, материальной помощи в размере 5000 грн, облагается НДФЛ только сумма 3500 грн (5000-1500).

Рассмотрим примеры начисления ежемесячной материальной помощи и разовой материальной помощи.

Пример 1

Сотруднику Абдулову Ю.В. ежемесячно начисляется материальная помощь (см. п.1 раздела «Общие положения») в размере 5000 грн.

Для начала необходимо в справочнике «Виды доходов НДФЛ» (рисунок 1) создать новый вид дохода с кодом 126, установить основную ставку НДФЛ, а также установить флаг « Вычитать НСЛ и взносы ». Необлагаемая материальная помощь с кодом 169 создана предопределенно, соответственно ставка «Не облагается».

НІ] Доходы НДФЛ _ П X ДействияЎ [х] 53 50- 5 -О- ПерейтиЎ 2 К.. _ Наименование Вычитать НСЛ и Ставки Способ отражения в регл. Код до 2011 взносы Резидента Шахтера Увеличенная учете “о 101 Заработная плата Основная Ставка ш... Увеличенная Отражение НДФЛ 01
Рисунок 1 – справочник «Виды доходов НДФЛ»

Поскольку сумма превышает предельный размер дохода (см. п. 3 раздела «Общие положения»), необходимо создать два начисления по необлагаемой и облагаемой материальной помощи.

Для этого заходим в меню «Операции» - «План видов расчета» - « Основные начисления организации » и создаем новый элемент, указываем найменование «Мат.помощь (необл.). На закладке «Расчет» указываем «Код», « Последовательность расчета » – Первичное начисление , «Способ расчета» - Фиксированной суммой (рисунок 2).

Вид расчета: начисление организации: Мат.помощь необл. _ П х Действия й I 2 Наименование: Мат.помощь необл. Код: 169 Расчет Учет Время Прочее Последовательность расчета 1 • Первичное начисление. Результат расчета данного начисления не зависит от! р У/ ьтэт
Рисунок 2 – Начисление организации по необл.мат.помощи (закладка «Расчет»)

На закладке «Учет» указываем код дохода НДФЛ 169 (рисунок 3).

Вид расчета: начисление организации: Мат.помощь необл. _ П х Действия - Щ I I Наименование: Мат.помощь необл. Код: 169 Расчет Учет Время Прочее Специализированные параметры начислений Начисление за счет ФСС Это отпуск Это больничные Число мес. для премии :
Рисунок 3 – Начисление организации по необл.мат.помощи (закладка «Учет»)

На закладке «Прочее» (рисунок 4) необходимо указать Виды расчетов, для которых данное начисление будет являться базой для расчетов.

Вид расчета: начисление организации: Мат.помощь необл. _ П X Действия - Щ о] 2 Наименование: Мат.помощь необл. Код: 1169 Расчет Учет Время Прочее РЁазу считаем только по начислениям текущего назначения работника! Базовые расчеты Ведущие расчеты X I Подбор
Рисунок 4 – Начисление по необл.мат.помощи (закладка «Прочее»)

Аналогично предыдущему начислению создаем начисление для облагаемой НДФЛ материальной помощи, только код дохода НДФЛ указываем 126 (рисунок 5).

 Вид расчета: начисление организации: Мат.помощь обл. _ П X Действия- Щ й 'ч2 Наименование: Мат.помощь обл. ] Код: 126 Расчет Учет Время Прочее Специализированные параметры начислений Является доходом в натуральной Форме Начисление за счет ФСС Это отпуск Э
Рисунок 5 – Начисление организации по обл.мат.помощи (закладка «Учет»)

Поскольку это ежемесячное начисление, назначить его необходимо документом « Прием на работу в организацию ». Если же сотрудник уже работает на предприятии дополнительно назначить данный вид начисления необходимо документом « Кадровое перемещение организаций » (рисунок 6).

Поскольку сумма дохода (5000 грн.), описанная в примере, превышает предельный размер дохода (см. п.3 раздела Общие положения), необходимо самостоятельно разбить данную сумму на 1500 и 3500.

Кадровое перемещение организаций: Проведен _ П X Действия! Щ і > В >Й'Г Перейти Заполнить ЁЗ ог 0 Файлы Номер: Организация: Д0000000001 от: 01.10.201212:00:00 Ш Добро _... 1 Ответственный: Админенко В. С.... X О Повышение окладов Работники Начисления [_ X
Рисунок 6 – Кадровое перемещение организаций (закладка «Начисления»)

Далее начисляем сумму материальной помощи документом « Начисление зарплаты работникам организаций » (рисунок 7). В шапке документа необходимо указать месяц начисления, а в табличной части документа необходимо выбрать работника. Далее необходимо заполнить документ и рассчитать суммы начисленной зарплаты и материальной помощи. Для этого используем кнопки «Заполнить» и «Рассчитать» соответственно.


Рисунок 7 – Закладка «Начисления» документа «Начисление зарплаты работникам организации»

На закладках «Взносы» (рисунок 8) и «Взносы ФОТ» (рисунок 9) начисляется и удерживается ЕСВ со всего начисленного дохода.

 3 ХИ Й1 І Понап ме, Заполнить - Pax ™- отруїм алог нЛГТІГ1 аза езультат н 10 рааел А така ні™.. зи-- > Акаре в Александр.. ЕСВ боль. 270.00
Рисунок 8 – Закладка «Взносы» документа «Начисление зарплаты работникам организации»
• S' si Lu , Й Перейти- : ДО 000X0006
Рисунок 9 – Закладка «Взносы ФОТ» документа «Начисление зарплаты работникам организации»

На закладке «НДФЛ» (рисунок 10) видим, что НДФЛ разделен по разным кодам и по необлагаемой части материальной помощи (код дохода 169) НДФЛ не рассчитывается.


Рисунок 10 – Закладка «НДФЛ» документа «Начисление зарплаты работникам организации»

Для формирования проводок по начислениям работникам в бухгалтерском и налоговом учете необходимо создать документ «Отражение зарплаты в регл учете» (рисунок 11). В шапке документа необходимо указать месяц начисления, а в табличной части документа необходимо выбрать работника. Далее необходимо заполнить документ с помощью кнопки « Заполнить и рассчитать все ».

0 Отражение зарплаты в регя учете: Проведен _ П X Действия Ў Щ. 3 Щ Перейти Ў 2 Заполнить и рассчитать все Рассчитать все Очистить Номер: ДО 000000001 от: 31.10.201212:00:00 ш Организация: Добро... Q Месяц начисления: Октябрь 2012 -3 Ответственный: Ааминен
Рисунок 11 – Закладка «Проводки» документа «Отражение зарплаты в регл учете»

Пример 2

Сотруднику Абдулову Ю.В. начислена разовая материальная помощь (см. п. 2 раздела «Общие положения) в размере 5000 грн.

Необходимо создать начисления (см.выше, начисления «Мат.помощь (необл.)» (рисунок 2,3) и «Мат.помощь (обл.)») (рисунок 5). Поскольку это разовая материальная помощь, она не облагается ЕСВ, закладку «Прочее» (рисунок 12) не заполняем.

 Вид расчета: начисление организации: Мат.помощь обл. _ П х Действия - Щ. > [ Н аименование: М ат. помощь обл. Код: 126 Расчет Учет f Время ] ~Ърочее [Б а з у с ч ит е м т о л ь к о п о н а м исяения1- т е ку ш. е г о назнач е н и я работ н и к. Базовые ра
Рисунок 12 – закладка «Прочее» начисления по обл.мат.помощи (а также по необл.мат.помощи)

Для начисления разовой материальной помощи создаем документ «Регистрация разовых начислений работников организации» (рисунок 13).


Рисунок 13 – документ «Регистрация разовых начислений работников организации»

В шапке документа необходимо указать месяц начисления, а в табличной части документа необходимо выбрать работника и добавить два вида расчета: «Мат.помощь (обл.)» и «Мат.помощь (необл.)». Размер начисленной сотруднику суммы материальной помощи рассчитывается вручную и указывается в столбце «Показатели для расчета начисления». Соответственно, сумму материальной помощи необходимо самостоятельно разбить на 1500 и 3500 (см. п 3 раздела Общие положения). Выполнить расчет начислений работника необходимо при помощи кнопки «Рассчитать».

Далее создаем документ « Начисление зарплаты работникам организаций », где начисляем зарплату и рассчитываем налоги, в том числе и по материальной помощи. На закладке «Начисления» отразится только сумма начисленной зарплаты (рисунок 14).


Рисунок 14 – Закладка «Начисления» документа «Начисление зарплаты работникам организации»

На закладках «Взносы» (рисунок 15) и «Взносы ФОТ» (рисунок 16) начисляется и удерживается ЕСВ только с основной зарплаты.


Рисунок 15 – Закладка «Взносы» документа «Начисление зарплаты работникам организации»

Рисунок 16 – Закладка «Взносы ФОТ» документа «Начисление зарплаты работникам организации»

На закладке «НДФЛ» (рисунок 17) видим, что НДФЛ разделен по разным кодам и по необлагаемой части материальной помощи (код дохода 169) НДФЛ не рассчитывается.


Рисунок 17 – Закладка «НДФЛ» документа «Начисление зарплаты работникам организации»

Для формирования проводок по начислениям работникам в бухгалтерском и налоговом учете необходимо создать документ «Отражение зарплаты в регл учете» (рисунок 18). В шапке документа необходимо указать месяц начисления, а в табличной части документа необходимо выбрать работника. Далее необходимо заполнить документ с помощью кнопки « Заполнить и рассчитать все».

П Отражение зарплаты в регя учете: Проведен _ П X Действия - Щ 1 В 1 Й Перейти - Заполнить и рассчитать все Рассчитать все Очистить 38 пг Номер: ДО 000000001 от: 31.10.201212:00:00 0 Организация: Добро... Q Месяц начисления: Октябрь 2012 -3 Ответственный:
Рисунок 18 – Закладка «Проводки» документа «Начисление зарплаты работникам организации»

Другие материалы по теме:
мат.помощь (необл.), помощь, месяц начисления, общие положения, заполнить и рассчитать все, начисление зарплаты работникам организации, прочее, взносы, начисление зарплаты работникам, закладка, рассчитать, начисление зарплаты, доход, начисление, на закладке, заполнить, начисления, сумма, вид, организации, действия, расчет, учет, счет, документ

 

Материалы из раздела: 1С:Предприятие 8.2 / Управление производственным предприятием для Украины / Зарплата и Управление Персоналом

 

Другие материалы по теме:

Общесистемные механизмы и принципы

Переоценка основных средств

Методика отражения начисления материальной помощи сотруднику организации

Методика отражения начисления материальной помощи сотруднику организации

Методика отражения в управленческом учете начислений регламентированного учета для сотрудников, работающих в нескольких подразделениях


Нас находят: начисление материальной помощи, как в зуп добавить материальную помощь только облагаемую, код отражения материальной помощи, начисления с мат помощи фот, бух проводки мат помощи, материальная помощь зуп 8 2 для украины, огромная сумма ндфл в регистрации разовых начислений организации доходы в натуральной форме упп 1 3, бух проводки мат помощь при погребении, регистрация разовых начислений работников организаций, 1с 8 2 отражение материальной помощи в бухгалтерском учете


Подписка на новости RSS     Добавьте в закладки Google fusion     Мы в Google+    

 

Мы ВКонтакте

 

Мы на Facebook