Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Управление производственным…Бухгалтерский учет

1С:Предприятие 8.2 /
Управление производственным предприятием для Украины /
Бухгалтерский учет

Оглавление

Методика отражения операции списания безнадежной задолженности

Приведенные в методиках рекомендации моделировались в конфигурации « Бухгалтерия для Украины », редакция 1.2. Данная методика применима также для конфигурации « Управление торговым предприятием для Украины », редакция 1.2, « Управление производственным предприятием для Украины », редакция 1.2.

Списание безнадежной задолженности выполняется в случае истечения срока исковой давности документом «Корректировка долга», с видом операции «Списание задолженности». Сумма задолженности включается в состав доходов или расходов предприятия.

Операция «Списание задолженности» предназначена для списания как кредиторской, так и дебиторской задолженностей. Для разделения вида задолженности в документе используются соответствующие закладки. Реквизит «Сумма» служит для списания задолженности по бухгалтерскому учету, а корреспондирующий счет (счет доходов или счет затрат) указывается на закладке «Счета учета». По умолчанию эти счета заполняются по данным регистра сведений «Счета учета прочие» (Рис.1).

 Список Счета учета прочие _ П X Действия- ка счета учета Счет доходов курсовая разница покупка продажа валюты Счет затрат возврат поставщику Счет затрат пенсионный при продаже валюты Органи... Счет
Рис. 1. Регистра сведений «Счета учета прочие»

Рассмотрим данную методику на примере списания безнадежной задолженности покупателя и продавца.

ПРИМЕР 1

Предприятием ООО «Добро» была отгружена продукция ООО «Визио» на условиях последующей оплаты на сумму 1500,00 грн с НДС. Покупатель обанкротился, и оплатить задолженность не в состоянии.

Для списания данной задолженности в конфигурации следует провести документ «Корректировка долга» с видом операции «Списание задолженности» на закладке « Дебиторская задолженность » (Рис.2).

_ П х Операция- Действия- Тг 4 0 ] Щ > Ссветы ф Ш Номер ДООООООООСб от 02.12.2011 09 00 00 Ш Орг акация: Добро І...І0.1 Контрагект Ві о. ..О] Валета: грн Дебиторская :-здоа :е- іст Кредиторская задопже> сть Счета учета Дополнительно У X Йі Хі За
Рис. 2. Списание безнадежной задолженности, закладка «Дебиторская задолженность»

Для отражения операций в налоговом учете предусмотрена группа реквизитов на закладке «Счета учета».

Налоговое назначение доходов и затрат определяет отражение в составе налоговых доходов или расходов сумм списанной безнадежной задолженности. Значение реквизита «Параметры списания себестоимости в НУ» заполняется схемой реализации, в соответствии с которой возникла дебиторская задолженность. Именно с этих счетов и следует провести сторнирование начисленных ранее при реализации доходов и себестоимости.

Другая группа параметров связана с начислением резерва сомнительных долгов. Здесь указывается счет резерва, необходимость списать задолженность за счет начисленного резерва и необходимость здесь же начислить этот резерв. Вся поля необходимо заполнять исходя из контекста выполняемой операции – признана ли задолженность безнадежной в соответствие с НКУ, используется ли механизм начисления резерва сомнительной задолженности.

То есть, корреспондирующие счета, а также аналитику по расходам следует указать на закладке «Счета учета». В качестве корреспондирующего счета можно выбрать субсчета счета 38 «Резерв сомнительных долгов» или счет затрат (например, счет 84). Пример заполнения закладки «Счета учета» приведен на рисунке 3.

_1 Корректировка долга: Списание безнадежной задолженности. Проведен _ П X Операция Ў Действия Ў Тг 14 Щ 6} I 13 3 I ДКт Ш I Э I Советы Номер: Организация: Контрагент Валюта: ДО 000000005 от: 02.12.2011 09:00:00 Добро . ..а Візіо . ..а грн Дебиторская за
Рис. 3 Списание безнадежной дебиторской задолженности в НУ

При проведении документ формирует проводки по расходам на сумму списания задолженности без НДС (Рис. 4).

оБ Результат проведения документа Корректировка долга Д0000000005 от 02.12.2011 09:00:00 _ П X Действия Ў 1 Настройка... Дкт Бухгалтерский учет Продажи налоговый учет Действия Ў Счет Дт Субконго Дт Количеств... Налог. назн. Дт Счет Кт Субконго Кт Количест
Рис. 4. Результат проведения документа «Корректировка долга»

ПРИМЕР 2

Предприятием ООО «Добро» была оприходована продукция от ООО «СофтПостач» на условиях последующей оплаты на сумму 30 000,00 грн с НДС. Поставщик обанкротился, и наше предприятие принимает решение о списании кредиторской задолженности.

Списание кредиторской задолженности отображается на закладке « Кредиторская задолженность » документа «Корректировка долга» с видом операции «Списание безнадежной задолженности» (Рис.5).

_ П х Операция - Действия - т- І 1 39 СБ , Ц 4 Советь Номер Д0000000006 от: 02 12 2011 0900 00 Организация: Добро. ..СІ Контрагент СоФтПостач ••• ч Валета: грн Дебиторская задолженность Кредиторская задолженность] Счета учета Допог тельмо Догогср КО
Рис. 5. Списание безнадежной задолженности, закладка «Кредиторская задолженность»

Для отражения операций в налоговом учете предусмотрена группа реквизитов на закладке «Счета учета» (Рис. 6).

_I Корректировка долга: Списание безнадежной задолженности. Проведен х _ П X Операция Ў Действия Ў Тг 14 В №1 З З I Ъ 15 I 9 1 Советы 7 Номер: Организация: Контрагент Валюта: ДО 000000006 от: 02.12.2011 09:00:00 Добро . ..а СофтП остач . ..а грн Дебиторск
Рис. 6. Списание безнадежной кредиторской задолженности в НУ

При проведении документ формирует проводки по доходам на сумму списания задолженности без НДС (Рис. 7).

еБ Результат проведения документа Корректировка долга Д0000000006 от 02.12.2011 09:00:00 _ П X Действия Ў Настройка... Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа Дкт Бухгалтерский учет Приобретения налоговый учет Действия Ў Счет Дт
Рис. 7. Результат проведения документа «Корректировка долга»

Нас находят: списание дебиторской задолженности 2013 украина проводки, списание дебиторской задолженности проводки 2013, списание дебиторской задолженности в украине проводки, списание дебиторской задолженности украина, списание кредиторской задолженности 2013 украина, списание кредиторской задолженности в украине проводки, списание безнадежной дебиторской задолженности проводки украина, списание дебиторской задолженности проводки 2013 украина, списание кредиторской задолженности 2013 украина проводки, списание безнадежной дебиторской задолженности проводки


Подписка на новости RSS     Добавьте в закладки Google fusion     Мы в Google+    

 

Мы ВКонтакте

 

Мы на Facebook