Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Бухгалтерия для УкраиныУчет доходов, расходов и пр…

1С:Предприятие 8.2 /
Бухгалтерия для Украины /
Учет доходов, расходов и прибыли

Оглавление

Нормирование расходов для планов налогового учета

Общие положения

Нормирование командировочных расходов

Нормирование прочих расходов

 

Общие положения

Некоторые расходы хозяйственной деятельности из ст. 139 и 140 НКУ содержатся в расходах, рассматриваемых при учете налогооблагаемой прибыли, не в полном объеме. Для них заданы определенные нормативы, в рамках которых расходы принимаются в налоговом учете. Суммы превышения не учитываются в налоговом учете и образуют постоянную разницу с бухгалтерской прибылью. К таким расходам, например, относятся командировочные расходы , расходы на гарантийный ремонт, расходы на некоторые категории услуг, полученных от контрагента, и т. д.

Часть таких расходов в типовом решении может нормироваться, т. е. включаться в налоговые расходы в определенном объеме, автоматически.

Запись Параметры налогового учета: Параметры налогового учета: х X Действия Щ >] • 'ч > Период: 01.04.2011 Ш Годоеой процент отнесения на расходы сумм улучшения ОС: 10,00 Устанавливает, какую часть расходов на улучшение ОС можно отнести на расходы, а каку

Рис.1. Налоговые нормы расходов

Нормативы для учета таких расходов заданы в системе в настройке " Параметры налогового учета ". Параметры нормативной базы налогового учета строго регламентируются нормативными документами и служат для всех предприятий без исключений. Изначально эти данные уже заполнены в соответствии с нормами законодательства. При необходимости пользователь может вручную отредактировать эти значения. База для расчета норм определена законодательством. Например, расходы, насчитанные в связи с покупкой у контрагента услуг (работ) по рекламе, консалтингу, маркетингу учитываются в налоговые расходы в сумме, не выше 4 процента от выручки от реализации за предыдущий год

В настройке предусмотрены две закладки для различных категорий расходов. Эти значения используются различными документами и механизмами, автоматизирующими налоговый учет. На формирование ручных операций эти параметры влияние не оказывают.

Например, на закладке "Нормируемые расходы" указывается - какой процентный рост балансовой стоимости групп основных средств в результате их улучшения можно отнести к расходам текущего периода. На закладке "Командировочные расходы" указываются утвержденные нормы на командировочные расходы.

Рассмотрим подробнее особенности учета нормируемых расходов в течение периода. Для учета нормируемых расходов в конфигурации применяются соответствующие статьи налоговой декларации. В зависимости от категории расходов в типовом решении применяется один из трех вариантов нормирования:

Нормирование командировочных расходов

Нормирование расходов на командировку (суточные) выполняется автоматически документом "Авансовый отчет".

Номер: Физ. лицо: ЛоООООООООІ от: 10.03.201317:46:29 ш Добро. ..О. Склад: Главный склад. .. х а Иванцова Лилия Евгеньевна. .. 0. Назначение: Авансы 0 поз. Товары 0 поз. Оплата 0 поз. Прочее 1 поз. _ № Номенклатура Содержание Сумма то НДС [суточные 27

Рис.2. Нормирование суточных

Для этого на закладке "Прочее" указываются такие параметры:

Сумма налоговая, рассчитанная в соответствие с нормой, отображается в поле "Сумма суточных (н/у)" и доступна для редактирования.

Дата курса валюты для расчета гривневого эквивалента суммы командировочных за рубеж, относимых на расходы:

Нормирование расходов на улучшение и ремонт основных средств подробно описано далее в подразделе "Подсистема "Основные средства" в главе "Модернизация и ремонт ОС".

Нормирование прочих расходов

В течение периода при отражении хозяйственных операций , связанных с начислением расходов, указываются счет затрат и статья расходов, в которой дана ссылка на налоговую статью нормируемых расходов.

В конце квартала перед заполнением декларации о прибыли следует сформировать документ "Нормирование расходов по налогу на прибыль". Базу для целей автоматического нормирования (выручку или прибыль прошлого года) нужно указать в шапке документа вручную или рассчитать автоматически по кнопке "Рассчитать" (если в ИБ есть данные).

П Поступление товаров и услуг: Покупка, комиссия. Проведен _ П X Операция Ў Ц ены и валюта... Действия В1В В1В В і і Ъ Ш э 3 Советы Номер: До000000002 от: 17.07.2011120:03:32 Организация Добро М Склаа: Основной склаа. .. х а Контрагент: Иностранец -

lllj Статья затрат: Маркетинг _ П X Перейти Ў І, Советы Г руппа: Наименование: В ка затрат Смет 8 класса: Маокетин Код: 100000015 Пгіг.тпяґіґіпа пгггпгггп Статья декларац... 06.3. 7.1 Виграти, понесені у зв'язку із придбанням у нерезидента послуг робіт ма

Рис.3. Получение услуг от нерезидента

Заполнение документа производится автоматически по кнопке "Заполнить". При этом заполняется весь перечень нормируемых статей. А для тех статей, для которых были накоплены расходы, - заполняются и суммы в разрезе налоговых назначений. Автоматически рассчитывается сумма в пределах нормы и сумма расходов, которая не может быть признана в НУ. Сумма доступна для редактирования.

_ П х Действия - В В Б В її 3 Перейти - ГДт ы _п Номер: ДО 000000001 от: ЗО. 06.2011 10:00:00 Ш Организация: Добро . ..а Облагаемая прибыль прошлого года: 0,00 а Выручка прошлого года: 160 000,00 В Рассчитать аполнигь Ў N Статья Пояснение 06.5.34.1

Рис.4. Нормирование расходов

При проведении документ формирует сторнирующие проводки по специальному счету "КЗ Корректировки нормируемых затрат (налоговый учет)". Данные сторнировок учитываются при заполнении декларации о прибыли .


Нас находят: нормируемые расходы в налоговом учете 2014, fb me, НОРМЫ РАСХОДОВ в налоговом учете, нормируемые расходы в налоговом учете, налоговый учет нормируемых расходов, ow ly, простойные расходы в налоговом учете, расходы для налогового учета, нормируются ли расходы на обучение в налоговом учете, почта майл


Подписка на новости RSS     Добавьте в закладки Google fusion     Мы в Google+    

 

Мы ВКонтакте

 

Мы на Facebook