Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Управление производственным…Налоговый учет

1С:Предприятие 8.2 /
Управление производственным предприятием для Украины /
Налоговый учет

Оглавление

Нормирование расходов на гарантийный ремонт

Пример

 

В статье приведена методика отражения нормированных расходов на страхование в типовых конфигурации « Управление производственным предприятием для Украины » (редакция 1.2).

Согласно статьи 5.4.3 «Закона о прибыли» предприятие может относить на валовые расходы только часть суммы расходов на гарантийный ремонт и обслуживание. Общая сумма расходов на гарантийный ремонт, подлежащая нормированию, определяется из доступных остатков регистра накопления «Продажи в разрезе гарантийных сроков (НУ)» по тем периодам, для которых не истек гарантийный срок.

Норма расходов на гарантийный ремонт задается в регистре сведений « Параметры налогового учета » в виде процента от стоимости проданных товаров, по которым не истек гарантийной замены. На данный момент «Законом о прибыли» эта часть определена в виде 10% (рисунок 1).

В конфигурации « Управление производственным предприятием для Украины» для задания процента от налогооблагаемой прибыли за прошлый год необходимо зайти в пункт меню «Сервис» – «Настройка учета» – «Параметры налогового учета».

из Запись Параметры налогового учета: Параметры налогового учета: - п Действия Ў Период: 01.01.2005 Ш Основные средства и НМД Нормируемые расходы Валютные операции Командировочные расходы Прочие параметры Норма расходов на гарантийный ремонт и обслуживание
Рисунок 1 – Норма расходов на гарантийный ремонт и обслуживание

Пример

Предприятие «Добро» израсходовало материалов на сумму 350,00грн. Материалы были использованы для выполнения ремонта (обслуживания) проданных ранее товаров, стоимость проданного товара составила 3000,00грн.

Для нормирования расходов на гарантийный ремонт и обслуживание в конфигурации «Управление производственным предприятием для Украины» рекомендуется применять следующую методику.

Для нормирования валовых расходов на гарантийный ремонт должны быть заданы гарантийные сроки при помощи документа «Установка гарантийных сроков (налоговый учет)». В документе необходимо указать номенклатурную группу и срок гарантийного обслуживания для товаров, которые включены в указанную номенклатурную группу (рисунок 2).

л Перейти - Установка гарантийных сроков налогов...:00 _ Номер: НФ 000000001 от: 01.01.200312:00: ОС Ш Организация: Национальная . .. х щ ш ч а і і т ё Номенклатурная группа Срок месяцев [Вентиляторы 12 Ответственный: Админенко Виктор Сергеевич. ..ї
Рисунок 2 – Документ «Установка гарантийных сроков»

Для отражения продажи товаров, которые в дальнейшем находятся на гарантийном обслуживании, необходимо сформировать документ « Реализация товаров и услуг » (рисунок 3). На закладке «Счета учета» в документе нужно использовать обычную, не нормируемую, статью валовых доходов «Покупка товаров (работ, услуг)» (рисунок 4).

Реализация товаров и услуг: продажа, комиссия. Проведен _ п Операция Ў Цены и валюта... Дії Ў Б Ў Перейти- ' == пг Заполнить и провести Номер: НФ000000001 от: 01.02.200812:00:00 03 Отразить в: У. упр. учете у бух. учете у налог, учете Организация: Национал
Рисунок 3 – Документ «Реализация товаров и услуг»

Реализация товаров и услуг: продажа, комиссия. Проведен _ Операция Ў Цены и валюта... Дії Ў Ў Перейти- ' == g! Заполнить и провести Номер: Организация: Контрагент: Заказ покупат... НФ 000000001 от: 01.02.200312:00:00 0 Отразить в: 0 упр. учете У бух. у
Рисунок 4 – Выбираем статью валовых доходов при продаже товаров

Документ сформирует проводку по ВД, сумма которой в дальнейшем будет участвовать в нормировании расходов на гарантийный ремонт и обслуживание товаров (рисунок 5).

Журная проводок налоговый учет л ' З О ІІСчет: Организация: Пери... № Счет Дт Субконто Дт Количество Дт Счет Кт Субконто Кт Количество Кт Сумма Регистратор Валюта Дт Валюта Кт Содержание -Организация- Вал. сумма Дт Вал. сумма Кт. N1 журнала- Дт Кт
Рисунок 5 – Отражение в налоговом учете операции продажи товаров

Для ремонта товара, находящего на гарантийном обслуживании, необходимы материалы, покупку которых следует отразить документом « Поступление товаров и услуг » (рисунок 6). При поступлении материалов для ремонта товара (находящегося на гарантийном ремонте) в документе «Поступление товаров и услуг » на закладке «Параметры взаиморасчетов» нужно использовать обычную, не нормируемую, статью валовых доходов «Покупка товаров (работ, услуг)» (рисунок 7).

Поступление товаров и услуг: покупка, комиссия. Проведен _ п Операция Ў Цены и валюта... Дії Ў Перейти т Заполнить и провести 3 пг 1 Номер: Контрагент: Заказ поставщику: НФ 000000001 от: 05.02.200312:00:00 Ш Отразить в: У упр. учете У бух. учете 0 налог,
Рисунок 6 – Документ «Поступление товаров и услуг»

Поступление товаров и услуг: покупка, комиссия. Проведен _ п Операция Ў Цены и валюта... Дії Ў Перейти т Заполнить и провести 3 пг 1 Номер: Контрагент: Заказ поставщику: НФ 000000001 от: 05.02.200312:00:00 Ш Отразить в: У упр. учете У бух. учете 0 налог,
Рисунок 7 – Выбираем статью валовых расходов при поступлении материалов для ремонта товара, находящегося на гарантийном обслуживании

Журная проводок налоговый учет Дії - нщ іа Сч о. о гт:. .. х анизация:. .. х Пери... М- Счет Дт Субконго Дт Количество Дт Счет Кт Субконго Кт Количество Кт Сумма л Регистратор Валюта Дт Валюта Кт Содержание Организация Вал. сумм
Рисунок 8 – Отражение в налоговом учете операции приходования материалов для ремонта товара, находящегося на гарантийном обслуживании

Для оказания ремонта необходимо списать материалы, при этом следует отметить, что валовые расходы следует перенести с обычной статьи на нормируемую статью. Для этого сформируем документ « Списание товаров » (рисунок 9), на закладке «Налоговый учет» необходимо указать признак «Изменить статью валовых расходов», а также статью ВР по приобретения и списанию (рисунок 10).

Списание товаров: товары продукция. Проведен _ п Перейти Ў с=- Заполнить и провести д т Тт Номер: Организация: Национальная Инвенгар-ция: НФ 000000001 от: 07.02.200316:59:23 03 . .. О. х О. Отразить в: Склад: Основание: упр. учете 0 бух. учете 0 нал. уче
Рисунок 9 – Списание материалов на ремонт товара, находящегося на гарантийном обслуживании

Списание товаров: товары, продукция. Проведен _ п Перейти Ў с=- Заполнить и провести д т Тт НФ 000000001 Номер: Организация: Национальная Инвенгар-ция: от: 07.02.200316:59:28 Ш . .. О. х О. Отразить в: Склад: Основание: упр. учете 0 бух. учете 0 нал. уче
Рисунок 10 – Изменение статьи ВР с обычной на нормируемую

ьшжшштшшштшт д - НІ - К Ш і Журнал проводок налоговый учет _ п ІСчет; Организация: . .. х Пери... № Счет Дт Субконго Дт Количество Дт Счет Кт Субконго Кт Количество Кт Сумма / ч Регистратор Валюта Дт Валюта Кт Содержание -Организация- Вал. сумма Дт
Рисунок 11 – Отражение в налоговом учете изменения статьи на нормирование

Оказание ремонта товара, находящегося на гарантийном обслуживании, следует отразить документом « Акт об оказании производственных услуг » (рисунок 12). На закладке «Дополнительно» в документе нужно использовать обычную, не нормируемую, статью валовых расходов «Покупка товаров (работ, услуг)» (рисунок 13).

Акт об оказании производственных услуг: Проведен _ п Дм - Б - Перейти Зо Настройка д т д тн Номер: Организация: Контрагент: Заказ покупателя: НФ 000000001 от: 07.02.200317:23:54 Ш Национальная . ..о. Добро . .. 3х ] Отразить в: упр. учете бух.
Рисунок 12 – Документ «Акт об оказании производственных услуг»

Акт об оказании производственных услуг: Проведен _ п Дм - Перейти Р г=- Настройка д т Тг Номер: Организация: Контрагект: Заказ покупателя: НФ 000000001 от: 07.02.200817:23:54 Ш Национальная . ..о. Добро . .. а 3х Отразить в: упр. учете бух. уче
Рисунок 13 – Выбираем статью валовых расходов при оказании ремонтных услуг гарантийного товара

В конце отчетного периода формируем документ « Регламентные операции налогового учета », в котором на закладке «Нормирование валовых расходов» устанавливаем признак «Расходы на гарантийный ремонт» (рисунок 14). По результатам выполнения операции формируются корректировочные проводки по счету ВР, которые уменьшают валовые расходы до разрешенной Законом суммы.

Регламентные операции налогового учета по налогу на прибыль : Проведен _ п Перейти Ў гг АКт Номер: За период: НФ 000003 от 31.03.2003 12: ОС Ш Февраль 2003 ж . .. х Начало налогового периода: 01.01.2003 Ш Январь 2003 г. - Февраль 2003 г. Основные операци
Рисунок 14 – Документ Регламентные операции налогового учета»

Как было сказано ранее, в расчете законодательно допустимой суммы по счету ВР по расходам на гарантийный ремонт и обслуживание участвует стоимость проданных товаров, по которым не истек срок гарантийного обслуживания. В рассматриваемом примере, стоимость проданных товаров, по которым не истек срок гарантийного обслуживания, составляет 3000,00 грн (рисунок 5).

Следовательно, допустимая сумма ВР по расходам на предпродажные и рекламные мероприятия должна составлять 10% от суммы в 3000,00 грн и равняться 300,00 грн.

Так как до корректировки сумма ВР по расходам на гарантийный ремонт составляла 350,00 грн, а должна составлять 300,00 грн, необходимо выполнить сторнирующую проводку на 50,00 грн по статье «Расходы на гарантийный ремонт, обслуживание» (рисунок 15).

Журная проводок налоговый учет дії- НД' ІІСчет: Организация: . .. х Пе... - № Счет Дт Субконто Дт Количество Дт Счет Кт Субконто Кт Количество Кт Сумма / ч V Регистратор Валюта Дт Валюта Кт Содержание Организация Вал. сумма Дт Вал. сумма Кт № журна
Рисунок 15 – Корректировочные проводки, уменьшающие ВР до разрешенных норм


Нас находят: списание материалов по гарантийному ремонту, списание материалов на гарантийный ремонт, учет товара поступившего на гарантийный ремонт в 1с 8 2, отражение затрат материалов при оказании ремонтных услуг, отражение в управленческом учете расходов на гарантийный ремонт, относится гарантийный ремонт на валовые расходы, образец списания материалов подлежащий гарантийному обслуживанию, нормы расходов нагарантийный ремонт, нормы расходов материалов для оказания маникюрных услуг, нормы расхода огнеупорных материалов в Украине


Подписка на новости RSS     Добавьте в закладки Google fusion     Мы в Google+    

 

Мы ВКонтакте

 

Мы на Facebook