Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Управление производственным…Налоговый учет

1С:Предприятие 8.2 /
Управление производственным предприятием для Украины /
Налоговый учет

Оглавление

Нормирование расходов на страхование

Пример

 

В статье приведена методика отражения нормированных расходов на страхование в типовых конфигурации « Управление производственным предприятием для Украины » (редакция 1.2).

Согласно статье 5.4.6 «Закона о прибыли» предприятие может относить на валовые расходы только часть суммы расходов на страхование. Общая сумма расходов на страхование, подлежащая нормированию, определяется из накопленных оборотов по предусмотренной для этих целей статье валовых расходов « Расходы на страхование ».

Норма расходов на страхование задается в регистре сведений « Параметры налогового учета » в виде процента от валовых расходов за текущий год (нарастающим итогом). На данный момент «Законом о прибыли» эта часть определена в виде 5% (рисунок 1).

В конфигурации « Управление производственным предприятием для Украины» для задания процента от налогооблагаемой прибыли за прошлый год необходимо зайти в пункт меню «Сервис» – «Настройка учета» – «Параметры налогового учета».

из Запись Параметры налогового учета: Параметры налогового учета: - п Действия Ў Период: 01.01.2005 Ш Основные средства и НМД Нормируемые расходы Валютные операции Командировочные расходы Прочие параметры Норма расходов на гарантийный ремонт и обслуживание
Рисунок 1 – Норма расходов на страхование

Пример

Предприятие «Добро» застраховало будущий урожай на общую сумму 10000,00грн.

Для нормирования расходов на страхование в конфигурации «Управление производственным предприятием для Украины» рекомендуется применять следующую методику.

Для отражения услуг по предоставлению страхования будущего урожая необходимо сформировать документ «Поступление товаров и услуг » (рисунок 2), в котором на закладке «Параметры взаиморасчетов» необходимо указать статью валовых расходов «Расходы на предпродажные и рекламные мероприятия» (рисунок 3).

Поступление товаров и услуг: покупка, комиссия. Проведен _ п Операция Цены и валюта... Дії Ў Б- Перейти Ў Заполнить и провести ” Номер: Контрагент: Заказ поставщику: ДО 000000001 от: 06.02.200317:01:27 Ш Отразить в: У упр. учете У бух. учете 0 налог, уче
Рисунок 2 – Приходуем услуги страхования урожая документом «Поступление товаров и услуг»

Поступление товаров и услуг: покупка, комиссия. Проведен - п Операция Ў Цены и валюта... Дії Ў а- Перейти Ў Заполнить и провести ” Номер: Контрагент: Заказ поставщику: ДО 000000001 от: 06.02.2008 17:03:1 Ш Отразить в: У упр. учете У бух. учете 0 налог, у
Рисунок 3 – Выбираем статью валовых расходов при поступлении услуг страхования урожая

Журная проводок налоговый учет дії- НД' ІІСчет: Организация: . .. х П... - М- Счет Дт Субконго Дт Количество Дт Счет Кт Субконго Кт Количество Кт Сумма Л Регистратор Валюта Дт Валюта Кт Содержание Организация Вал. сумма Дт Вал. сумма Кт № журнала
Рисунок 4 – Отражение в налоговом учете операции приходования услуги страхования урожая

В конце отчетного периода формируем документ « Регламентные операции налогового учета », в котором на закладке «Нормирование валовых расходов» устанавливаем признак «Расходы на страхование» (рисунок 5). По результатам выполнения операции формируются корректировочные проводки по счету ВР, которые уменьшают валовые расходы до разрешенной Законом суммы.

Регламентные операции налогового учета по налогу на прибыль : Проведен _ п Перейти Ў гг АКт Номер: За период: ДО 000002 от 31.03.200815:2 Ш Март 2003 ж Начало налогового периода: 01.01.2003 Ў „ Организация: Добро 1 квартал 2003 г. . .. х Ш Основные опер
Рисунок 5 – Документ «Нормирование валовых расходов»

Расчет суммы, до которой следует производить уменьшение ВР с учетом разрешенных законодательством норм, зависит от оборотов счета ВР, рассчитанных документом «Закрытие месяца». В данном примере обороты по счету ВР составляют 100000,00 грн. Следовательно, допустимая сумма ВР по расходам на страхование должна составлять 5% от суммы в 100000,00 грн и равняться 5000,00 грн.

Так как до корректировки сумма ВР по расходам на страхование составляла 10000,00грн, а должна составлять 5000,00грн, необходимо выполнить сторнирующую проводку на 5000,00грн по статье «Расходы на страхование» (рисунок 6).

Журная проводок налоговый учет Дії - И її Ш Счет: І Организация: Пери... № Счет Дт Субконто Дт Количество Дт Счет Кт Субконто Кт Количество Кт Сумма Л Регистратор Валюта Дт Валюта Кт Содержание Организация Вал. сумма Дт Вал. сумма Кт М- журнала ЩШ
Рисунок 6 – Корректировочные проводки, уменьшающие ВР до разрешенных норм


Нас находят: проводки по страхованию урожая, какие проводки по страхованию урожая, страхование урожая проводки в учете, расчет нормированных расходов на страхование, Расходы на страхование нормируются, расходы на страхование в налоговом учете упп, проводка расходы на страхование, нормы затрат предприятия на страхование, нормированные расходы страхование, страхування майбутнього врожаю проводки


Подписка на новости RSS     Добавьте в закладки Google fusion     Мы в Google+    

 

Мы ВКонтакте

 

Мы на Facebook