Меню


Курсы Стимул Справочник Полезные материалы 1С:Предприятие 8.2 Управление производственным… Налоговый учет

1С:Предприятие 8.2 /
Управление производственным предприятием для Украины /
Налоговый учет

Оглавление

Оформление налоговых документов при отчете комитенту за проданные комиссионные товары

Способ 1. За счет полученных от комитента авансов (флаг «Удержать комиссионное вознаграждение» выключен)

Способ 2. За счет выручки от реализации товаров (флаг «Удержать комиссионное вознаграждение» включен)

 

Согласно статьи 189 НКУ, при осуществлении посреднических операций какие-либо особенности при определении базы налогообложения НДС отсутствуют. В первом абзаце п.189.4 НКУ указано, что «базой налогообложения для товаров/услуг, которые передаются/получаются в рамках договоров комиссии (консигнации), поручительства, доверительного управления, является стоимость поставки этих товаров, определенная в порядке, установленном статьей 188 настоящего Кодекса».

Начиная с 2011 года комитент (доверитель) при передаче товаров/услуг должен начислить налоговые обязательства в полном объеме уже непосредственно в момент передачи (отгрузки) товаров/услуг комиссионеру (поверенному и т.д.) в рамках договора комиссии (поручения и т.п.).

Комиссионное вознаграждение , выплачивающееся комиссионеру после совершения сделки, также является объектом обложения НДС по ставке 20%.

Поскольку, специфика заключения и исполнения договоров комиссии все же свидетельствует о том, что посредник зарабатывает не на разнице стоимости полученных товаров и стоимости их реализации. Его заработок – это сумма комиссионного вознаграждения, которое выплачивается комитентом за надлежащее исполнение договора.

В подтверждение сказанного приведем пп. «е» пп.14.1.191 ст 14 НКУ, которым предусмотрено, что передача товаров согласно договору , по которому уплачивается комиссия (вознаграждение) за продажу или покупку, считается поставкой этих же товаров. Соответственно, такая передача (поставка) товаров, осуществляемая на таможенной территории Украины, является объектом обложения НДС согласно пп. «а» и «б» п.185.1 ст.185 НКУ как операция по «поставке товаров, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины в соответствии со статьей 186 настоящего Кодекса….».

Таким образом, как для комитентов, так и для комиссионеров никаких особенностей при начислении налоговых обязательств и налогового кредита не предусмотрено. Дата возникновения налоговых обязательств и налогового кредита у комиссионера и комитента определяется согласно статтей 187, 198 НКУ.

В типовой конфигурации реализованы два способа погашения задолженности по комиссионному вознаграждению: за счет полученных от комитента авансов и за счет выручки от реализации товаров. Выбор способа осуществляется путем установки (сброса) флага « Удержать комиссионное вознаграждение » на закладке « Счета учета расчетов » в документе « Отчет комитенту о продажах товаров ». Подробнее об этом можно прочитать в статье «Удержание комиссионного вознаграждения: учет у комиссионера».

Рассмотрим на примере порядок выписки налоговых документов в зависимости от способа удержания комиссионного вознаграждения.

Способ 1. За счет полученных от комитента авансов (флаг «Удержать комиссионное вознаграждение» выключен)

_1 Отчет комитенту о продажах: Проведен _ П X Цены и валюта... ДействияЎ [_ 1 Лкт  Тг  3 Советы Номер: Организация: Добро Процент возн.: Контрагент: ДО 000000001 от: і 4.06.201217:05:23 . ..а 10,00 В НДС возн.: 20% Луговий • приватна особа Товары 4 поз. I

При проведении документа по налоговым регистрам приобретения и реализации будут сформированы следующие движения.

сБ Результат проведения документа Отчет комитенту о продажах Д0000000001 от 14.06.2012 17:05:28 _ П X Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа  Акт Бухгалтерский учет Продажи налоговый учет Ожидаемый и подтвержденный НДС продаж Прио

сБ Результат проведения документа Отчет комитенту о продажах Д0000000001 от 14.06.2012 17:05:28 _ П X Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа  Акт Бухгалтерский учет Продажи налоговый учет Ожидаемый и подтвержденный НДС продаж Прио

Соответственно налоговые документы следует сформировать датой определенной по правилу первого события (документ « Регистрация входящего налогового документа ») при поступлении товаров от комитента, и датой поступления суммы комиссионного вознаграждения от комитента (документ «Налоговая накладная»).

Способ 2. За счет выручки от реализации товаров (флаг «Удержать комиссионное вознаграждение» включен)

_1 Отчет комитенту о продажах: Проведен _ П X Цены и валюта... ДействияЎ [_ 1 Лкт  Тг  3 Советы Номер: Организация: Добро Процент возн.: Контрагент: ДО 000000001 от: і 4.06.201217:05:23 . ..а 10,00 В НДС возн.: 20% Способ расчета: Процент от суммы продажи

При проведении документа по налоговым регистрам приобретения и реализации будут сформированы следующие движения.

сБ Результат проведения документа Отчет комитенту о продажах Д0000000001 от 14.06.2012 17:05:28 _ П X Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа  Акт Бухгалтерский учет Продажи налоговый учет Ожидаемый и подтвержденный НДС продаж Прио

сБ Результат проведения документа Отчет комитенту о продажах Д0000000001 от 14.06.2012 17:05:28 _ П X Действия Ў Настройка... Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа  Акт Бухгалтерский учет Продажи налоговый учет Ожидаемый и подтве

Обратите внимание, что при такой схеме учета комиссионного вознаграждения считается, что условная оплата выполнена документа « Отчет комитенту о продажах товаров» и соответственно документ формирует движения по оплате комитенту и поступлению от комитента суммы комиссионного вознаграждения в налоговом учете.

Соответственно налоговые документы следует сформировать датой определенной по правилу первого события (документ «Регистрация входящего налогового документа») при поступлении товаров от комитента. Налоговые документы на сумму комиссионного вознаграждения следует сформировать датой отчета комитенту за проданные товары («Налоговая накладная»).


Нас находят: отчет комитента в 1 с 8, как в 1 с сделать документы для комитента, каким документом передается товар комитенту в 1 с8, налоги за продажи комиссионных товаров, комиссионные товары налог, комитент оформление документов, 1 с каким документом оформляется поступление комиссионого товара, отчет комитенту о продажах товаров надо ли выписывать налоговую накладную, пп «е» пп 14 1 191 НКУ, пример отчет комитента в 1 с 8 документальное оформление


Подписка на новости RSS     Добавьте в закладки Google fusion     Мы в Google+    

 

Мы ВКонтакте

 

Мы на Facebook