Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Управление производственным…Учет валютных операций

1С:Предприятие 8.2 /
Управление производственным предприятием для Украины /
Учет валютных операций

Оглавление

Определение курсовых разниц при переоценке расчетного счета

Поступление денежных средств на расчетный счет

Списание денежных средств с расчетного счета

Переоценка расчетного счета

Регламентная переоценка расчетного счета

 

Приведенные в статье примеры воспроизводились в конфигурации « Бухгалтерия для Украины » (редакция 1.2, не ниже релиза 1.2.17). Методика, описанная в статье, актуальна для конфигураций « Управление торговым предприятием для Украины » (редакция 1.2, не ниже релиза 1.2.17), « Управление производственным предприятием для Украины » (редакция 1.3, не ниже релиза 1.3.25).

С основными настройками и особенностями отражения валютных операций в типовых конфигурациях можно ознакомиться в статье «Основные принципы учета операций в иностранной валюте ».

В соответствии с Приказом Минфина № 627 от 27.06.2013 г., изменен порядок начисления курсовой разницы на дату осуществления операции (при проведении первичных документов). Теперь определение курсовой разницы на дату операции отражается в пределах ее объема. То есть, переоценивается только сумма операции, остаток по счету после совершения операции не переоценивается.

Поступление денежных средств на расчетный счет

При поступлении денежных средств на расчетный счет в иностранной валюте, расчет курсовой разницы не выполняется при наличии дебетового или нулевого остатка по счету.

Переоценка расчетного счета при поступлении денежных средств возможна только в случае наличия кредитового остатка по счету.

Более подробно с порядком отражения операций овердрафта (отрицательного остатка по валютному расчетному счету) можно ознакомиться в статье «Методические рекомендации по отражению операции овердрафта (краткосрочный кредит банка) в типовой конфигурации».

Списание денежных средств с расчетного счета

Расчетный счет переоценивается при списании денежных средств (что предполагает наличие дебетового остатка по счету), в случае изменения курса валют на дату списания.

При этом отметим, что на переоценку расчетного счета не влияют Настройки параметров учета (значение флага « Вести расчеты по документам ). То есть, вне зависимости от варианта расчета курсовых разниц по счетам взаиморасчетов с контрагентами (по историческому курсу либо средневзвешенному) при списании денежных средствкурсовая разница рассчитывается как разница между суммой списания денежных средств по курсу валюты на день списания и суммой списания денежных средств по среднему курсу зачислений на расчетный счет.

Переоценка расчетного счета

Хозяйственные операцииПроводкиСумма операции
1.На расчетный счет поступила оплата от покупателя на сумму 100$ по курсу 900 грн. за 100$Дт 312 – Кт 362 (6812)900 грн.
2.На расчетный счет поступила оплата от покупателя на сумму 300$ по курсу 930 грн. за 100$Дт 312 – Кт 362 (6812)2790 грн.
3.Списано с расчетного счета 150$ по курсу 950 грн. за 100$ в качестве оплаты поставщикуДт 632 (3712) – Кт 3121425 грн.
Дт 312 – Кт 71441,25 грн.
Курсовая разница – это разница между суммой операции по курсу оплаты и суммой операции по среднему курсу зачислений денежных средств на расчетный счет: 1425-1383,75 = 41,25 грн.

Средний курс по зачислениям денежных средств составляет 922,5 грн. за 100$ = (стоимость по зачислениям в валюте на расчетный счет*на курсы валют на дни зачисления)/остаток в валюте на расчетном счете на момент списания денежных средств = (100*9,00+300*9,30)/400 = 9,225 грн.
Сумма операции по среднему курсу = 150*9,225 = 1383,75 грн.

4.На расчетный счет поступила оплата от покупателя на сумму 400$ по курсу 970 грн. за 100$Дт 632 (3712) – Кт 3123880 грн.
5.Списано с расчетного счета 200$ по курсу 990 грн. за 100$ на затраты предприятияДт 632 (3712) – Кт 3121980 грн.
Дт 945 – Кт 31276,54 грн.
Курсовая разница – это разница между суммой операции по курсу оплаты и суммой операции по среднему курсу зачислений денежных средств на расчетный счет: 1980-1903,46 = 76,54 грн.
Новый средний курс по зачислениям на расчетный счет рассчитывается с учетом предыдущего среднего курса и остатка по расчетному счету.
После очередного зачисления на расчетный счет средний курс составляет 951,73 грн. за 100$ = (валютный остаток на расчетном счете на момент очередного зачисления денежных средств*предыдущий средний курс + валютная сумма очередного зачисления денежных средств*курс валюты на день очередного зачисления денежных средств)/остаток в валюте на расчетном счете на момент списания денежных средств = (250*9,225+400*9,7)/650 = 9,5173 грн.
Сумма операции по среднему курсу = 200*9,5173 = 1903,46 грн.
6.Списано с расчетного счета 350$ по курсу 1000 грн. за 100$ в качестве оплаты поставщикуДт 632 (3712) – Кт 3123500 грн.
Дт 312 – Кт 714168,94 грн.
Курсовая разница – это разница между суммой операции по курсу оплаты и суммой операции по среднему курсу зачислений денежных средств на расчетный счет: 3500-3331,06 = 168,94 грн.
Поскольку после предыдущего списания денежных средств с расчетного счета зачислений на счет не было, средний курс не изменился и составляет 951,73 грн. за 100$.
Сумма операции по среднему курсу зачислений = 350*9,5173 = 3331,06 грн.

Рассмотрим пример переоценки расчетного счета на примерах документов типовой конфигурации.

1. На расчетный счет поступила оплата от покупателя на сумму 100$ по курсу 900 грн. за 100$:

Г~1 Платежное поручение входящее: Оплата от покупателя. Проведен Операциям Действия-' Щ [о! I 0 1 [ ,. -?] ' Список Л т ЦЦ I ЯП Советы 2 I-------------Ч I--------------П Ч. -. _ _ П X Per. номер: ДДП 00000001 от: 01.03.201410:00 Счет учета: 312 Вх. номер:

2. На расчетный счет поступила оплата от покупателя на сумму 300$ по курсу 930 грн. за 100$:

Q Платежное поручение входящее: Оплата от покупателя. Проведен _ П X Операциям Действия-' Щ! jj? I. ТЙТ Список д т [ 1 Я Советы 2 Per. номер: ДДП00000002 от: 05.03.201410:53 И Оплачено: 05.03.201410:53:58 Счет учета: 312 Вх. номер: от:. . Организация: Добр

3. Списано с расчетного счета 150$ по курсу 950 грн. за 100$ в качестве оплаты поставщику:

0 Платежное поручение исходящее: Оплата поставщику. Проведен _ П X Операциям Действия-' Щ I й. ТЙТ Список д т [ 1 Я Советы 2 Номер: Счет учета: Д ДП 00000001 от 10.03.201412:00:00 312 0г 10.03.201412:00:00 1 Организация: Добро ДП . ..а Получатель: вроП ост

Обращаем внимание, что при оформлении операции списания денежных средств переоценивается сумма текущей операции (150$, как меньшая из сумм), а не весь остаток (400$ по операциям зачисления) на расчетном счете организации (п. 8 П(С)БУ 21).

4. На расчетный счет поступила оплата от покупателя на сумму 400$ по курсу 970 грн. за 100$:

Q Платежное поручение входящее: Оплата от покупателя. Проведен _ П X Операциям Действия-' Щ! jj? I. ТЙТ Список д т [ 1 Я Советы 2 Per. номер: ДДП00000003 от: 15.03.201415:21 Ш 0 Оплачено: 15.03.201415:25:2' Ш 312 Счет учета: Вх. номер: Организация: Добро Д

5. Списано с расчетного счета 200$ по курсу 990 грн. за 100$ на затраты предприятия:

0 Платежное поручение исходящее: Прочее списание безналичных денежных средств. Проведен _ П X Операциям Действия-' Щ I й. ТЙТ Список д т [ 1 Я Советы 2 Номер: ДДП00000002 от 20.03.201417:23:23 р 0 Счет учета: 312 :0.03.201417:26:23 Организация: Добро ДП По

Обращаем внимание, что при оформлении операции списания денежных средств переоценивается сумма текущей операции (200$, как меньшая из сумм), а не весь остаток (650$ по операциям зачисления) на расчетном счете организации (п. 8 П(С)БУ 21).

6. Списано с расчетного счета 350$ по курсу 1000 грн. за 100$ в качестве оплаты поставщику:

0 Платежное поручение исходящее: Оплата поставщику. Проведен _? X Операциям Действия-' Щ I й. ТЙТ Список д т [ 1 Я Советы 2 Номер: Счет учета: ДДП 00000003 от 25.03.201411:40:43 312 0г 25.03.201411:40:43 Организация: Добро ДП . ..Q Получатель: KRBT GmbH Ос

При оформлении операции списания денежных средств переоценивается сумма текущей операции (350$, как меньшая из сумм), а не весь остаток (450$ по операциям зачисления) на расчетном счете организации (п. 8 П(С)БУ 21).

Регламентная переоценка расчетного счета

Переоценка остатков по счетам выполняется на дату баланса (на конец квартала), при проведении документа «Закрытие месяца» с установленным флагом « Переоценка валютных средств »:

0 Закрытие месяца: Проведен ж _ П X Действия - Д I Щ ЛКт Ш 1 Э 2 Советы Н омер: ДДП 00000001 от: 31.03.2014 23:59:50 Организация: Добро ДП т . ..а Список БУ НУ + Начисление амортизации? ? НПереиценка валютным средствЯ V 0 0 Распределение Т ЗР? ? Корректиро

В конфигурации « Управление производственным предприятием для Украины» операция переоценки валютных средств выполняется при проведении документа «Переоценка валютных средств».

При проведении документа отражаются проводки по переоценке остатка на расчетном счете в иностранной валюте:

сБ Результат проведения документа Закрытие месяца ДДП00000001 от 31.03.2014 23:59:50 _ П X Действия ? Настройка... [__ [Р У ч н а я к оррект ировка разреша ет р ед а ктирование движений А оку м е кта Дкт Бухгалтерский учет Расчет переоценки валютных средст

По нашему примеру, на конец квартала курс валюты составил 995 грн. за 100 $, а остаток на расчетном счете составил 100 $.

Курсовая разница рассчитывается, как разница между остатком валютной суммы на расчетном счете по курсу на дату баланса (100*9,95) и остатком валютной суммы на расчетном счете по среднему курсу зачислений на расчетный счет (100*9,5173).

Следовательно, курсовая разница составит 43,27 грн. = (100*9,95)-(100*9,5173).


Нас находят: переоценка валюты на расчетном счете, пример переоцени по счетам б/у


Подписка на новости RSS     Добавьте в закладки Google fusion     Мы в Google+    

 

Мы ВКонтакте

 

Мы на Facebook