Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Учет в бюджетных учрежденияхКомплексный учет для бюджет…

1С:Предприятие 8.2 /
Учет в бюджетных учреждениях /
Комплексный учет для бюджетных учреждений Украины

Отражение данных о заработной плате и анализ этих данных в отчетности

Учет взаиморасчетов с работниками организаций

Пример

Учет взаиморасчетов по взносам в фонды

Учет взаиморасчетов по НДФЛ

 

Приведенные в методиках рекомендации моделировались в конфигурации « Бухгалтерия для Украины », редакция 1.2. Методика актуальна для конфигураций « Управление производственным предприятием для Украины », редакция 1.3, « Зарплата и управление персоналом для Украины », редакция 2.1, а также для конфигурации « Управление торговым предприятием для Украины », редакции 1.2.

Для хранения информации об основных взаиморасчетах по заработной плате в регламентированном учете используются остаточные регистры накопления :

Для анализа взаиморасчетов следует использовать универсальные отчеты по указанным регистрам и отчет «Структура задолженности организаций», только последний не позволяет детализировать информацию до счетов учета.

Отличие в отражении данных в разных конфигурациях заключается в форме настройки отчетов.

Учет взаиморасчетов с работниками организаций

Учет взаиморасчетов с сотрудниками ведется в остаточном регистре накопления «Взаиморасчеты с работниками организаций» в разрезе сотрудников, периодов и счетов учета. Кроме этого в записях регистра фиксируется физический смысл операции (код операции), т.е. можно проследить, какие из расходных движений отражают выплату, какие удержание НДФЛ, какие удержание ЕСВ и т.д.

Движения в регистре формируются:

Пример

Сотруднику начислено по окладу 2500 грн., налоги: единый социальный взнос (ЕСВ) 90 грн., налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 361,50 грн., военный сбор (ВС) 37,50 грн. Штраф за опоздание составил 100 грн.

Начисление зарплаты , расчет налогов и взносов, а также удержание штрафа оформляются документом « Начисление зарплаты работникам организаций » (Рис. 1).

0 Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен _ П X Действия о _ 0, Перейти Заполнить и рассчитать все Заполнить Рассчитать Очистить д т Советы 'ч? Номер: ДО000000012 от: 30.04.201510:00:00 Организация: Добро Подразделение: Месяц начисления: Апрел
Рисунок 1 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций»

В регистре накопления «Взаиморасчеты с работниками организаций» отразятся суммы начислений и удержаний. Следует обратить внимание, что сумма НДФЛ и военного сбора будет отражена совокупно по коду операции «НДФЛ» (Рис. 2).

ЕЛ Взаиморасчеты с работниками организаций _ П X Действия 3. 30- с 1 О Период Организация Работник Период взаиморасчетов Счет учета Сумма взаиморасчетов Код операции Способ выплаты Ведомость А В 01.04.2015... Добро Абдулов Юр й Володимирович осн. 01.04.201
Рисунок 2 – регистр накопления «Взаиморасчеты с работниками организаций»

После оформления ведомости на выплату с помощью документа « Зарплата к выплате организаций », непосредственно операция выплаты зарплаты отражается документом « Расходный кассовый ордер » с видом операции « Выплата заработной платы по ведомостям » (Рис. 3).

1_ Зарплата к выплате организаций: Проведен Действия Щ. Номер: ДО 0000000 Организация: Добро _ П X ' I Перейти д т : Очистить Заполнить Платежное поручение исходящее Расходный кассовый ордер Ответственный: Абдулов Юр й Володимирович Подразделение: X Й Ф я
Рисунок 3 – документ «Расходный кассовый ордер»

После выплаты зарплаты в регистре накопления «Взаиморасчеты с работниками организаций» будет отражена сумма списания с указанием способа выплаты и ведомости, по которой была оформлена выплата (Рис. 4).

ЕЛ Взаиморасчеты с работниками организаций _ П X Действия о 53 О ? н... Период. =. Организация Работник Период взаиморасчетов Счет учета Сумма взаиморасчетов Код операции Способ выплаты Ведомость А + 1 01.04.2015... Добро Абдулов Юр й Володимирович осн. 01
Рисунок 4 – регистр накопления «Взаиморасчеты с работниками организаций»
ВАЖНО!!!

Если суммы в регистре не отразились, следует проверять корректность заполнения документов . Зачастую проблемы могут быть вызваны следующими причинами:

  1. Документы оформлены непоследовательно (не только по дате, но и по времени). Для корректности заполнения документов по выплате заработной платы важно соблюдать хронологическую последовательность.
  2. В документах по выплате зарплаты («Расходный кассовый ордер» и « Платежное поручение исходящее ») не указана ссылка на документ «Зарплата к выплате организаций».
  3. Суммы по документам выплаты зарплаты и ведомостям не совпадают. Если выплатить сотруднику нужно меньше/больше, нежели начислено или в других случаях, то корректировать сумму выплаты нужно непосредственно в документе «Зарплата к выплате организаций», а не в документах выплаты.

Регистр накопления «Взаиморасчеты с работниками организаций» полностью закрыт. Как было сказано выше, проанализировать данные регистра можно с помощью:

Учет взаиморасчетов по взносам в фонды

Учет взаиморасчетов по ЕСВ ведется в остаточном регистре накопления «Взаиморасчеты по Взносам в фонды» в разрезе ставок ЕСВ и периодов. Кроме данных о суммах ЕСВ в записях регистра хранится также информация о базах налогообложения, в том числе и с учетом предельной величины.

Остаток в регистре показывает задолженность организации по взносам перед фондом. Движения вида «приход» формируются при начислении (удержании с сотрудников ЕСВ) документом « Начисление зарплаты работникам организаций ». Движения вида «расход» формируются при перечислении ЕСВ документом « Платежное поручение исходящее».

Для анализа взаиморасчетов по ЕСВ следует использовать универсальный отчет.

В соответствии с примером, описанным выше, после оформления документа « Начисление зарплаты работникам организаций» (Рис. 1), в регистре накопления «Взаиморасчеты по Взносам в фонды» отразится приход сумм по удержанию/начислению ЕСВ (Рис. 7).

 ] Список Взаиморасчеты по Взносам в фонды _? X Действия И SJ % - 5 О 2 Период Статья налоговой декларации Период взаиморасчетов База База налога Результат Работник Порог Ставка Налог А 01.04.2015.. Удержание ЕСВ с сотрудников 3,6 Z 01.04.2015 2 500,00 2 5
Рисунок 7 – регистр накопления «Взаиморасчеты по Взносам в фонды»

Перечисления налогов и сборов отражаются документами «Платежное поручение исходящее» с помощью обработки «Формирование платежных документов по взносам в фонды» (Рис. 8). Подробнее описано в статье «Подготовка информационной базы для автоматического формирования платежных документов в фонды».

сБ Формирование платежных документов по взносам в фонды _? X Параметры платежных документов по уплате НДФЛ и взносов Организация: Добро Заполнить Дата платежа: 30.04.201512:00:0 . ..X Статья ДДС: Документы начисления_______ а/ ш V ei N Ведомость Зарплата к
Рисунок 8 – обработка «Формирование платежных документов по взносам в фонды»

После перечисления ЕСВ в регистре накопления «Взаиморасчеты по взносам в фонды» отразится расход (списание) сумм по удержанию/начислению (Рис. 9).

З Список Взаиморасчеты по Взносам в фонды: Апрель 2015 г. _? X Действия Щ J О 2 Период. =. Статья налоговой декларации Период взаиморасчетов База База налога Результат Работник Порог Ставка Налог А Я 01.04.2015... Удержание ЕСВ с сотрудников 3,6 Z 01.04.20
Рисунок 9 – регистр накопления «Взаиморасчеты по Взносам в фонды»
Обратить внимание!!!
При отражении «прихода» сумм ЕСВ по удержанию/начислению запись в регистре осуществляется в разрезе работников, порога и ставки ЕСВ. Списание («расход») отражается без этих данных.

Для анализа взаиморасчетов по ЕСВ следует использовать универсальный отчет, в котором, прежде всего, нужно выбрать регистр накопления «Взаиморасчеты по Взносам в фонды», а в настройках отчета в группировку строк добавить нужные колонки (например, налог и период взаиморасчетов) (Рис. 10). При необходимости можно осуществить отбор по произвольным параметрам (статье декларации, периоду и т.д.).

Й Взаиморасчеты по Взносам в фонды _? X Сформировать 1 У Настройки... Д У R Ф Период с:. . Ш по:. . ' 1 Тип данных: Регистр накопления к Объект: Взаиморасчеты по Взносам в Фонды 1 Таблица: Остатки и обороты н Ю Настройка структуры отчета Взаиморасчеты по В
Рисунок 10 – универсальный отчет по регистру накопления «Взаиморасчеты по Взносам в фонды»

Учет взаиморасчетов по НДФЛ

Учет взаиморасчетов с бюджетом по НДФЛ ведется в остаточном регистре накопления «Взаиморасчеты по НДФЛ» в разрезе сотрудников, периодов и видов доходов. Такая организация взаиморасчетов реализована для максимально точного и легкого формирования регламентированной отчетности (форма № 1ДФ). Этот отчет строится ТОЛЬКО по данным регистра накопления «Взаиморасчеты по НДФЛ».

Движения формируются:

Таким образом, остаток в регистре отражает задолженность организации перед бюджетом по НДФЛ. Уплата налога – это «расход», а «приход» – это начисление налога, которое может быть зафиксировано документами:

Подробнее о работе с документом «Отражение взаиморасчетов с контрагентами в 1-ДФ» описано в статье «Последовательность ввода информации для заполнения отчета по форме №1-ДФ».

В соответствии с примером, описанным выше, после оформления документа «Начисление зарплаты работникам организаций» (Рис. 1), в регистре накопления «Взаиморасчеты по НДФЛ» отразится «приход» сумм по удержанию НДФЛ (Рис. 11).

 НДФЛ: расчеты с бюджетом по работникам организации Добро _ П X Действия И Э ? Организация Добро ________________________________________... X О. Виддви... Пери... Работник основное назначение Доход НДФЛ В наставки Увеличенная ставка Перио.. Доход Налог На
Рисунок 11 – регистр накопления «Взаиморасчеты по НДФЛ»

После перечисления налогов (Рис. 8) в регистре накопления «Взаиморасчеты по НДФЛ» отразится «расход» (списание) сумм по НДФЛ (Рис. 12).

Э НДФ/1: расчеты с бюджетом по работникам организации Добро _ П X Действия 5- X о Организация: Добро . .. х а Виадви... Пери... Работник основное назначение Доход НДФЛ Вид ставки Увеличенная ставка Перио... Доход Налог Налоговый... Льгота Квол... Доход пол
Рисунок 12 – регистр накопления «Взаиморасчеты по НДФЛ»

Для анализа взаиморасчетов по НДФЛ следует использовать универсальный отчет, в котором, прежде всего, нужно выбрать регистр накопления «Взаиморасчеты по НДФЛ», а в настройках отчета в группировку строк добавить нужные колонки (например, период взаиморасчетов и вид дохода НДФЛ) (Рис. 13). При необходимости можно осуществить отбор по произвольным параметрам (сотруднику, доходу НДФЛ, периоду и т.д.).

Й Взаиморасчеты по НДФЛ П х Сформировать 1 Настройки... Щда? Щ] 1 У] Шй 4 ч2 Период с:[. . по:. . 1 Тип данных: Регистр накопления Объект: Взаиморасчеты по НДФЛ Таблица: Остатки и обороты н З Настройка структуры отчета Взаиморасчеты по НДФЛ О Т аблица Дост
Рисунок 13 – универсальный отчет по регистру накопления «Взаиморасчеты по НДФЛ»

Как было сказано выше, регламентированный отчет по форме №1ДФ формируется ТОЛЬКО по данным регистра накопления «Взаиморасчеты по НДФЛ»:

Поскольку отчет по форме №1ДФ предоставляется поквартально, в продолжение примера, описанного выше, предполагается, что произведено начисление заработной платы (удержание налогов/сборов и их перечисление) за 3 месяца. При построении универсального отчета нужно выбрать соответствующий период, установить отбор, к примеру, только по 101 коду. Отчет по форме №1ДФ будет соответствовать данным из регистра (Рис. 14).

[Щ Форма 1ДФ за 2 квартал 2015 р. х _ П X Заполнить Очистить,? , Расширить поле бланка Дата подписи: 30.06.2015 Организация: Добро Подразделение: Выплата заработной платы происходит нерегулярно В ыплата ЗП за М арт произошла до: 10.04.2015 Выплата ЗП за Ию
Рисунок 14 – отчет по форме № 1ДФ и универсальный отчет по регистру накопления «Взаиморасчеты по НДФЛ»
ВАЖНО!!!
В настройках универсального отчета по всем зарплатным регистрам есть возможность добавить строку «Регистратор». Регистратор – документ, являющийся владельцем записей регистра (в соответствии с глоссарием разработчика). Этот документ можно открыть (двойным кликом мыши), проанализировать и, при необходимости, откорректировать.

При заполнении отчета по форме № 1ДФ есть возможность установить флаг «Выплата заработной платы происходит нерегулярно»:

Граничные даты выплат такой зарплаты указываются в соответствующих реквизитах. То есть, если выплата нерегулярная и, например, за июнь происходит 11-го июля – флаг не устанавливается и в реквизите «Выплата ЗП за Июнь» произошла до «включительно» указывается дата «11.07».

Обратить внимание!!!
В шапке отчета в строке «Период с…по» можно указать период выборки данных. При этом следует обратить внимание, что нужно задавать не тот период, за который сдается отчет, а период фактического начисления/уплаты (дата самого документа по выплате). Т.е. если выплата за апрель произошла 6 мая, то период нужно установить 01.04.-06.05.

Другие материалы по теме:
учет взаиморасчетов, взаиморасчеты по взносам в фонды, выплата заработной платы по ведомостям, взаиморасчеты с работниками организаций, налог на доходы физических лиц, взнос, расходный, накопления, зарплата к выплате организаций, зарплата к выплате, к выплате, регистр., бюджет, начисление зарплаты работникам, начисление зарплаты работникам организаций, расходный кассовый ордер, взаиморасчеты, кассовый ордер, начисление зарплаты, зарплата, начисление, операции, конфигурации, учет, счет, документ

 

Материалы из раздела: 1С:Предприятие 8.2 / Учет в бюджетных учреждениях / Комплексный учет для бюджетных учреждений Украины

 

Другие материалы по теме:

Общесистемные механизмы и принципы

Механизм отражения выплаты заработной платы

Методика отражения в учете депонированной заработной платы

Учет движений наличных денежных средств

Раздельный расчет регламентированной и управленческой заработной платы


Подписка на новости RSS     Добавьте в закладки Google fusion     Мы в Google+    

 

Мы ВКонтакте

 

Мы на Facebook