Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Управление производственным…Налоговый учет

1С:Предприятие 8.2 /
Управление производственным предприятием для Украины /
Налоговый учет

Оглавление

Ожидаемый и подтвержденный НДС

1. Общие положения

2. Регистрация операций по входящему НДС

2.1. Первое событие отгрузка, либо в договоре с контрагентом указана схема налогового учета «по отгрузке», либо ведется сложный учет НДС

2.2. Первое событие оплата, схема налогового учета «По первому событию», а также ведется простой учет НДС

3. Регистрация операций по исходящему НДС

3.1. Первое событие отгрузка, либо в договоре с контрагентом указана схема налогового учета «по отгрузке», либо ведется сложный учет НДС

3.2. Первое событие оплата, схема налогового учета «По первому событию», а также ведется простой учет НДС

4. Анализ данных по НДС

 

Приведенные в статье примеры воспроизводились в конфигурации « Бухгалтерия для Украины » (редакция 1.2). Методика, описанная в статье, актуальна для конфигураций « Управление торговым предприятием для Украины » (редакция 1.2) и « Управление производственным предприятием для Украины » (редакция 1.3).

В данной статье будут рассмотрены основные принципы учета налога на добавленную стоимость и контроля правильности отражения в типовых конфигурациях для Украины. А также, на примере типовых операций закупки и реализации товарно-материальных ценностей будет рассмотрен основной документооборот по оформлению входящего и исходящего НДС.

1. Общие положения

В учете налогового кредита и налоговых обязательств выделяют две степени достоверности:

В системе «1С Предприятие 8» ведется учет входящего и исходящего НДС.

Проведение операций приобретения товаров и услуг, а также определение налогового кредита относятся к операциям по входящему НДС. А отражение в учете реализации товаров и услуг и определение налоговых обязательств – к операциям исходящего НДС. Оба учета ведутся в программе в разрезе организаций, контрагентов, договоров и первичных документов (если выполнены соответствующие настройки договора). Для учета входящего НДС используется бухгалтерский счет 644 «Налоговый кредит». А для учета исходящего НДС – бухгалтерский счет 643 « Налоговые обязательства ».

Проводки по ожидаемому НДС для входящего НДС идут в дебет счета 6442 « Налоговый кредит неподтвержденный », а по исходящему НДС - соответственно в кредит счета 6432 « Налоговые обязательства неподтвержденные ».

При выписке либо получении налоговых документов регистрируются точные значения параметров учета НДС по операции, а НДС, регистрируемый в налоговых документах, считается подтвержденным. По бухгалтерскому учету налоговые документы закрывают остатки на счетах неподтвержденного НДС на счет 6412 «Расчеты по НДС».

Напомним, что в конфигурации « Управление производственным предприятием для Украины» ведется только «сложный учет НДС», поэтому актуальны только представленные ниже примеры со сложным учетом НДС.
Также уточним, что полученная налоговая накладная называется « Запись книги приобретения ».

2. Регистрация операций по входящему НДС

Проводки по налоговому кредиту при оформлении операций приобретения

ДокументыНаличие одного из условий, определяет данный порядок отражения проводок по НДСНаличие всех условий, определяет данный порядок отражения проводок по НДС
Первое событие « Поступление товаров и услуг »Схема налогового учета «По отгрузке»Сложный учет НДСПервое событие «Аванс поставщику»Схема налогового учета «По первому событию»Простой учет НДС
Документ оплаты контрагенту-Дт 6442 - Кт 6441
Документ оприходованияДт 6442 - Кт 631Дт 6441 - Кт 631
Полученная налоговая накладнаяДт 6412 - Кт 6442Дт 6412 - Кт 6442

Более подробно рассмотрим данные варианты отражения налогового кредита в первичных документах.

Обращаем внимание!
Регистрация грузовой таможенной декларации (ГТД), не требует формирования налоговых документов . Начисленный при импорте НДС (проводка в дебет счета 6412) является фактическим без дополнительного подтверждения.

2.1. Первое событие отгрузка, либо в договоре с контрагентом указана схема налогового учета «по отгрузке», либо ведется сложный учет НДС

При получении первичных документов от поставщиков: накладных на товар, актов выполненных работ, авансовых отчетов, предполагается получение налогового кредита. Поэтому по этим документам отражаются проводки по «ожидаемому» НДС в дебет счета 6442 «Налоговый кредит неподтвержденный» (см. Рисунок 1).

_1 Поступление товаров и услуг: Покупка, комиссия. Проведен _ П х Операция-' Цены и валюта... Действия-'? ] [. Дкт Тг Советы ф Номер: Организация: Контрагент: Документ расчетов: ДО 000000099 от: 24.07.201311:53:24 Добро . ..а СофтП остач . ..а Склад: Догов
Рисунок 1 – документ «Поступление товаров и услуг »

При получении налоговой накладной от поставщика, в программу вносится документ « Регистрация входящего налогового документа », в котором указывается точная сумма НДС в соответствии с полученной налоговой накладной. При проведении документа формируется проводка с кредита счета 6442 «Налоговый кредит неподтвержденный» (см. Рисунок 2).

_1 Регистрация входящего налогового документа: Налоговая накладная. Проведен _ П X Операция - Действия - Щ _4 д т Щ Советы. ? ; Номер: Организация: Контрагент: Документ расчетов: Основание: ДО 000000035 от: 24.07.201311:53:24 Добро . ..а СофтП остач . ..а
Рисунок 2 – документ «Регистрация входящего налогового документа»

2.2. Первое событие оплата, схема налогового учета «По первому событию», а также ведется простой учет НДС

В случае, если в договоре с контрагентом указана схема налогового учета «По первому событию», ведется простой учет НДС, а первым событием является поступление денежных средств от поставщика, то эта операция в налоговом учете фиксируется как ожидаемый НДС приобретений (Дт 6442 - Кт 6441) (см. Рисунок 3).

_1 Платежное поручение исходящее: Оплата поставщику. Проведен _ П X Операция-' Действия-' Щ 1 Список Дкт ] ] Советы ,? , Номер: ДО 000000032 от 23.07.2013 00:00:00 В Оплачено: 23.07.201315:44:03 Номер: Счет учета: 311 Организация: Добро Получатель: . ..а С
Рисунок 3 – документ « Платежное поручение исходящее »

Ожидаемый входящий НДС должен быть подтвержден налоговой накладной полученной от поставщика, при этом возникает проводка с кредита счета 6442 «Налоговый кредит неподтвержденный» (см. Рисунок 4).

_1 Регистрация входящего налогового документа: Налоговая накладная. Проведен _ П X Операция Действия [ 1 I О ДКт Тг Советы ф Номер: Организация: Контрагент: Документ расчетов: Основание: ДО 000000035 от: 24.07.201311:53:24 Добро . ..а СофтП остач . ..а дат
Рисунок 4 – документ «Регистрация входящего налогового документа»

Закрытие подтвержденного НДС приобретений отражается при проведении документа оприходования: Дт 6441 - Кт 631(см. Рисунок 5).

_1 Поступление товаров и услуг: Покупка, комиссия. Проведен _ П X Операция Цены и валюта... Действия Щ? [. '! 'ЛДкт Советы 1У Номер: Организация: Контрагент: Документ расчетов: ДО 000000099 от: 25.07.201311:53:24 Добро . ..а СофтП остач . ..а Склад: Догово
Рисунок 5 – документ «Поступление товаров и услуг»

3. Регистрация операций по исходящему НДС

Проводки по налоговым обязательствам при оформлении операций реализации

ДокументыНаличие одного из условий, определяет данный порядок отражения проводок по НДСНаличие всех условий, определяет данный порядок отражения проводок по НДС
Первое событие «Поступление товаров и услуг»Схема налогового учета «По отгрузке»Сложный учет НДСПервое событие «Аванс поставщику»Схема налогового учета «По первому событию»Простой учет НДС
Документ оплаты контрагенту-Дт 6431 - Кт 6432
Документ оприходованияДт 70 - Кт 6432Дт 70 - Кт 6431
Полученная налоговая накладнаяДт 6432 - Кт 6412Дт 6432 - Кт 6412

Более подробно рассмотрим данные варианты отражения налоговых обязательств в первичных документах.

3.1. Первое событие отгрузка, либо в договоре с контрагентом указана схема налогового учета «по отгрузке», либо ведется сложный учет НДС

При выписке первичных документов покупателям: расходных накладных, актов выполненных работ, отчета комитенту о продажах , акта передачи основных средств и др., предполагается возникновение налоговых обязательств. В этих документах должно быть указано налоговое назначение реализуемых запасов и услуг, а также сумма и ставка НДС. Именно эти параметры определяют, является ли продажа облагаемой НДС или эта операция освобождена от налогообложения. При проведении этих документов в программе фиксируется ожидаемый исходящий НДС (проводка с кредита счета 6432 «Налоговые обязательства неподтвержденные») (см. Рисунок 6).

_1 Реализация товаров и услуг: Продажа, комиссия. Проведен _ П X Операция- Цены и валюта... Действия- Щ [ ?} 1 'ЛДкт Советы ,? , Номер: ДО 000000043 от: 13.07.201315:44:07 Организация: Добро . ..а Контрагент: Документ расчетов: Крупський . ..а Склад: Догов
Рисунок 6 – документ « Реализация товаров и услуг »

Ожидаемый исходящий НДС, должен быть подтвержден налоговой накладной, при этом возникает проводка в дебет счета 6432 «Налоговые обязательства неподтвержденные» (см. Рисунок 7).

1~1 Налоговая накладная: Операции, облагаемые НДС. Проведен _ П X Операция Цены и валюта... Действия Щ. Номер: ДО 000000000000065 О Документ передан покупателю в электронном виде Организация: Добро от: 18.07.201315:44:07 . ..а Контрагент: Крупський Докумен
Рисунок 7 – документ «Налоговая накладная»

3.2. Первое событие оплата, схема налогового учета «По первому событию», а также ведется простой учет НДС

Если в договоре с контрагентом указана схема налогового учета «по первому событию», ведется простой учет НДС, а первым событием является поступление денежных средств от покупателя, эта операция в налоговом учете фиксируется как ожидаемый НДС продаж (Дт 6431 - Кт 6432) (см. Рисунок 8).

Г~1 Платежное поручение входящее: Оплата от покупателя. Проведен Операция-' Действия-' Щ l_t _ '!? Список д т Ж Tr J. Советы Per. номер: ДО000000037 от: 17.07.2013 12 0:00 В Оплачено: _? X Per. номер: Счет учета: Вх. номер: 311 от: 17.07.201312: 00:00_jf О
Рисунок 8 – документ « Платежное поручение входящее »

Выписанная налоговая накладная на покупателя закрывает неподтвержденные налоговые обязательства, т.е. формируется проводка в дебет счета 6432 «Налоговые обязательства неподтвержденные» (см. Рисунок 9).

Налоговая накладная: Операции, облагаемые НДС. Проведен _ П X Операция Цены и валюта... Действия Щ I '5Й'Г Лкт Ш Тг Советы ? Номер: ДО 000000000000065 О Документ передан покупателю в электронном виде Организация: Добро от: 18.07.201315:44:07 . ..а Контраге
Рисунок 9 – документ «Налоговая накладная»

Подтвержденный НДС продаж закроется при проведении документа реализации: Дт 70 - Кт 6431 (см. Рисунок 10).

_1 Реализация товаров и услуг: Продажа, комиссия. Проведен _? X Операция-' Цены и валюта... Действия-' Ijjfl Lt 'A r Дкт S Советы Номер: ДО 000000043 от: 13.07.201316:44:07 Организация: Добро . .. Q. Контрагент: Документ расчетов: Крупський . .. Q. Склад:
Рисунок 10 – документ «Реализация товаров и услуг»

4. Анализ данных по НДС

Информация о значениях различных параметров учета НДС при оформлении хозяйственных операций фиксируется в специальных регистрах накопления. Данные этих регистров используются для контроля правильности и полноты регистрации сумм НДС в конце периода с помощью специализированных отчетов.

Для анализа информации о суммах входящего НДС предназначены отчеты:

Для анализа и проверки информации о суммах исходящего НДС предназначены отчеты:

Другие материалы по теме:
ожидаемых, предполагаемое, сложный учет ндс, основание, подтвержденный ндс, запись книги приобретения, общие положения, примеры, приобретения, документооборот, налоговая накладная, общие, управление торговым предприятием, управление производственным предприятием, стоимость, управление, предприятие, документов, бухгалтерия, конфигурации, учет, документ

 

Материалы из раздела: 1С:Предприятие 8.2 / Управление производственным предприятием для Украины / Налоговый учет

 

Другие материалы по теме:

Общесистемные механизмы и принципы

Переоценка основных средств

Источники данных для расчетов бюджетирования

Основные принципы учета операций в иностранной валюте

Методика отнесения дополнительных расходов по перевозке сторонним перевозчиком до таможенной территории Украины на себестоимость приобретаемых МПЗ по импорту


Нас находят: проводки по ндс, счета 6431 и 6432, как сверить налоговый кредит украина 2016, проводки по пдв в 1с, проводки ндс украина, реализация товаров и услуг ндс, что такое первое событие в бухучете 2016, Реализация товара первое событие отгрузка, проводки по первому событию, предоплата не попадает в Очікуваний і підтверджений ПДВ продажів


Подписка на новости RSS     Добавьте в закладки Google fusion     Мы в Google+    

 

Мы ВКонтакте

 

Мы на Facebook