Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Управление производственным…Налоговый учет

1С:Предприятие 8.2 /
Управление производственным предприятием для Украины /
Налоговый учет

Оглавление

Перерасчет пропорционального НДС по товарам и основным средствам

1. Общие сведения

2. Подготовка к перерасчету пропорционального НДС по товарам и ОС.

3. Перерасчет товаров/услуг и ОС

3.1.Порядок заполнения основных реквизитов по перерасчету налогового кредита

3.2. Авансы поставщикам

3.3. ОС, введенные в эксплуатацию в текущем году

3.4. Остатки по счетам капитальных инвестиций

3.5. Итоговые данные по перерасчету пропорционального НДС по товарам и ОС

4. Перерасчет пропорционального НДС по итогам одного, двух и трех лет эксплуатации

5. Счета учета, аналитика затрат

 

Приведенные в статье примеры воспроизводились в конфигурации « Бухгалтерия для Украины » (не ниже редакции 1.2.11). Методика, описанная в статье, актуальна для конфигураций « Управление торговым предприятием для Украины » (не ниже редакции 1.2.12) и « Управление производственным предприятием для Украины » (не ниже редакции 1.3.20).

Порядок рассмотрения вопросов:

1. Общие сведения.
2. Подготовка к перерасчету пропорционального НДС по товарам и ОС.
3. Перерасчет товаров/услуг и ОС.
3.1. Порядок заполнения основных реквизитов по перерасчету налогового кредита.
3.2. Авансы поставщикам.
3.3. ОС, введенные в эксплуатацию в текущем году.
3.4. Остатки по счетам капитальных инвестиций.
3.5. Итоговые данные по перерасчету пропорционального НДС по товарам и ОС.
4. Перерасчет ОС (за 1,2,3 года использования).
5. Счета учета, аналитика затрат.

1. Общие сведения

Основные показатели:

Обратите внимание:
  • Для наглядности отражения информации в Декларации по НДС, все операции в программе были оформлены в 4 квартале 2012 года. Но в реальной хозяйственной деятельности, анализировать нужно данные отчетов («Декларация по НДС», «Реестр выданных и полученных налоговых накладных» и т.д.) за весь год.
  • В Приложении 7, Декларации по НДС отображаются данные за весь год, несмотря на то, что отчет сформирован за 4 квартал текущего года.

2. Подготовка к перерасчету пропорционального НДС по товарам и ОС.

Перерасчет сумм налогового кредита, начисленного при приобретении запасов, услуг и необоротных активов, используемых в облагаемых и необлагаемых операциях, производится документом «Перерасчет пропорционального НДС по товарам и ОС». Перерасчет выполняется в соответствии с п. 199.5 НКУ.

Документ заполняется автоматически при нажатии кнопки « Заполнить и рассчитать » в шапке документа. Но перед заполнением, для корректности отражения информации в самом документе и в отчетности, необходимо учесть следующее:

  1. Если ведется сложный учет НДС , предварительно должен быть введен документ « Регистрация авансов в налоговом учете ».
  2. Если были оформлены операции приобретения , строительства , монтажа необоротных активов, по налоговому назначению НДС – «Пропорц. обл. НДС», необходимо предварительно заполнить документ «Регистрация стоимости приобретения ОС, пропорционально облагаемых НДС ».

Документ «Регистрация стоимости приобретения ОС, пропорционально облагаемых НДС» необходимо рассмотреть подробнее.

Предназначен документ для определения сумм входящего НДС при приобретении, строительстве, монтаже необоротных активов, используемых в облагаемых и необлагаемых НДС операциях. Заполнение документа необходимо для перерасчета налогового кредита по таким необоротным активам в последнем отчетном периоде года приобретения, а также по итогам 1, 2 и 3 лет эксплуатации (см. Рис. 1).

Документ может быть заполнен автоматически. При заполнении в документ вносится информация о необоротных активах, введенных в эксплуатацию в указанном периоде.

Важно!
После автоматического заполнения нужно проверить и при необходимости исправить данные о необоротных активах. Особое внимание следует обратить на информацию о необоротных активах, приобретенных у неплательщиков НДС, а также о введенных в эксплуатацию объектах строительства (нужно проверить суммы накопленных затрат на конкретном объекте).
П Регистрация стоимости приобретения ОС, пропорционально облагаемых НДС: Проведен _ П X Номер: Организация: Д0000000004 от: 31.12.2012 20:29:52 Добро . ..а N Необоротный актив Да Введите дату начала в. Заполнить расчетными суммами за период Сумма Н ДС Сумм
Рис. 1. Заполненный документ ««Регистрация стоимости приобретения ОС, пропорционально облагаемых НДС»

В процессе перерасчета пропорционального НДС по товарам и ОС, рассчитывается доля использования в облагаемых НДС операциях по итогам отчетного года. Эта доля использования будет использоваться при начислении налогового кредита в течение следующего года и должна быть подтверждена документом «Установка коэффициента пропорционального отнесения НДС на кредит». Документ может быть создан автоматически, для этого в документе «Перерасчет пропорционального НДС по товарам и ОС» должен быть заполнен флаг «Формировать (перезаполнять) документ установки коэффициента пропорционального отнесения кредита по НДС на следующий год».

Важно!
Ограничение документа «Перерасчет пропорционального НДС по товарам и ОС». Если выполнялась переоценка основных средств, после проведения документа «Перерасчет пропорционального НДС по товарам и ОС» нужно:

Более подробно рассмотрим порядок заполнения закладок документа и порядок отражения информации на каждой из них.

3. Перерасчет товаров/услуг и ОС

3.1.Порядок заполнения основных реквизитов по перерасчету налогового кредита

Рассмотрим пример:

№ п/п.НаименованиеДанные Строки декларации НДС
1.Годовой коэффициент (коэффициент за 2012 год)50%
2.Общая сумма поставок без учета НДС10006 + 8
3.Сумма облегаемых операций без учета НДС6001+ 2.1 +2.2+8.1+8.2
4.Итоговый годовой коэффициент (коэффициент на 2013 год)60%
5.Сумма приобретений без учета НДС40220015+16.1.2+16.1.3
6.НДС приобретений (сумма приобретений*20%)80440
7.НДС, включенный в налоговый кредит по годовому коэф. (50%)4022015.1
8.НДС, перерасчитанный по итоговому годовому коэф. (60 %)48264
9.Сумма корректировки налогового кредита804416.4

Перерасчет сумм налогового кредита осуществляется на закладке «Перерасчет товаров/услуг и ОС»:

Перерасчет пропорционального НДС по товарам и ОС: Проведен х _ П X Действия Ў Щ g> 2; Щ 2 ДКт а Перейти Ў Номер: Организация: ДО 000000002 Добро от: 31.12.2012 23:59:59 Формировать перезаполнять доі Сумма выписанных НН по облагаемым и необлагаемым НДС оп
Рис. 2. Заполненный документ «Перерасчет пропорционального НДС по товарам и ОС» на закладке «Перерасчет товаров/услуг и ОС»

Рассмотрим значение основных показателей закладки «Перерасчет товаров и услуг»

1. Фактический объем операций (облагаемых и необлагаемых НДС) текущего года:

Это итоговая сумма по графе 8 и графе 11 Реестров налоговых накладных за текущий год. Эту сумму можно проверить по строке 6 Декларации по НДС за минусом суммы возвратов из строки 8 Декларации по НДС за текущий год: 1000 грн. (см. Рис. 3);

Й Декларация по НДС за 4 квартал 2012 р. х _ П X Заполнить Очистить Расшифровка Настройка - Настройка страниц Расширить поле бланка /7 Дата подписи: 131.12.2012 Ц Организация: Добро Отчет за два месяца толькс новых плательшиков пои _ 1 > I Декларация..
Рис. 3. Отражение показателя «Сумма всех операций» в Декларации об НДС

2. Приобретение товаров/услуг с пропорциональным отнесением НДС на кредит:

3. Результат перерасчета:

В Таблице 2, Приложения 7, Декларации по НДС отражаются все рассмотренные выше показатели.

Й Декларация по НДС за 4 квартал 2012 р. _ X Заполнить Очистить Расшифровка Настройка - Настройка страниц Расширить поле бланка Дата подписи: Единица измерения: 131.12.2012 в гривнях Ц Организация: Добро Отчет за два месяца только для — — _1 новых плат
Рис. 5. Отражение суммы корректировки НДС, в графе 10, Таблицы 2, Приложения 7, Декларации по НДС

По данным Таблицы 2, Приложения 7, Декларации по НДС, сумма из графы 10 автоматически переносится в строку 16.4 и 16, с противоположным знаком. (см. Рис. 6).

В итоге сумма налогового кредита НДС, в строке 17 откорректируется.

Й Декларация по НДС за 4 квартал 2012 р. _ П X Заполнить Очистить Расшифровка Настройка Ў Настройка страниц Расширить поле бланка. Дата подписи: 31.12.2012 Ш Организация: Добро / /- -, Отчет за два месяца толькс новых плателыииков пои _ Гм Декларация
Рис. 6. Результат перерасчета налогового кредита в Декларации об НДС

3.2. Авансы поставщикам

Если у предприятия есть авансовые оплаты поставщикам по операциям с пропорциональным отнесением НДС на кредит, т.е, они не подтверждены поставками на конец данного периода, то суммы авансов и суммы, включенные в налоговый кредит, будут отражены в табличной части документа «Перерасчет пропорционального отнесения НДС на кредит» (см. Рис. 7).

Если ведется сложный учет НДС, то предварительно должен быть введен документ «Регистрация авансов в налоговом учете». Программа выполнит годовой перерасчет таких оплат. Это необходимо для правильного отражения суммы по счету 644 при поступлении товаров , работ и услуг в следующем году.

Важно!
В связи с особенностями налогового учета реализованного в конфигурации «Управление производственным предприятием для Украины», в обязательном порядке необходимо оформлять документ «Регистрация авансов в налоговом учете».

Рассмотрим пример:

Документом «Платежное поручение исходящее» отражена предоплата поставщику, с указанием налогового назначения НДС – «Пропорц. обл. НДС», на сумму предоплаты (без НДС) - 10 000 грн, НДС - 2000 грн.

Перерасчет пропорционального НДС по товарам и ОС: Проведен _ П х Действия Ў [ 1 Щ Й1 Дкт Перейти Ў Номер: ДО 000000002 от: 31.12.2012 23:53:53 Ї Добро . .. ] Данные перерасчета будут включены е декларацию по НДС за 12.2012 Заполнить и рассчитать Формирова
Рис. 7. Заполненный документ «Перерасчет пропорционального НДС по товарам и ОС» на закладке «Авансы поставщикам»

Основные показатели:

В нашем примере, сумма поставки 10 000 грн, НДС 2 000 грн. Поскольку годовой коэффициент – 50%, сумма НДС неподтвержденного поставкой составляет 1000 грн. = 2000*50%.

Результат корректировки выданных авансов по налоговому назначению «Пропорц. Обл. НДС» представлен на рисунке (см. Рис. 8).

сБ Результат проведения документа Перерасчет пропорционального НДС по товарам и ОС Д0000000002 от 31.12.2012 23:59:59 _ П X Действия 2 і Настройка... О Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа кт Бухгалтерский учет Параметры амо
Рис. 8. Проводки документа «Перерасчет пропорционального НДС по товарам и ОС» при заполнении закладки «Авансы поставщикам»

3.3. ОС, введенные в эксплуатацию в текущем году

На закладке «ОС, введенные в эксплуатацию в текущем году» производится перерасчет налогового кредита по каждому необоротному активу, приобретенному и введенному в эксплуатацию в отчетном году (см. Рис. 9).

Перерасчет первоначальной стоимости и начисленной амортизации необоротных активов выполняется в соответствии с:

Рассмотрим пример:

13.10.2012, по налоговому назначению НДС – «Пропорц. обл. НДС» приобретено оборудование на сумму (без НДС) 5 000 грн, НДС – 1 000 грн., годовой коэффициент – 50%.

Т.е., из общей суммы НДС (1 000 грн), только 50 % были включены в налоговый кредит – 500 грн, остальные 50 % НДС, включены в стоимость оборудования и отнесены на счет 1521 (500 грн).

14.10.2012 оборудование введено в эксплуатацию, как основное средство «ОС (пропорц)»: счет учета 104, налоговое назначение «Пропорц. обл. НДС», стоимость – 5 500 грн = 5 000+500, срок использования – 10 месяцев (срок указывается условно, для упрощения примера), метод амортизации - прямолинейный, сумма амортизации за месяц – 550 грн = 5 500/10.

За ноябрь и декабрь 2012 года начислена амортизация по 550 грн.

Перерасчет пропорционального НДС по товарам и ОС: Проведен _ п Действия - - 1 В 3 К' 2у ДКт Перейти - Номер: ДО 000000002 от: 31.12.2012 23:53:53 ЙР Добро Данные перерасчета будут включены е декларацию по НДС за 12.2012 Заполнить и рассчитать Формировать
Рис. 9. Заполненный документ «Перерасчет пропорционального НДС по товарам и ОС» на закладке «ОС, введенные в эксплуатацию в текущем году»

Сумма перерасчета, согласно итоговому годовому коэффициенту (60%), изменяет первоначальную стоимость необоротного актива.

Основные показатели по приобретениям с пропорциональным НДС и перерасчета НДС:

Т.е., теперь первоначальная стоимость основного средства «ОС (пропорц)» составит 5 400 грн (6000-600), так как после перерасчета по итоговому годовому коэффициенту (60%), 600 грн из общей суммы НДС поставки (1 000 грн) должно отнестись к налоговому кредиту.

Одновременно с изменением первоначальной стоимости необоротного актива, производится перерасчет суммы амортизации, начисленной в текущем году. Сумма амортизации перерасчитывается пропорционально изменению первоначальной стоимости необоротного актива.

Показатели для расчета корректировки затрат по начисленной амортизации в БУ:

Поскольку уменьшилась первоначальная стоимость ОС на 100 грн и составила 5400 грн., изменится и норма амортизации за месяц и составит 540 грн = 5400/10. За два месяца амортизация основного средства «ОС (пропорц)» составляет 1080 грн. = 540+540.

В конкретном примере, данные НУ соответствуют данным БУ, поэтому расчет показателей для корректировки затрат по начисленной амортизации в НУ аналогичен расчету показателей по БУ.

При проведении документ формирует проводки по изменению первоначальной стоимости необоротного актива и перерасчету суммы амортизации, для описанного выше примера (см. Рис.10).

сБ Результат проведения документа Перерасчет пропорционального НДС по товарам и ОС Д0000000002 от 31.12.2012 23:59:59 _ П X Действия Ў О Настройка... О Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа Дкт Бухгалтерский учет Параметры амо
Рис. 10. Проводки документа «Перерасчет пропорционального НДС по товарам и ОС» при заполнении закладки «ОС, введенные в эксплуатацию в текущем году»

3.4. Остатки по счетам капитальных инвестиций

На закладке «Остатки по счетам капитальных инвестиций » производится перерасчет налогового кредита по каждому необоротному активу, приобретенному в отчетном году и еще не введенному в эксплуатацию. Сумма перерасчета изменяет стоимость капитальной инвестиции по данным бухгалтерского и налогового учета (см. Рис. 11).

Рассмотрим пример:

В октябре 2012 года приобретено оборудование «Верстат (пропорц)», с указанием налогового назначения НДС – «Пропорц. обл. НДС», на сумму без учета НДС - 10 000 грн, НДС - 2000 грн.

Поскольку годовой коэффициент пропорционального – 50%, 1 000 грн с общей суммы НДС была включена в налоговый кредит (2 000*50%).

Остальные 50% НДС – 1 000 грн были включены в стоимость оборудования, которая составила 11 000 грн = 10 000+1 000.

Оборудование еще не введено в эксплуатацию, а числится как капитальная инвестиция.

_1 Перерасчет пропорционального НДС по товарам и ОС: Проведен _ П X Действия - Щ. ] Й I Щ Щ I I ДКт Э Перейти Ў Номер: ДО 000000002 от: 31.12.2012 23:59:59 Ш Добро . ..о. Данные перерасчета будут включены е декларацию по НДС за 12.2012 Заполнить и рассчи
Рис. 11. Заполненный документ «Перерасчет пропорционального НДС по товарам и ОС» на закладке «Остатки по счетам капитальных инвестиций»

Основные показатели приобретения с пропорциональным НДС и перерасчета НДС, по приобретенному, но не введенному в эксплуатацию оборудованию:

При проведении документа сформируются проводки отражающие перерасчет стоимости капитальных инвестиций по рассмотренному примеру (см. Рис.12).

сБ Результат проведения документа Перерасчет пропорционального НДС по товарам и ОС Д0000000002 от 31.12.2012 23:59:59 _ П X Действия Ў I 2 I Настройка... О Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа Дкт Бухгалтерский учет Параметры а
Рис. 12. Проводки документа «Перерасчет пропорционального НДС по товарам и ОС» при заполнении закладки «Остатки по счетам капитальных инвестиций»

3.5. Итоговые данные по перерасчету пропорционального НДС по товарам и ОС

Сумма корректировки налогового кредита по приобретенным товарам/услугам и ОС определяется как разница между корректировкой НДС, учтенной в активах (по авансам поставщикам - закладка «Авансы поставщикам» и приобретенным необоротным активам - закладки «ОС, введенные в эксплуатацию в текущем году» и «Остатки по счетам капитальных инвестиций») и общей суммой корректировки кредита.

Рассчитанная сумма корректировки налогового кредита по приобретенным товарам и услугам видна в нижней части документа в поле «Сумма корректировки затрат (БУ)» (см. Рис. 13).

Перерасчет пропорционального НДС по товарам и ОС: Проведен _ П х Действия Ў Щ ЕЭ Е її а ДКт ЕІ Перейти Ў Номер: ДО 000000002 от: 31.12.2012 23:53:53 ш Добро Данные перерасчета будут включены в декларацию по НДС за 12.2012 Заполнить и рассчитать Формирова
Рис. 13. Итоговая строка документа «Перерасчет пропорционального НДС по товарам и ОС» на закладке «Перерасчет товаров/услуг и ОС»

Основные показатели итоговой строки документа «Перерасчет пропорционального НДС по товарам и ОС»:

Разница показателей «Корректировки НДС, учтенной в активах» и «Сумма корректировки кредита»: 2405,27 грн. = 10 449,27- 8 044;

Это разница показателей «Корректировка НДС, учтенная в активах» и «Сумма корректировки кредита»: 2405,27 грн. = 10 449,27- 8 044.

Внимание!
В нашем примере показатели в БУ и НУ идентичны, но если по каким-либо причинам часть товаров, услуг и ОС использованы в нехозяйственной деятельности, в документе нужно вручную откорректировать (уменьшить) показатель «Сумма корректировки затрат (НУ)».

При перерасчете стоимости товаров, услуг и ОС, формируется проводка по дебету счета затрат, указанного в документе на закладке «Счета учета» (см. Рис. 14).

сБ Результат проведения документа Перерасчет пропорционального НДС по товарам и ОС Д0000000002 от 31.12.2012 23:59:59 _ П X Действия Настройка... О Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа Дкт Бухгалтерский учет Параметры амортиз
Рис. 14. Проводки документа «Перерасчет пропорционального НДС по товарам и ОС» отражающие корректировку налогового кредита по приобретенным товарам/услугам и ОС
Важно!

Сумма перерасчета для приобретенных товаров и услуг отражается в бухгалтерском и налоговом учете начислением или сторнированием затрат в соответствии с:

  • п. 9 П(С)БУ 9: невозмещаемые налоги включаются в себестоимость запасов;
  • п. 139.1.6 НКУ: сумма НДС входящего, не включенного в налоговый кредит, включается в состав затрат (см. Рис. 15).
Й Декларация о прибыли за 2012 р. _ П х Очистить Настройка страниц Заполнить ч у Настройка - Расшифровка Расширить поле бланка Дата подписи: 31.12. 2012 Организация: Добро Единица измерения: в гривнях Ў точность ОС /Автоматический расчет Не Формировать те
Рис. 15. Отражение суммы перерасчета НДС входящего в Декларации о прибыли

4. Перерасчет пропорционального НДС по итогам одного, двух и трех лет эксплуатации

Перерасчет для необоротных активов, введенных в эксплуатацию в течение трех лет, предшествующих отчетному, выполняется на закладке «Пересчет ОС (за 1, 2, 3 года использования)». Сумма перерасчета определяется с учетом доли использования в облагаемых НДС операциях за один, два или три года, в течение которых эксплуатируется необоротный актив, а также суммы налогового кредита, начисленного по ст. 199 НКУ при приобретении (строительстве) необоротного актива.

Доли использования будут рассчитаны раздельно для необоротных активов, введенных в эксплуатацию:

Перерасчет налогового кредита производится по каждому необоротному активу. Сумма корректировки определяется как разница между суммой налогового кредита, определенной в результате перерасчета, и суммой налогового кредита, начисленного при приобретении (строительстве) необоротного актива. Сумма перерасчета изменяет первоначальную стоимость необоротного актива. Одновременно производится перерасчет суммы амортизации, начисленной за время эксплуатации необоротного актива. Сумма амортизации перерасчитывается пропорционально изменению первоначальной стоимости необоротного актива.

Для каждого необоротного актива указывается период начала использования ( ввода в эксплуатацию ) и период приобретения. Данные закладки используются для заполнения Таблицы 3, Приложения 7 к Декларации об НДС.

Рассмотрим пример.

01.11.2011 приобретено оборудование стоимостью(без учета НДС) 12 000 грн, НДС - 2400 грн, годовой коэффициент за 2011 год – 25 %.

Следовательно, при покупке только часть НДС - 600 грн (2 400*25%) была включена в налоговый кредит, а остальная сумма НДС 1 800 грн (2 400-600) была включена в стоимость оборудования.

Таким образом, в эксплуатацию было введено основное средство «Дриль (пропорц)» первоначальной стоимостью 13 800 грн = 12 000+1800:

ОС амортизировалось в декабре 2011 года - 276 грн за месяц (13 800/50), далее амортизация была приостановлена (ОС на консервации). Начисление амортизации возобновилось начиная с июля 2012, т.е., еще 6 месяцев до конца 2012 года, по 276 грн за месяц.

Амортизация до момента перерасчета пропорционального НДС составила 1932 грн (276*7).

Напомним, что для корректного заполнения документа «Перерасчет пропорционального НДС по товарам/услугам и ОС» и Декларации по НДС, необходимо предварительно заполнить документ «Регистрация стоимости приобретения ОС, пропорционально облагаемых НДС» (см. Рис. 16).

Поскольку, в конкретном примере, речь идет об основных средствах , введенных в эксплуатацию в 2011 году, необходимо заполнить документ ««Регистрация стоимости приобретения ОС, пропорционально облагаемых НДС» за 2011 год. В этом случае, данные будут корректно отражены в документе «Перерасчет пропорционального НДС по товарам и ОС» (см. Рис. 17).

П Регистрация стоимости приобретения ОС, пропорционально облагаемых НДС: Проведен х _ П X Номер: Д0000000001 от: 31.12.2011 12:00:00 Организация: Добро . ..а а /=г V я і АІ Заполнить- Введите дату начала в.. 01.01.2011 00:00:0 ОК эс Отмена Необоротный ак
Рис. 16. Заполненный документ «Регистрация стоимости приобретения ОС, пропорционально облагаемых НДС» за 2011 год
_1 Перерасчет пропорционального НДС по товарам и ОС: Проведен _ П X Действия - Щ I 15 Ц I Щ 2 1 ДКт Э Перейти Ў Номер: ДО 000000002 от: 31.12.2012 23:59:59 Ш Добро . .. О. Данные перерасчета будут включены в декларацию по НДС за 12.2012 Заполнить и рассчи
Рис. 17. Заполненный документ «Перерасчет пропорционального НДС по товарам и ОС» на закладке «Перерасчет ОС (за 1, 2, 3 года использования)»

Как видно из скриншота, некоторые показатели отразились из предыдущих закладок документа перерасчета, более подробно они были рассмотрены в разделе 2.1.

Основные показатели по нашему примеру:

Рассмотрим данные по перерасчету НДС:

Пропорционально изменению первоначальной стоимости необоротного актива перерасчитывается и сумма накопленной амортизации.

Основные показатели расчета корректировки затрат по начисленной амортизации (БУ):

Пояснение.
Поскольку стоимость основного средства должна изменится согласно суммы корректировки на 840 грн, т.е, составит 12 960 грн = 13800–840, изменится и сумма накопленной амортизации.
Сумма амортизации за месяц составит 259,2 грн = 12960/50.
Сумма амортизации за 7 месяцев, в которых ОС амортизировалось, составит 1814,4 грн = 259,2*7.
Разница между суммой амортизации с учетом итогового годового коэффициента (60%) и суммой накопленной амортизации составит сумму корректировки затрат: -117,60 грн. = 1814,4–1932.

В нашем примере, данные НУ соответствуют данным БУ, поэтому расчет показателей для корректировки затрат по начисленной амортизации в НУ аналогичен расчету показателей по БУ.

сБ Результат проведения документа Перерасчет пропорционального НДС по товарам и ОС Д0000000002 от 31.12.2012 23:59:59 _ П X Действия Ў і Настройка... О Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа Дкт Бухгалтерский учет Параметры амор
Рис. 18. Проводки документа «Перерасчет пропорционального НДС по товарам и ОС» при заполнении закладки «Перерасчет ОС (за 1, 2, 3 года использования)»

5. Счета учета, аналитика затрат

На закладке «Счета учета» указывается основные реквизиты для корректного формирования проводок при проведении документа (см. Рис. 19):

Счет для договоров по авансам указывается в каждой строке табличной части. Таким образом, после перерасчета, сумма налогового кредита по авансам выданным определена с учетом итогового годового коэффициента. Это обеспечивает закрытие счета 644 при приобретении товаров и услуг в следующем году.

П Перерасчет пропорционального НДС по товарам и ОС: Проведен _ П X Действия I Щ I ЗЭ Е 051 'ч2 1 ДКт Э Перейти - Номер: Д0000000002 от: 31.12.2012 23:59:59 Организация: Добро . ..а Данные перерасчета будут включены в декларацию по НДС за 12.2012 Заполнить
Рис. 19. Заполненный документ «Перерасчет пропорционального НДС по товарам и ОС» на закладке «Счета учета»

Обратите внимание, на общие моменты формирования проводок при перерасчете первоначальной стоимости и начисленной амортизации необоротных активов:

  1. В случае доначисления налогового кредита:
    • Дт 6412 - Кт 6443 - перерасчет суммы налогового кредита, начисленного при приобретении необоротного актива
    • Дт 10, 11, 12 - Кт 6443 - сторно уменьшение первоначальной стоимости необоротного актива на сумму перерасчета
    • Дт (счет затрат) - Кт 13 - сторно уменьшение суммы начисленной амортизации пропорционально сумме уменьшения первоначальной стоимости
  2. В случае уменьшения суммы налогового кредита:
    • Дт 6412 Кт 6443 - сторно перерасчет суммы налогового кредита, начисленного при приобретении необоротного актива
    • Дт 10, 11, 12 - Кт 6443 - увеличение первоначальной стоимости необоротного актива на сумму перерасчета
    • Дт (счет затрат) - Кт 13 - увеличение суммы начисленной амортизации пропорционально сумме увеличения первоначальной стоимости

Аналогичным образом изменяется стоимость капитальных инвестиций на счете 15, но перерасчет стоимости капитальных инвестиций не сопровождается перерасчетом амортизации, т.к. амортизация еще не начислялась.

Напоминаем.
Если в шапке документа по перерасчету включен флаг «Формировать (перезаполнять) документ установки коэффициента пропорционального отнесения кредита по НДС на следующий год», при проведении документа автоматически сформируется документ «Установка коэффициента пропорционального отнесения НДС на кредит» на начало следующего года.

В конкретном примере документ сформируется на 01.01.2013, с «Коэфф. (доля использования)» 0,6000 (см. Рис. 20).

_1 Установка коэффициента пропорционального отнесения НДС на кредит: Проведен _ П х Действия Ў Щ 1 'кУ ЕЕІ Перейти - Номер: ДО 000000001 от: 01.01.2013 00:00:00 Ш Добро По данным прошлого года Поданным месяца текущего года: Груаень Сумма облагаемых опера
Рис. 20. Автоматически сформированный документ «Установка коэффициента пропорционального отнесения НДС на кредит»

Нас находят: перерасчет ндс 2013, как отразить в 1С 8 2 перерасчет ндс, перерасчет ндс по основным средствам, перерахунок пдв 2013, документ перерасчет пропорционального ндс по товарам и ос, пропорциональный перерасчет НДС 1с, годовой перерасчет ндс 2013, пропорциональный ндс, годовой перерасчет по НДС пример заполнения реестра налоговых накладных, перерасчет пропорционального ндс в 1с


Подписка на новости RSS     Добавьте в закладки Google fusion     Мы в Google+    

 

Мы ВКонтакте

 

Мы на Facebook