Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Учет в бюджетных учрежденияхКомплексный учет для бюджет…

1С:Предприятие 8.2 /
Учет в бюджетных учреждениях /
Комплексный учет для бюджетных учреждений Украины

Погашение задолженности подотчетному лицу в случае перерасхода валютных средств

В данной статье на примере служебной командировки за рубеж, приведена методика погашения задолженности подотчетному лицу в иностранной валюте, если сотрудник израсходовал больше денег, чем ему выдано в качестве аванса.

Пример моделировался в типовой конфигурации « Бухгалтерия для бюджетных учреждений Украины », редакция 1.0. Аналогичный порядок действий применим и для типовой конфигурации « Комплексный учет для бюджетных учреждений Украины », редакция 1.0.

Если сумма израсходованных подотчетным лицом денежных средств, превысила сумму в валюте, выданную ему перед поездкой, в этом случае работнику просто возмещается сумма, израсходованная в командировке сверх суммы выданного аванса. Данная норма регламентируется п.3.32 Приложения 2 Приказа Министерства финансов Украины № 611 от 26.06.2013.

Выдача аванса подотчетному лицу в иностранной валюте оформляется:

В документах нужно указать валютный счет взаиморасчетов с сотрудниками - 362.3 и иностранную валюту. Более подробно об этом написано в консультации «Почему в документе «Расходный кассовый ордер» с видом операции « Расчеты с сотрудниками » нет возможности указать валюту документа и сумму командировочных в валюте?».


Рисунок 1 – выдача аванса в иностранной валюте подотчетному лицу

Порядок проведения расчетов с подотчетными лицами по банковским картам описан в статье « Расчеты с подотчетными лицами по банковским картам».

При проведении документа «Расходный кассовый ордер» сформируется проводка отражающая выдачу денежных средств подотчетнику из кассы предприятия (Рис. 2).

сБ Результат проведения документа Расходный кассовый ордер УПР000000004 от 07.08.2015 16:53:27 _ П X Настройка... 2 Бухгалтерский учет Действия О 2 Номер Организация Счет Дт СубконгоДН Количество Дт Счет Кт СубконгоКт Количество Кт Сумма Мемориальный ордер
Рисунок 2 – проводки документа «Расходный кассовый ордер»

После возвращения из командировки, в течение 3-х банковских дней сотрудник должен отчитаться за командировку. В конфигурации для этого предусмотрен документ «Авансовый отчет» с видом операции «Командировка».

В шапке документа нужно указать сотрудника, источник финансирования и в поле «Счет сотрудника» счет взаиморасчетов с подотчетными лицами в иностранной валюте – 362.3. Выбор валюты документа выполняется в форме «Цены и валюта», вызываемой по кнопке «Параметры документа» на верхней панели документа. После указания в параметрах документа иностранной валюты, в шапке документа появится поле «Счет сотрудника (грн.)», в котором нужно указать счет взаиморасчетов с подотчетным лицом в национальной валюте – 362.1.

Информация о выданных авансах заполняется на закладке «Авансы» (Рис. 3).


Рисунок 3 – указание валюты и документа аванса в документе «Авансовый отчет»

Данные о потраченных в командировке средствах заполняются на закладке «Основная». По кнопке «Заполнить» - «Данными командировок» даты проезда, проживания и сумма суточных могут быть рассчитаны на основании срока командировки, указанного в шапке документа и норм суточных, указанных в справочнике «Классификатор стран мира» (Рис. 4). Более подробно об этом написано в консультации «Как используется реквизит «Вид расхода» в табличной части «Основная» документа «Авансовый отчет»?».

Классификатор стран мира _ П X Действия - К к О I В? Е Перейти - 2 Краткое наименование: Болгар я Полное наименование: Код: 806 Нормы суточных расходов Действия ъ Период Суточные Лимит проживания Валюта 01.01.2015 34 ДО 80до иго Комментарий: Атрибуты - Й О
Рисунок 4 – указание страны и заполнение закладки «Основная» в документе «Авансовый отчет»

По примеру сотрудник в командировке потратил на 16 USD больше, чем получил аванса. При проведении документа «Авансовый отчет» по счету взаиморасчетов 362.1, указанному в поле «Счет сотрудника (грн.)», будет сформирована проводка в национальной валюте на сумму превышения израсходованных денежных средств над суммой полученного аванса, по курсу USD на дату документа (Рис. 5).

 ?' Результат проведения документа Авансовый отчет УПР000000002 от 10.08.2015 12:00:00 _ П X Настройка... ? Бухгалтерский учет Действия О Номер Организация Счет Дт СубконгоДМ Количество Дт Счет Кт СубконгоКт Количество Кт Сумма Мемориальный ордер строки Ис
Рисунок 5 – проводки документа «Авансовый отчет»

Поскольку сотрудник израсходовал больше денег, чем ему было выдано в качестве аванса, необходимо ему этот перерасход в валюте возместить. Как говорилось выше, в конфигурации эта операция оформляется документом «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Прочие» (Рис. 6) или «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Прочие платежи». В параметрах документа нужно указать иностранную валюту и счет взаиморасчетов с сотрудником в национальной валюте – 362.1.


Рисунок 6 – заполнение документа «Расходный кассовый ордер»
Важно!
При погашении задолженности подотчетному лицу в иностранной валюте в дни, следующие за днем предоставления авансового отчета, курс валюты может измениться. В таком случае в документе выдачи денежных средств («Расходный кассовый ордер», «Платежное поручение исходящее») в форме «Цены и валюта», вызываемой по кнопке «Параметры документа» на верхней панели документа, необходимо установить признак «Использовать курс документа» и в поле «Курс» вручную указать курс валюты, действовавший на дату документа «Авансовый отчет».

Порядок проведения расчетов с подотчетными лицами по банковским картам описан в статье «Расчеты с подотчетными лицами по банковским картам».

При проведении документа «Расходный кассовый ордер» сформируется проводка отражающая выдачу денежных средств подотчетнику из кассы предприятия (Рис. 7).

сБ Результат проведения документа Расходный кассовый ордер УПР000000005 от 10.08.2015 18:15:00 _ П X Настройка... 2 Бухгалтерский учет Действия О 2 Ном... стр... Организация Счет Дт СубконтоДт Количество... Счет Кт СубконгоКт Количество... Сумма Мемориальн
Рисунок 7 – проводки документа «Расходный кассовый ордер»

Проанализировать правильность выполненных действий можно при помощи стандартных отчетов бухгалтерии, которые предусмотрены программой. Например, с помощью отчета « Оборотно-сальдовая ведомость по счету 362» (Рис. 8).

Й Оборотно-сальдовая ведомость по счету ЗБ2 Август 2015 г. Харк вське управл ння _ П X Действия Сформировать Отбор Заголовок Настройка... Зм 2 Период с: 01.08.2015 Ш/ по: 31.08.2015_Ш/ ГГ] Счет: 362 Организация: Управл ння к 0 Поле Т ип сравнения Значение
Рисунок 8 – отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 362»

Подписка на новости RSS     Добавьте в закладки Google fusion     Мы в Google+    

 

Мы ВКонтакте

 

Мы на Facebook