1С:Предприятие 8.2 /
Управление торговым предприятием для Украины /
Расчет заработной платы

Оглавление

Порядок применения минимальной заработной платы при расчете ЕСВ на ФОТ

Общие положения

ПРИМЕР 1

ПРИМЕР 2

ПРИМЕР 3

ПРИМЕР 4

ПРИМЕР 5

ПРИМЕР 6

ПРИМЕР 7

В статье описан механизм расчета единого социального взноса на фонд оплаты труда, в связи с вступлением в действие Закона № 77-VIII от 28.12.2014 г., реализованный в типовой конфигурации « Зарплата и кадры для бюджетных учреждений Украины», редакция 1.0, начиная с версии 1.0.40. Статья также актуальна для типовой конфигурации « Комплексный учет для бюджетных учреждений Украины », редакция 1.0, начиная с версии 1.0.45.

С основными аспектами учета ЕСВ можно ознакомиться в статье «Общие правила учета единого взноса на социальное страхование (ЕСВ)».

Общие положения

Определение базы ЕСВ на ФОТ осуществляется с учетом следующих требований:

• База взноса не может быть меньше минимальной заработной платы (на 01.01.2015 г. - 1218 грн.) (Пример 1). На 01.01.2016 г. – 1378 грн.
• Ограничение не применяется для:
• • внешних совместителей (Пример 2);
  • работников по договорам ГПХ (Пример 2);

  • ВАЖНО! Ограничение применяется в случае, когда сотрудник принят на основное место работы и одновременно выполняет работы (предоставляет услуги) по договору ГПХ. В связи с изменениями, внесенными в Закон №2464-VI с 01.01.2016 г., если работник выполняет работы (предоставляет услуги) по договору ГПХ в организации, которая является для него и основным местом работы, к общей базе начисления ЕСВ за месяц включается как заработная плата , так и сумма вознаграждения по договору ГПХ и только затем осуществляется сравнение с суммой минимальной заработной платы (Пример 3).

  • инвалидов (Пример 4);
  • уволенных/принятых на основное место работы на протяжении месяца (Пример 5).
• В соответствии с письмом ГФС Украины от 14.02.2015 г. №4979/7/99-99-17-03-01-17 для работника (по основному месту работы), у которого начало и окончание больничного приходятся на разные месяцы, единый взнос в месяце начала больничного, начисляется за фактически отработанное время , поскольку общая сумма дохода еще не известна. Если после распределения больничного общий доход за месяц не превышает минимальной заработной платы, то сумма единого взноса рассчитывается как произведение размера минимальной заработной платы (на 01.01.2015 г. - 1218 грн.), и ставки единого взноса, установленной для соответствующей категории плательщика (Пример 6).
• В соответствии с письмом ГФС Украины от 11.03.2015 г. N 5084/6/99-99-17-03-03-15 минимальная база ЕСВ на ФОТ не применяется для отпусков будущих периодов. Т.е. если работнику (по основному месту работы) отпуск, приходящийся на будущий месяц, начисляется не за полный месяц и после отпуска работнику начислена заработная плата, то в текущем месяце (в котором начислена оплата отпуска за будущий период) единый взнос начисляется на сумму фактической оплаты отпуска за будущий период, поскольку общая сумма дохода еще не известна. При этом, если по итогам отчетного будущего месяца (суммы оплаты отпуска относятся к тому месяцу, за который они начислены) общий доход за месяц не превышает минимальный размер заработной платы, возникает необходимость доначислить единый взнос исходя из минимальной заработной платы, установленной законом на месяц, за который начисляется заработная плата (доход) (Пример 7).

ПРИМЕР 1

Работники предприятия Приймаченко О. В. и Прокопенко Г. Г. приняты на основное место работы. За февраль 2015 г. Приймаченко О. В. начислен оклад 1000 грн. и больничные 1000 грн., а Прокопенко Г. Г. – оклад 1000 грн. и больничные 100 грн. Необходимо провести расчет взносов работникам организации «Управление» за февраль 2015 г. с учетом новых требований.

Начисление больничных отражается документами « Начисление по больничному листу » по сотрудникам Приймаченко О. В. (Рис. 1) и Прокопенко Г. Г.(Рис. 2).

Порядок отражения больничных за счет ФСС описан в статье «Оплата начислений за счет Фонда социального страхования (ФСС)».

Рисунок 1 – документ «Начисление по больничному листу» по Приймаченко О.В.

Рисунок 2 – документ «Начисление по больничному листу» по Прокопенко Г. Г.

Далее создается документ « Начисление зарплаты работникам организаций». Расчет взносов на фонд оплаты труда производится на закладке «Взносы ФОТ» (Рис. 3), где в колонке «База» отражается сумма всех начислений сотрудника за текущий период, а в колонке «База (с ограничением)» – сумма, с которой производиться расчет взносов. Сумма в колонке «База с ограничением» рассчитывается с учетом значения «База вычет».

Сумма начислений сотрудника Приймаченко О. В. составляет 1000 грн. (оклад) и 1000 грн. (больничные). Несмотря на то, что каждая из баз меньше суммы минимальной заработной платы, общая их сумма превышает ее размер (2000 грн. > 1218 грн.), поэтому и расчет будет выполнен в обычном порядке. Сумма начислений сотрудника Прокопенко Г. Г. составляет 1000 грн. (оклад) и 100 грн. (больничные). Общая их сумма меньше суммы минимальной заработной платы на 118 грн. (1100 грн. < 1218 грн.), поэтому база взносов должна составить 1218 грн. (см. раздел « Общие положения »).

Важно помнить, что для определения базы, с которой взимаются взносы, выплаты учитываются в такой последовательности : заработная плата, оплата по ГПХ, больничные.

По примеру, база взносов считается в таком порядке:

• анализируется начисленная заработная плата (оклад) в сумме 1000 грн. и больничные в сумме 100 грн.;
• определяется разность между размером минимальной заработной платы – 1218 грн. и суммой начислений – 1100 грн. (оклад и больничные). Такая разность составляет 118 грн. (1218 грн. -1100 грн.);
• сумма начисленной заработной платы (оклад) увеличивается на указанную разницу (1000 грн. + 118 грн.).

Итого, база для начисления ЕСВ состоит из 1118 грн. (оклад) и 100 грн. (больничные).

Рисунок 3 – расчет базы взносов менее минимальной заработной платы сотрудников, принятых на основное место работы

ПРИМЕР 2

Работник организации Шматко Д. В. принят как внешний совместитель. Работник организации Наливайченко Я. П. работает по договору гражданско-правового характера. За февраль 2015 г. Шматко Д. В. и Наливайченко Я. П. начислено по 1000 грн. каждому. Необходимо провести расчет взносов работникам организации «Управление» за февраль 2015 г.

Порядок приема на работу сотрудников по договору ГПХ описан в статье «Оплата труда работника на основании договора гражданско-правового характера (ГПХ)».

Начисление заработной платы сотрудникам отражается документом « Начисление зарплаты работникам организаций ». Расчет взносов на фонд оплаты труда производится на закладке «Взносы ФОТ», где в колонке «База» отражается сумма всех начислений сотрудника за текущий период, а в колонке «База (с ограничением)» – сумма, с которой производиться расчет взносов.

Поскольку ограничение по базе взносов для внешних совместителей и сотрудников, работающих по договорам ГПХ не применяется (см. раздел « Общие положения »), расчеты будут проведены в обычном порядке. Т.е. как у Шматко Д. В., так и у Наливайченко Я. П. база для начисления ЕСВ составит 1000 грн. (Рис. 4).

Рисунок 4 – расчет базы взносов менее минимальной заработной платы для внешнего совместителя и сотрудника, работающего по договору ГПХ

ПРИМЕР 3

Сотрудница предприятия Васильченко Н.Н. принята на основное место работы и выполняет работы по договору гражданско-правового характера. За март 2016 г. ей начислена заработная плата в размере 700 грн. по основному месту работы и по договору ГПХ ещё 500 грн. Необходимо провести расчет взносов сотруднице за март 2016 г.

Методика оформления сотрудников по договору ГПХ описана в статье «Оплата труда работника на основании договора гражданско-правового характера (ГПХ)».

Начисление заработной платы сотрудникам отражается документом « Начисление зарплаты работникам организаций » (Рис. 5). Расчет взносов на фонд оплаты труда производится на закладке «Взносы ФОТ», где в колонке «База» отражается сумма всех начислений сотрудников за текущий период, а в колонке «База (с ограничением)» – сумма, с которой производиться расчет взносов. Сумма в колонке «База с ограничением» рассчитывается с учетом значения «База вычет».

Важно помнить, что для определения базы, с которой взимаются взносы, выплаты учитываются в такой последовательности: заработная плата, оплата по ГПХ, больничные.

По примеру, база взносов определяется в следующем порядке:

• анализируется начисленная заработная плата (оклад) в сумме 700 грн. и оплата по договору ГПХ в сумме 500 грн.;
• определяется разность между размером минимальной заработной платы – 1378 грн. и суммой начислений – 1200 грн. (оклад и оплата по договору ГПХ). Разность составляет 178 грн. (1378 грн. - 1200 грн.);
• сумма начисленной заработной платы (оклад) увеличивается на указанную разницу (700 грн. + 178 грн.).

Итого, база для начисления ЕСВ состоит из 878 грн. (оклад) и 500 грн. (оплата по договору ГПХ).

Рисунок 5 – расчет базы взносов менее минимальной заработной платы для сотрудника, принятого на основное место работы и работающего по договору ГПХ

ПРИМЕР 4

На предприятии, на основном месте работает инвалид II группы - Диндаренко Ю. П. За апрель 2015 г. ему начислена заработная плата в размере 1100 грн. Необходимо провести расчет взносов работнику за апрель 2015 г.

Информация о том, что сотрудник является инвалидом, указывается в справочнике « Физические лица » по кнопке «Труд» в поле « Сведения об инвалидности » (Рис. 6). Подробнее о назначении соответствующих взносов инвалиду описано в консультации «Как отразить особенности налогообложения заработной платы сотрудников-инвалидов?».

Рисунок 6 – элемент справочника «Физические лица», поле «Сведения об инвалидности»

Начисление заработной платы сотруднику отражается документом « Начисление зарплаты работникам организаций». Расчет взносов на фонд оплаты труда производится на закладке «Взносы ФОТ», где в колонке «База» отражается сумма всех начислений сотрудника за текущий период, а в колонке «База (с ограничением)» – сумма, с которой производиться расчет взносов.

Поскольку ограничение по базе взносов для инвалидов не применяется (см. раздел «Общие положения»), расчеты будут проведены в обычном порядке. Т.е. база начисления ЕСВ Диндаренко Ю. П. составит 1100 грн. (Рис. 7).

Рисунок 7 – расчет базы взноса менее минимальной заработной платы для сотрудника-инвалида

ПРИМЕР 5

Работник предприятия Волков И. А. принят на основное место работы 16 апреля 2015 года. Работник предприятия Шевченко С. Я. 20 апреля 2015 года написал заявление на увольнение. За апрель 2015 г. Волкову И. А. и Шевченко С. Я. начислена заработная плата в размере 750 грн. каждому. Необходимо провести расчет взносов работникам за апрель 2015 г.

Начисление заработной платы сотрудникам отражается документом « Начисление зарплаты работникам организаций». Расчет взносов на фонд оплаты труда производится на закладке «Взносы ФОТ», где в колонке «База» отражается сумма всех начислений сотрудника за текущий период, а в колонке «База (с ограничением)» – сумма, с которой производиться расчет взносов.

Поскольку ограничение по базе взносов для сотрудников, которые уволены/приняты в середине месяца, не применяется (см. раздел «Общие положения»), расчеты будут проведены в обычном порядке. Т.е. база начисления ЕСВ Волкова И. А. и Шевченко С. Я. составит 750 грн. (Рис. 8).

Рисунок 8 – расчет базы взносов менее минимальной заработной платы для сотрудников, принятых/уволенных в середине месяца

ПРИМЕР 6

Сотрудница предприятия Прокопенко Г. Г. заболела 23 марта. Перед начислением зарплаты за март, больничный лист она не принесла и продолжает болеть. За март ей начислена заработная плата в сумме 750 грн. Больничный был предоставлен 9 апреля. За март ей доначислены больничные в сумме 125 грн. За апрель начислены заработная плата 750 грн. и больничные 150 грн. Необходимо провести расчет взносов работнице за март и апрель 2015 г.

Для сотрудницы Прокопенко Г. Г., которая находится на больничном, до его оплаты в следующем периоде (апрель), в текущем периоде (март) оформляется документ « Начисление по больничному листу » (Рис. 9) с нулевой суммой начислений. Если такой документ не оформлен, то причина отсутствия будет считаться невыясненной, и минимальная база будет применяться на общих основаниях.

Рисунок 9 – документ «Начисление по больничному листу» в марте

Порядок отражения больничных за счет ФСС описан в статье «Оплата начислений за счет Фонда социального страхования (ФСС)».

При начислении зарплаты за март документом «Начисление зарплаты работникам организаций» (Рис. 10), ЕСВ на ФОТ рассчитывается исходя из фактически начисленной заработной платы (даже если ее размер меньше суммы минимальной заработной платы). То есть сотруднице Прокопенко Г. Г. будет произведен расчет с базы 750 грн.

Рисунок 10 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций» за март

После предоставления больничного листа работницей в следующем месяце (апрель), оформляется документ « Начисление по больничному листу » как исправление предыдущего больничного листа (Рис. 11) с нулевой суммой (по кнопке «Исправить» на нижней панели документа). Подробнее о создании документов-исправлений описано в статье « Методика исправления расчетных документов прошлого периода ».

Рисунок 11 – документ «Начисление по больничному листу» в апреле

В конце апреля проводится начисление зарплаты с помощью документа «Начисление зарплаты работникам организаций» (Рис. 12), а также рассчитываются налоги и взносы.

Важно помнить, что для определения базы, с которой взимаются взносы, выплаты учитываются в такой последовательности: заработная плата, оплата по ГПХ, больничные.

По примеру, база взносов определяется в следующем порядке:

• анализируется начисленная заработная плата за период, когда работник ушел на больничный (за март – 750 грн.) и больничные в сумме 125 грн.;
• определяется разность между размером минимальной заработной платы – 1218 грн. и суммой начислений – 875 грн. (оклад и больничные). Такая разность составляет 343 грн. (1218 грн. - 875 грн.).

На указанную разницу (343 грн.) доначисляется ЕСВ.

За апрель производится начисление на общих основаниях.

Рисунок 12 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций» за апрель, закладка «Взносы ФОТ»

ПРИМЕР 7

Дзюк Г. Р. написал заявление на отпуск с 28 мая по 15 июня 2015 г. Ему произведено начисление заработной платы в размере 889,89 грн. и индексации в размере 180,44 грн. за май, а также отпускных за май - 145 грн. и за часть июня - 500 грн. В июне произведено начисление заработной платы в размере 500 грн. и индексации в размере 185,50 грн. Необходимо провести расчет взносов сотруднику за май и июнь 2015 г.

Начисление отпускных отражается документом « Начисление отпуска работникам организаций » (Рис. 13).

Рисунок 13 – документ «Начисление отпуска работникам организаций» в мае

При начислении зарплаты за май документом «Начисление зарплаты работникам организаций», на закладке «Взносы ФОТ» за период май, будет произведено начисление ЕСВ исходя из фактической суммы начисления отпускных в размере 500 грн. (Рис. 14).

Рисунок 14 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций» за май

Для начисления заработной платы за июнь оформляется документ «Начисление зарплаты работникам организаций» (Рис. 15).

Рисунок 15 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций» за июнь, закладка «Начисления»

Расчет взносов на фонд оплаты труда производится на закладке «Взносы ФОТ» (Рис. 16), где в колонке «База» отражается сумма всех начислений сотрудника за текущий период, а в колонке «База (с ограничением)» – сумма, с которой производиться расчет взносов.

Сумма начислений за июнь сотрудника Дзюк Г. Р. составляет: 500 грн. (оклад), 185,50 грн. (индексация) и 500 грн. (отпускные, которые были начислены в мае). Общая их сумма меньше суммы минимальной заработной платы на 32,50 грн. (1185,50 грн. < 1218 грн.), поэтому база взносов должна составить 1218 грн. (см. раздел «Общие положения»).

По примеру, база взносов определяется в следующем порядке:

• анализируется начисленная заработная плата (оклад) в сумме 500 грн., индексация в сумме 185,50 грн. (всего 685,50 грн.) и отпускные (которые были начислены а мае) в сумме 500 грн.;
• определяется разность между размером минимальной заработной платы – 1218 грн. и суммой начислений – 1185,50 грн. (оклад, индексация и отпускные). Такая разность составляет 32,50 грн. (1218 грн. – 1185,50 грн.);
• сумма начисленной заработной платы (оклад) увеличивается на указанную разницу (685,50 грн. + 32,50 грн.) и отражается в колонке «База (с ограничением)».

Итого, база для начисления ЕСВ составляет 718 грн.

Рисунок 16 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций» за июнь, закладка «Взносы ФОТ»

Нас находят: пример расчёта заработной платы инвалида, 1с 8 утп доплата до минимального, проверка доплата до минимальной заработной платы в 1с, доплата до минимальной заработной платы в 1с, https://stimul kiev ua/materialy htm?a=poryadok-primeneniya-minimalnoy-zarabotnoy-platy-pri-raschete-esv-na-fot, как заполнить начисления по больничному в 1с комплексной конфигурации, стаитя 2120 есв, 1 c 8 как исправить вычет, как расчитать з/п до мрот если есть совместительство, как отразить сумму по б/л уволенного сотрудника