Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Управление торговым предпри…Учет валютных операций

1С:Предприятие 8.2 /
Управление торговым предприятием для Украины /
Учет валютных операций

Оглавление

Порядок расчета курсовой разницы при расчетах с поставщиками

Переоценка расчетного счета

Таблица 1. Постоплата поставщику

Таблица 2. Авансы поставщику

 

Приведенные в статье примеры воспроизводились в конфигурации « Бухгалтерия для Украины » (редакция 1.2, не ниже релиза 1.2.17.2). Методика, описанная в статье, актуальна также для конфигурации « Управление торговым предприятием для Украины » (редакция 1.2, не ниже релиза 1.2.17).

В данной статье будут рассмотрены основные особенности расчета курсовых разниц при последующих оплатах (постоплатах) и авансовых оплатах поставщику при учете валюты по историческому и средневзвешенному курсах.

С основными настройками и особенностями отражения валютных операций в типовых конфигурациях можно ознакомиться в статье « Основные принципы учета операций в иностранной валюте » .

Напомним лишь, что вариант расчета курсовых разниц определяется при первоначальном заполнении информационной базы установкой флага « Вести расчеты по документам» в настройках параметров учета .

Если флаг установлен, курсовая разница будет определяться по историческому курсу. То есть, если было несколько реализаций по 100 $, то оплата на сумму 100 $, будет отражаться по курсу на день первой реализации.

Если флаг не установлен, в случае нескольких реализаций, курсовая разница при оплате будет рассчитываться по средневзвешенному курсу.

Аналогичная ситуация и по авансам.

Важно также помнить, что в случае наличия авансов поставщику, рекомендуется использовать счет авансов (3712).

То есть, последовательный зачет авансовых оплат поставщику при поступлениях обеспечивается использованием счетов авансов и ведением расчетов по документам расчетов.

В примерах основное внимание будет акцентировано на проводках по взаиморасчетам с поставщиками (таблица 1 и таблица 2). Поэтому, отдельно рассмотрим порядок отражения переоценки расчетного счета при оплатах поставщику.

Переоценка расчетного счета

При оплате поставщику в иностранной валюте за предоставленные товары/услуги в платежных документах отражаются проводки по переоценке остатка на расчетном счете организации.

При этом, переоценка выполняется только на сумму текущей операции (п. 8. П(С)БУ 21).

Рассмотрим примеры переоценки расчетного счета в случаях увеличения и уменьшения курсов валют на дату перечисления денежных средств поставщику.

Пример 1. Перечислена с расчетного счета авансовая оплата поставщику в сумме 100 $. Остаток по дебету 312 счета 250 $. Курс увеличился с 790 грн. за 100$ до 800 грн. за 100 $.

Обращаем внимание!
При последующем списании с валютного счета денежных средств, в случае изменения курса валют, курсовая разница будет рассчитываться исходя из курса на дату последней регламентной переоценки расчетного счета документом « Закрытие месяца » на конец квартала (с учетом поступлений денежных средств в текущем периоде (квартале)).

Пример 2. Перечислена с расчетного счета вторая авансовая оплата поставщику в сумме 100 $. Остаток по дебету 312 счета, после отражения первого аванса, составляет 150 $. Курс валют на дату оформления операции - 785 грн. за 100 $.

Таблица 1. Постоплата поставщику

Хозяйственные операцииПроводкиСумма при учете по средневзвешенному курсуСумма при учете по историческому курсу
1.Первое поступление от поставщика на сумму 100$ по курсу 800 грн.Дт 281 - Кт 632800 грн.
2.Второе поступление от поставщика на сумму 100$ по курсу 810 грн.Дт 281 - Кт 632815 грн.
3.Первая оплата поставщику на сумму 100$ по курсу 815 грн.Дт 632 - Кт 312815 грн.
Дт 945 - Кт 632
10 грн.
Средний курс по поступлениям 805 грн. за 100 $= (800+810)/2. Курсовая разница – это разница между курсом оплаты и средним курсом поступлений 815-805=10 грн.
15 грн.
Курсовая разница – это разница между курсом оплаты и курсом по первому поступлению 815-800=15 грн.
4.Третье поступление от поставщика на сумму 100$ по курсу 820 грн.Дт 281 - Кт 632
820 грн.
То есть, после очередного поступления изменится средний курс поступлений и составит 812,5 грн. за 100$ = (805+ 820)/2
820 грн.
5.Вторая оплата поставщику на сумму 100$ по курсу 830 грн.Дт 632 - Кт 312830 грн.
Дт 945 - Кт 632
17,5 грн.
Курсовая разница – это разница между курсом оплаты и средним курсом поступлений 830-812,5=17,5 грн.
20 грн.
Курсовая разница – это разница между курсом оплаты и курсом по второму поступлению 830-810=20 грн.
6.Третья оплата поставщику на сумму 100$ по курсу 825 грн.Дт 632 - Кт 312825 грн.
Дт 362 - Кт 714
12,5 грн.
Курсовая разница – это разница между курсом оплаты и средним курсом поступлений 825-812,5=12,5 грн.
5 грн.
Курсовая разница – это разница между курсом оплаты и курсом по третьему поступлению 825-820=5 грн.

Практические примеры по отражению данных операций в конфигурации описаны в статьях:

Таблица 2. Авансы поставщику

Хозяйственные операцииПроводкиСумма при учете по средневзвешенному курсуСумма при учете по историческому курсу
1.Первый аванс поставщика на сумму 100$ по курсу 800 грн.Дт 3712 - Кт 312800 грн.
2.Второй аванс поставщику на сумму 100$ по курсу 810 грн.Дт 3712 - Кт 312810 грн.
3.Первое поступление от поставщика на сумму 100$ по курсу 815 грн.Дт 632 -Кт 3712
Дт 281 - Кт 632
805 грн.
Зачет аванса и поступление отражается по среднему курсу авансов ((800+810)/2)=805 грн.
800 грн.
Засчитывается первый аванс и поступление отражается по курсу первого аванса. Обращаем внимание, если бы было поступление на 150$, то 100$ отразились бы по курсу первого аванса, а 50$ по курсу второго аванса
4.Третий аванс поставщика на сумму 100$ по курсу 820 грн.Дт 3712 - Кт 312820 грн.
5.Второе поступление от поставщика на сумму 100$ по курсу 830 грн.Дт 632 - Кт 3712
Дт 281 - Кт 632
812,5 грн.
Зачет аванса и поступление отражается по среднему курсу всех авансов, в т.ч. и последнего (805+820)/2)=812,5 грн.
810 грн.
Засчитывается второй аванс и поступление отражается по курсу второго аванса
6.Третье поступление от поставщика на сумму 100$ по курсу 825 грн.Дт 632 - Кт 3712
Дт 281 - Кт 632
812,5 грн.
Зачет аванса и поступление отражается по среднему курсу авансов, в т.ч. и последнего (805+820)/2)=812,5 грн.
820 грн.
Засчитывается третий аванс и поступление отражается по курсу третьего аванса

Практические примеры по отражению данных операций в конфигурации описаны в статьях:


Нас находят: калькулятор расчета курсовых разниц, порядок расчета курсовых разниц, облік 632 рахунку в 1с, бухг проводки при расчете с поставщиком за товары по курсу валюты, расчет курсовой разницы калькулятор, проводки 3712, 1с предприятие документ установка курсов валют закрытие курсовых разниц, дт 632 кт 312, пример как правильно рассчитать курсовую разницу при поступлении и оплате в одном периоде, расчет курсовой разницы в excel


Подписка на новости RSS     Добавьте в закладки Google fusion     Мы в Google+    

 

Мы ВКонтакте

 

Мы на Facebook