Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Управление торговым предпри…Учет валютных операций

1С:Предприятие 8.2 /
Управление торговым предприятием для Украины /
Учет валютных операций

Оглавление

Порядок расчета курсовой разницы при расчетах с поставщиками

Переоценка расчетного счета

Таблица 1. Постоплата поставщику

Таблица 2. Авансы поставщику

 

Приведенные в статье примеры воспроизводились в конфигурации « Бухгалтерия для Украины » (редакция 1.2, не ниже релиза 1.2.17.2). Методика, описанная в статье, актуальна также для конфигурации « Управление торговым предприятием для Украины » (редакция 1.2, не ниже релиза 1.2.17).

В данной статье будут рассмотрены основные особенности расчета курсовых разниц при последующих оплатах (постоплатах) и авансовых оплатах поставщику при учете валюты по историческому и средневзвешенному курсах.

С основными настройками и особенностями отражения валютных операций в типовых конфигурациях можно ознакомиться в статье « Основные принципы учета операций в иностранной валюте » .

Напомним лишь, что вариант расчета курсовых разниц определяется при первоначальном заполнении информационной базы установкой флага « Вести расчеты по документам» в настройках параметров учета .

Если флаг установлен, курсовая разница будет определяться по историческому курсу. То есть, если было несколько реализаций по 100 $, то оплата на сумму 100 $, будет отражаться по курсу на день первой реализации.

Если флаг не установлен, в случае нескольких реализаций, курсовая разница при оплате будет рассчитываться по средневзвешенному курсу.

Аналогичная ситуация и по авансам.

Важно также помнить, что в случае наличия авансов поставщику, рекомендуется использовать счет авансов (3712).

То есть, последовательный зачет авансовых оплат поставщику при поступлениях обеспечивается использованием счетов авансов и ведением расчетов по документам расчетов.

В примерах основное внимание будет акцентировано на проводках по взаиморасчетам с поставщиками (таблица 1 и таблица 2). Поэтому, отдельно рассмотрим порядок отражения переоценки расчетного счета при оплатах поставщику.

Переоценка расчетного счета

При оплате поставщику в иностранной валюте за предоставленные товары/услуги в платежных документах отражаются проводки по переоценке остатка на расчетном счете организации.

При этом, переоценка выполняется только на сумму текущей операции (п. 8. П(С)БУ 21).

Рассмотрим примеры переоценки расчетного счета в случаях увеличения и уменьшения курсов валют на дату перечисления денежных средств поставщику.

Пример 1. Перечислена с расчетного счета авансовая оплата поставщику в сумме 100 $. Остаток по дебету 312 счета 250 $. Курс увеличился с 790 грн. за 100$ до 800 грн. за 100 $.

Обращаем внимание!
При последующем списании с валютного счета денежных средств, в случае изменения курса валют, курсовая разница будет рассчитываться исходя из курса на дату последней регламентной переоценки расчетного счета документом « Закрытие месяца » на конец квартала (с учетом поступлений денежных средств в текущем периоде (квартале)).

Пример 2. Перечислена с расчетного счета вторая авансовая оплата поставщику в сумме 100 $. Остаток по дебету 312 счета, после отражения первого аванса, составляет 150 $. Курс валют на дату оформления операции - 785 грн. за 100 $.

Таблица 1. Постоплата поставщику

Хозяйственные операцииПроводкиСумма при учете по средневзвешенному курсуСумма при учете по историческому курсу
1.Первое поступление от поставщика на сумму 100$ по курсу 800 грн.Дт 281 - Кт 632800 грн.
2.Второе поступление от поставщика на сумму 100$ по курсу 810 грн.Дт 281 - Кт 632815 грн.
3.Первая оплата поставщику на сумму 100$ по курсу 815 грн.Дт 632 - Кт 312815 грн.
Дт 945 - Кт 632
10 грн.
Средний курс по поступлениям 805 грн. за 100 $= (800+810)/2. Курсовая разница – это разница между курсом оплаты и средним курсом поступлений 815-805=10 грн.
15 грн.
Курсовая разница – это разница между курсом оплаты и курсом по первому поступлению 815-800=15 грн.
4.Третье поступление от поставщика на сумму 100$ по курсу 820 грн.Дт 281 - Кт 632
820 грн.
То есть, после очередного поступления изменится средний курс поступлений и составит 812,5 грн. за 100$ = (805+ 820)/2
820 грн.
5.Вторая оплата поставщику на сумму 100$ по курсу 830 грн.Дт 632 - Кт 312830 грн.
Дт 945 - Кт 632
17,5 грн.
Курсовая разница – это разница между курсом оплаты и средним курсом поступлений 830-812,5=17,5 грн.
20 грн.
Курсовая разница – это разница между курсом оплаты и курсом по второму поступлению 830-810=20 грн.
6.Третья оплата поставщику на сумму 100$ по курсу 825 грн.Дт 632 - Кт 312825 грн.
Дт 362 - Кт 714
12,5 грн.
Курсовая разница – это разница между курсом оплаты и средним курсом поступлений 825-812,5=12,5 грн.
5 грн.
Курсовая разница – это разница между курсом оплаты и курсом по третьему поступлению 825-820=5 грн.

Практические примеры по отражению данных операций в конфигурации описаны в статьях:

Таблица 2. Авансы поставщику

Хозяйственные операцииПроводкиСумма при учете по средневзвешенному курсуСумма при учете по историческому курсу
1.Первый аванс поставщика на сумму 100$ по курсу 800 грн.Дт 3712 - Кт 312800 грн.
2.Второй аванс поставщику на сумму 100$ по курсу 810 грн.Дт 3712 - Кт 312810 грн.
3.Первое поступление от поставщика на сумму 100$ по курсу 815 грн.Дт 632 -Кт 3712
Дт 281 - Кт 632
805 грн.
Зачет аванса и поступление отражается по среднему курсу авансов ((800+810)/2)=805 грн.
800 грн.
Засчитывается первый аванс и поступление отражается по курсу первого аванса. Обращаем внимание, если бы было поступление на 150$, то 100$ отразились бы по курсу первого аванса, а 50$ по курсу второго аванса
4.Третий аванс поставщика на сумму 100$ по курсу 820 грн.Дт 3712 - Кт 312820 грн.
5.Второе поступление от поставщика на сумму 100$ по курсу 830 грн.Дт 632 - Кт 3712
Дт 281 - Кт 632
812,5 грн.
Зачет аванса и поступление отражается по среднему курсу всех авансов, в т.ч. и последнего (805+820)/2)=812,5 грн.
810 грн.
Засчитывается второй аванс и поступление отражается по курсу второго аванса
6.Третье поступление от поставщика на сумму 100$ по курсу 825 грн.Дт 632 - Кт 3712
Дт 281 - Кт 632
812,5 грн.
Зачет аванса и поступление отражается по среднему курсу авансов, в т.ч. и последнего (805+820)/2)=812,5 грн.
820 грн.
Засчитывается третий аванс и поступление отражается по курсу третьего аванса

Практические примеры по отражению данных операций в конфигурации описаны в статьях:


Нас находят: калькулятор расчета курсовых разниц, дт 632 кт 312, дт 945 кт 312, порядок расчета курсовых разниц, облік 632 рахунку в 1с, калькулятор курсовой разницы, курсовые разницы в 1с 8 3 на дату хозяйственной операции какие документы, расчет курсовой разницы калькулятор, разница с поставщиком, проводки 3712


Подписка на новости RSS     Добавьте в закладки Google fusion     Мы в Google+    

 

Мы ВКонтакте

 

Мы на Facebook