Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалыБухгалтеруФСС

Бухгалтеру /
ФСС

Оглавление

Пример отражения начисления декретных в бухгалтерском и налоговом учете

Рассмотрим пример отражения начисления декретных в бухгалтерском и налоговом учете.

Сотруднице Степановой В. П. предоставлен отпуск по беременности и родам с 01 сентября 2013 года продолжительностью 126 календарных дней (к. дн.). За расчетный период (01 марта 2013 года – 31 августа 2013 года) работнице начислена заработная плата в размере 47353,00 грн. В расчетном периоде 184 к. дн.

Создаем документ « Начисление по больничному листу » (рис.1): вносим сотрудника, период с 01.09.2013 по 04.01.2014 (по примеру 126 к. дн.) и причину « По беременности и родам ». При нажатии на кнопку « Заполнить и рассчитать все » согласно периоду, указанного в больничном листе и в соответствующем поле шапки документа, вид расчета « Отпуск по беременности и родам » будет разбит по месяцам.

П Начисление по больничному листу: Проведен _ П X Действия' Щ , _у ? } Перейти-' у? Заполнить и рассчитать все Номер: ДО000000001 от: 02.09.201310:00:00 Ш Перерасчет документа: . .. X Организация: Добро. ..а Месяц начисления: Сенгябрь2013 Z / Ответственный
Рисунок 1 – документ «Начисление по больничному листу», закладка «Начисления»

Если ранее начисленная зарплата отражалась в программе документами « Начисление зарплаты сотрудникам организаций», сумма средней в конфигурации будет рассчитана автоматически. Если работа с конфигурацией в информационной базе только начинается, и нет накопленной информации для расчета среднего заработка, сумма может быть отражена вручную или внесена вводом остатков. Более подробно описано в статье « Ввод начальных остатков по расчетам с сотрудниками ».

На закладке «Расчет среднего заработка» (рис. 2) можно проверить и пересчитать среднюю. В реквизите «Сумма средней» отражается результат расчета средней. По нашему примеру, среднедневная зарплата работницы составляет 257,35 грн. (47353,00 грн. ч 184 к. дн.).

_ П X Действия в В Б Перейти Заполнить и рассчитать все а?? Номер: ДО 000000001 от: 102.09.201310:00:00 Ш Перерасчет документа:. .. х Организация: Добро Ответственный: Админенко В. С. Серия б/л: . .. Месяц начисления: [Сентябрь 2013 С С Расчет МЕ номер б/л
Рисунок 2 – документ «Начисление по больничному листу», закладка «Расчет среднего заработка»

Сумма декретных, подлежащих начислению и выплате работнице 257,35 грн. Ч 126 к. дн. = 32426,10 грн. (см. рис. 1).

Как было сказано на закладке «Справка», среднедневная зарплата не должна превышать максимальную величину заработной платы из расчета на один день. Этот показатель определяется путем деления установленной максимальной величины заработной платы в последнем месяце расчетного периода, на среднемесячное количество календарных дней (30,44). По нашему примеру максимальная величина зарплаты в августе 2013 года составляет 19499,00 грн., значит показатель равняется 640,57грн.* (19499,00 грн. ч 30,44 к. дн.). В строке «Сумма предела» будет отражена данная сумма (см. рис.2).


* Если расчет происходит не по основному месту работы, а по совместительству и сотрудником была предоставлена справка о средней зарплате, начисленной по основному месту работы, то сумму предела необходимо установить вручную, с учетом ранее рассчитанной. В нашем примере 383,22 грн. (640,57 грн. – 257,35 грн.).

Как было сказано на закладке «Порядок работы в программе», на основании документа « Начисление по больничному листу » вводим документ «Ввод сведений о плановых начислениях работников организации » (рис. 3):


Рисунок 3 – документ «Ввод сведений о плановых начислениях работников организации»
Обращаем внимание!!!

Как было сказано на закладке «Порядок работы в программе» взносы назначаются с первого числа первого месяца отпуска по последнее число последнего месяца отпуска.

На основании документа « Начислении по больничному листу » также вводим документ «Заявление - расчет в ФСС» (рис. 4):

_ П X Начисления по больничным листам Действия а 2' ~ г Дата Номер Организация 1 I 1 11.04.2011 0:00:00 ДО 000000001 Добро 1 1 1 21.04.2011 0:00:00 ДО 000000002 Добро 1 1 03.05.2011 0:00:00 ДО 000000004 Добро 1 1 23.05.2011 0:00:00 ДО 000000003 Добро 1 1 0
Рисунок 4 – документ «Заявление - расчет в ФСС»

Поступления денег от ФСС отражается документом « Платежное поручение входящее » с видом операции «Поступление денег от ФСС» (рис. 5). Для облегчения ввода документа рекомендуем создать его на основании документа «Заявление - расчет в ФСС»:

? Заявление-расчет в ФСС: Проведен _ П X Действия - Щ 4 Э Перейти - /2 Номер ДОООООООООЗ от: [ 1- ябрь 2013 Z х Ответственный: Ааминенко В. С. О + ХШ+ ' й Заполнить О За счет ФСС от НС N Документ Сотрудник 1 Начисление по больничному листу ДО000000001 от 0
Рисунок 5 – документ «Платежное поручение входящее»

После получения денег от ФСС формируем документы на выплату пособия. В данном случае создаем документ « Зарплата к выплате организации ». Вид выплаты указываем «Декретные» (этот вид выплаты был создан вручную, подробнее см. закладку «Порядок работы в программе») и заполняем по характеру выплаты (рис. 6)

_ П X Зарплата к выплате организаций: Не проведен 1 Действия ! рр Перейти Очистить Заполнить Рассчитать налоги Номер: Организация: Ответственны Подразделена ш ДО 000000001 от: 16.09.201315:С I По характеру выплаты Добро. ..ж Админенко В. С.. ..ж Месяц начи
Рисунок 6 – документ «Зарплата к выплате организации», закладка «Параметры оплаты»

Рассчитываем взносы по кнопке «Рассчитать налоги». На закладке «Взносы» (рис. 7) и «Взносы ФОТ» (рис. 8) будут рассчитаны взносы.

Параметры оплаты Взносы НДФЛ Взносы ФОТ а й д Заполнить Рассчитать N Работник основное назначение Период взаиморас... Налог Вид расчета Налоговый период База База с ограниче... Результат Период действия став... Начало Конец Начало Конец 1 Степанова Валент.
Рисунок 7 – документ «Зарплата к выплате организации», закладка «Взносы»
Параметры оплаты Взносы НДФЛ Взносы ФОТ а й д 1 Заполнить Рассчитать N Работник основное назначение Период взаиморас... Налог Вид расчета Налоговый период Начало Конец База База с ограничен... Результат Пе Н- 1 Степанова Валентина... 01.09.2013 ЕСВ ФОТ дек
Рисунок 8 – документ «Зарплата к выплате организации», закладка «Взносы ФОТ»

На закладке «НДФЛ» (рис. 9) будет отражена только сумма пособия, так как НДФЛ она не облагается (см. подробнее закладку «Справка»).

? Зарплата к выплате организаций: Проведен Действия Щ.1 СМ ? ? Перейти-' 2 Очистить Заполнить Рассчитать налоги Н омер: ДО 000000001 от: 16.09.201315: С В Организация: Добро. .. х Ответственный: Админенко В. С.. .. х Подразделение:. .. X Месяц начисления:
Рисунок 9 – документ «Зарплата к выплате организации», закладка «НДФЛ»

С помощью обработки «Формирование платежных документов по взносам в фонды» (рис. 10) создаем платежные поручения исходящие для перечисления взносов (кнопки «Создать» и «Провести»).

сБ Формирование платежных документов по взносам в фонды _? X Параметры платежных документов по уплате Н ДФЛ и взносов Организация: Добро Заполнить Дата платежа: fl 6.09.2013 15:30:0 Документы начисления Ведомость Зарплата к выплате организаций ДО 000000001
Рисунок 10 – обработка «Формирование платежных документов по взносам в фонды»

Для перечисления суммы пособия воспользуемся документом « Расходный кассовый ордер » (рис. 11).

1_ Зарплата к выплате организаций: Проведен Действия - Й-1 -_У _ П X ? г Перейти 7 Очистить Заполнить Рассчитать налоги Номер: Организация: ДООООООС Добро Платежное поручение исходящее Подразделение: В х й N Таб. 0000000030 Параметры оплаты а х Работник ос
Рисунок 11 – документ «Расходный кассовый ордер»

Расчет взносов производится при расчете документа « Начисление зарплаты сотрудникам организаций ». На закладке «Начисления» отражается сумма начисленной заработной платы сотруднику за месяц. В нашем примере за месяц сентябрь сотруднику заработная плата не начислялась (рис. 12).

? Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен _ П X Действия Щ 1 1 1 Перейти ? Заполнить и рассчитать все Заполнить Рассчитать Очистить Номер: ДО000000007 от: 30.09.201310:00:00 Р Перерасчет документа: . .. х а Организация: Добро Месяц начисления:
Рисунок 12 – документ «Начисление зарплаты сотрудникам организаций», закладка «Начисления»

На закладке «Взносы» (рис. 13) удерживается ЕСВ (2% от суммы декретных 32426,10 грн.), при этом сумма ЕСВ будет разделена по месяцам для корректного отражения отчета по ЕСВ.

? Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен _ П X Действия Щ Перейти ? Заполнить и рассчитать все Заполнить Рассчитать Очистить 3 Номер: ДО000000007 от: 30.09.201310:00:00 U Перерасчет документа: . .. х Q. Организация: Добро. .. Q Месяц начислен
Рисунок 13 – документ «Начисление зарплаты сотрудникам организаций», закладка «Взносы»

На закладке «Взносы ФОТ» (рис. 14) начисляется ЕСВ (33,2% от суммы декретных 32426,10 грн.), при этом сумма ЕСВ также будет разделена по месяцам.

? Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен _ П X Действия Щ Перейти ? Заполнить и рассчитать все Заполнить Рассчитать Очистить 3 Номер: ДО000000007 от: 30.09.201310:00:00 U Перерасчет документа: . .. х Q. Организация: Добро. .. Q Месяц начислен
Рисунок 14 – документ «Начисление зарплаты сотрудникам организаций», закладка «Взносы ФОТ»

Расчет НДФЛ также производится при расчете документа « Начисление зарплаты сотрудникам организаций ». Поскольку НДФЛ с декретных не удерживается (см. вкладку «Справка»), то на закладке «НДФЛ» (рис. 15) налог не рассчитывается.

? Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен _ П X Действия Щ 1 1 1 Перейти ? Заполнить и рассчитать все Заполнить Рассчитать Очистить Номер: ДО000000007 от: 30.09.201310:00:00 Р Перерасчет документа: . .. х а Организация: Добро Месяц начисления:
Рисунок 15 – документ «Начисление зарплаты сотрудникам организаций», закладка «НДФЛ»

После начисления зарплаты с помощью документа «Начисление зарплаты сотрудникам организаций», формируем проводки с помощью документа «Отражение зарплаты в регламентированном учете» (рис.16):

Q Отражение зарплаты в per л учете: Проведен _? X Действия Щ 1 1 Lt СМ Перейти Заполнить и рассчитать все Рассчитать все Очистить ? ! ДО 000000001 от: 30.09.201312:00:00 Номер: Организация: Добро Ответственный: Ааминенко В. С. S X И ' я! 81 Заполнить Jj .
Рисунок 16 – документ «Отражение зарплаты в регламентированном учете»

Нас находят: декретные процент от зарплаты, как проверить начисление декретных, начисление бух учет декретных украина, образец платежного поручения на выплату пособия по беременности и родам, отражение декретных в бдр


Подписка на новости RSS

Мы на Facebook