Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалыБухгалтеруНалог на прибыль

Бухгалтеру /
Налог на прибыль

Оглавление

Примеры отражения операций с основными средствами в 1С:Бухгалтерии 8 для Украины

I.Примеры отражения операций с капитальными инвестициями на этапе их учета до ввода в эксплуатацию

II. Примеры отражения операций с основными средствами после принятия к учету

 

I.Примеры отражения операций с капитальными инвестициями на этапе их учета до ввода в эксплуатацию

1. Операции с оборудованием

Ввод остатков по капитальным инвестициям

В конфигурации « Бухгалтерия для Украины » вносить остатки по капитальным инвестициям рекомендуется с помощью обработки «Ввод начальных остатков».

Более подробно с порядком отражения данной операции, можно ознакомиться в статье « Ввод начальных данных по капитальным инвестициям ».

Покупка оборудования

Операция приобретения оборудования отражается документом « Поступление товаров и услуг » с видом операции «Оборудование». Соответственно заполняется закладка «Оборудование».

Пример 1

У поставщика – плательщика НДС, приобретено оборудование для осуществления хозяйственной деятельности. Стоимость оборудования – 9600,00 грн., в т.ч. НДС – 1600,00 грн. (Рис. 1).

__I Поступление товаров и услуг: Оборудование. Проведен _ П X Операция чИены и валюта... Действия Дкт 'Г'г Советы. от: Покупка, ког щссия В переработку Оборудование Объекты строительства Бланки строгого учета иоордаование поз. говарвг 0 поз. Услуги 0 поз.
Рисунок 1 - документ «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Оборудование»

Если купленный актив предполагается использовать в нехозяйственной деятельности, но поставляет его плательщик НДС, в качестве реквизита «% НДС» указывается ставка «20%»; в качестве реквизита « Налоговое назначение (НДС)», указывается значение «Необл. НДС, нехоз».

И наоборот, если капитальные инвестиции приобретаются для осуществления хозяйственной деятельности, но у неплательщика НДС, реквизиты будут следующими:

Обратить внимание!

Начиная с 01.07.2015 г. налоговый кредит в полном объеме начисляется при приобретении товаров, услуг и необоротных активов для использования в необлагаемой хозяйственной деятельности или не в хозяйственной деятельности, в случае если приобретения подтверждены входящими налоговыми документами, зарегистрированными в ЕРНН, или ГТД (Законы Украины № 71-VIII от 28.12.2014 г. и № 643-VIII от 16.07.2015 г.).

Подробнее с методикой отображения в учете операций приобретения активов для использования в необлагаемой деятельности можно ознакомиться в статье «Приобретение товаров (услуг) для использования в необлагаемых операциях».

Увеличение стоимости партий оборудования

Стоимость оборудования до момента ввода в эксплуатацию может быть увеличена за счет:

1. Для оформления операции увеличения стоимости оборудования за счет услуг сторонних организаций предназначен документ «Поступление доп. расходов» с заполненной табличной частью на закладке «Оборудование». Документ может быть создан на основании приходной накладной по кнопке «Ввод на основании».

Пример 2

При покупке оборудования (пример 1) отражаются дополнительные расходы: по доставке – 1200,00 грн., НДС в т.ч. – 200,00 грн. и настройке – 600,00 грн., НДС в т.ч. – 100,00 грн. (Рис. 2.1 и 2.2).

О Поступление доп. расходов: услуга сторонней организации. Проведен _ П X
Рисунок 2.1 – документ «Поступление доп. расходов» на закладке «Оборудование»

сБ Результат проведения документа Поступление доп. расходов КНД00000003 от 02.12.2015 11:06:40 _ П X Действия Настройка... Дкт Бухгалтерский учет Ожидаемый и подтвержденный НДС приобретений Приобретения налоговый учет Действия х 2н Счет Дт Субконто Дт Коли
Рисунок 2.2 – результат проведения документа «Поступление доп. расходов»

Более подробно операция приобретения и отнесения дополнительных расходов на оборудование описана в статье « Отражение дополнительных расходов по приобретению ».

2. При покупке оборудования за пределами таможенной территории Украины его стоимость может быть увеличена на стоимость таможенных расходов, пошлины, акциза. Для оформления данной операции предназначен документ «ГТД по импорту», закладка «разделы ГТД», закладка «Оборудование по разделу».

Документ может быть создан на основании приходной накладной по кнопке «Ввод на основании».

Пример 3

При покупке оборудования отражаются таможенные расходы: пошлина – 6% от таможенной стоимости, НДС – 20% от таможенной стоимости (Рис. 3.1 и 3.2).

Таможня при расчете платежей оперирует таким понятием, как «таможенная стоимость», которая включает в себя дополнительные затраты, связанные с доставкой груза до границы Украины. На сумму таких расходов в документе увеличивается «таможенная стоимость» и именно от этой суммы рассчитывается пошлина, акциз и в конечном итоге НДС.

В документе «ГТД по импорту» по каждому товару (разделу ГТД) нужно указать таможенную стоимость (а не фактурную, из инвойса (документа «Поступление товаров и услуг»)), именно эта сумма указывается в бумажной ГТД.

Г~1 ГТД по импорту: Проведен _? X
Рисунок 3.1 – документ «ГТД по импорту», табличная часть «Оборудование по разделу»

сБ Результат проведения документа ГТД по импорту КНД00000003 от 02.12.2015 12:50:35 _? X Действия Настройка... Дкт Бухгалтерский учет Действия НДС налоговый кредит + X 1 101 Счет Дт Субконто Дт Количес... Налог, назн. Дт Счет Кт Субконто Кт Количе... Налог
Рисунок 3.2 – результат проведения документа «ГТД по импорту»

Более подробно методика оформления ГТД описана в статье « Методика отнесения дополнительных расходов по перевозке сторонним перевозчиком до таможенной территории Украины на себестоимость приобретаемых ТМЦ по импорту ».

Инвентаризация оборудования

Проведение инвентаризации оборудования, также как и всех запасов оформляется документом « Инвентаризация товаров на складе ».

Документ предназначен для формирования печатной формы при проведении инвентаризации на складах организации, а также выписки актов списания и оприходования излишков на основании данного документа при наличии расхождений между фактическими и документально подтвержденными остатками номенклатурных позиций.

Данные в инвентаризационной ведомости можно автоматически заполнить информацией об остатках позиций номенклатуры на указанном в документе складе с помощью кнопки «Заполнить».

Данные об остатках позиций номенклатуры отображаются в графе «Учет. количество» и не редактируются.

В графе «Количество», при автоматическом заполнении, дублируются учетные данные, которые при необходимости редактируются реальными остатками на складах, полученными в результате проведенной инвентаризации.

В графе «Отклонение» фиксируется отклонение между реальным остатком, зафиксированным в результате проведения инвентаризации и остатком по данным учета.

В графе «Учет. сумма» выводится информация о суммарной себестоимости, рассчитанной на основании введенных в информационную базу документов и ручному редактированию не подлежит.

В графу «Сумма» вносится реальная суммарная себестоимость, по которой номенклатурная позиция учитывается на складе. На основании этого параметра и фактического количества рассчитывается поле «Цена». Возможен и другой способ заполнения, когда вводится фактическая цена и на основании нее и введенного фактического количества рассчитывается суммарная фактическая себестоимость.

Проведение документа не производит никакого движения в регистрах, однако, по результатам инвентаризации можно выписать подчиненные документы: «Списание товаров» и «Оприходование товаров».

Пример 4

При проведении инвентаризации на складе обнаружено оборудование «Насосная станция Pedrollo JDWm 2/30-4», стоимостью 8529,00 грн. Поскольку актив не отображен в учете, в документе «Инвентаризация товаров на складе», данные о нем необходимо внести вручную (Рис. 4).

__I Инвентаризация товаров на складе: Инвентаризация товаров на складе КНД00000001 от 30.12.2015 12:00:00 _? X ДеЙСТВИЯ - Щ Советы Номер: КНД00000001 от: 30.12.201512:00:00 Организация: Конкорд 000 Склад: Основний склад Т овары Дополнительно Заполнить - По
Рисунок 4 – документ «Инвентаризация товаров на складе»

Оприходование оборудования

Для оформления факта оприходования оборудования на склад предназначен документ «Оприходование товаров» с видом операции «Оборудование».

Документ может быть оформлен на основании проведенной инвентаризации или как отдельный документ в случае оформления поступления излишков оборудования.

Табличная часть заполняется стандартным образом – построчным вводом, подбором по справочнику «Номенклатура» или по ценам.

В случае оформления документа на основании документа «Инвентаризация товаров на складе» табличная часть документа «Оприходование товаров» заполняется в соответствии с данными, указанными в документе «Инвентаризация товаров на складе». Вид операции документа «Оборудование» необходимо выбрать вручную, поскольку автоматически проставляется вид операции «Товары, продукция».

Автоматическое заполнение табличной части документа «Оприходование товаров» в соответствии с проведенной инвентаризацией можно произвести и с помощью кнопки «Заполнить».

Пример 5

По результатам инвентаризации (пример 4) оприходовано оборудование стоимостью 8529,00 грн. (Рис. 5.1 и 5.2).

__I Оприходование товаров: Оборудование. Проведен _ П X Операция Цены и валюта... Действия Щ? [[ф _4'1 Дкт Тг Советы Номер: Организация: КНД00000003 от: 30.12.201515:00:42 Конкорд 000 Инвентаризация: Инвентаризациятоваров на складе КНД00000. .. X О, Оборуд
Рисунок 5.1 – документ «Оприходование товаров» с видом операции «Оборудование»

сБ Результат проведения документа Оприходование товаров КНД00000003 от 30.12.2015 15:00:42 _ П X Действия Настройка... Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа Дкт Бухгалтерский учет Действия х Счет Дт Субконто Дт Количес... Налог,
Рисунок 5.2 – результат проведения документа «Оприходование товаров»

Изменение налогового назначения оборудования

В случае изменения «целевого» назначения актива, т.е., изменения вида деятельности (с облагаемой на необлагаемую нехозяйственную, либо наоборот), оформляется документ « Изменение налогового назначения запасов » с видом операции «Оборудование».

Пример 6

По результат инвентаризации оприходовано оборудование по налоговому назначению «Обл. НДС» (пример 5). Далее принято решение изменить его целевое предназначение и использовать его в необлагаемой нехозяйственной деятельности. Следовательно, изменить налоговое назначение НДС на «Необл. НДС, нехоз.» (Рис. 6.1 и 6.2).

__1 Изменение налогового назначения запасов: Оборудование. Проведен _ П X Операция- Действия- Щ ' Ц Г С?3 '!Й Г Дт Кт Тг Советы Номер: КНД00000001 от: 03.01.201615:44:06 1 Организация: Конкорд 000 Склад: Основний склад. .. X С Оборудование 1 поз. } Счета у
Рисунок 6.1 – документ «Изменение налогового назначения запасов» с видом операции «Оборудование»

сБ Результат проведения документа Изменение налогового назначения запасов КНД00000001 от 03.01.2016 15:44:06 _ П X Действия Настройка... Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа Дкт Бухгалтерский учет Действия х Счет Дт Субконто Дт
Рисунок 6.2 – результат проведения документа «Изменение налогового назначения запасов»

Более подробно с порядком и особенностями оформления документа можно ознакомиться в статье «Особенности заполнения документа «Изменение налогового назначения запасов»».

Списание оборудования

Документ «Списание товаров» с видом операции «Оборудование» используется для списания оборудования в случае ликвидации, выявленной недостачи.

Документ может быть оформлен на основании проведенной инвентаризации или как отдельный документ в случае произвольного списания оборудования.

Табличная часть документа заполняется стандартным образом – построчным вводом или подбором из справочника «Номенклатура» (кнопка «Подбор»).

В том случае, если документ оформляется на основании документа «Инвентаризация товаров на складе», его табличная часть автоматически заполняется в соответствии с данными, указанными в инвентаризации.

На закладке «Дополнительно» определяются параметры списания – счет и аналитика затрат.

Обратить внимание!
Статья затрат является дополнительным разрезом аналитического учета и может быть использована в дальнейшем для анализа информации по счетам расходов.

Пример 7

Принято решение о списании пришедшего в негодность оборудования (Рис. 7.1 и 7.2).

Списание товаров: Оборудование. Проведен _ П X Операция -1 Действия - Щ Й I й =1 Дкт Тг : Советы ? Номер/ КНД00000002 от: 04.12.201511:34:20 Организация: Конкорд 000 . ..а Инвентарная: . .. х а Склад: Основание: Основний склад . ..а Пришло в негодность с О
Рисунок 7.1 – документ «Списание товаров» с видом операции «Оборудование»

сБ Результат проведения документа Списание товаров КНД00000002 от 04.12.2015 11:34:20 _ П X Действия Настройка... Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа Дкт Бухгалтерский учет Действия х Счет Дт Субконто Дт Количес... Налог, назн.
Рисунок 7.2 – результат проведения документа «Списание товаров»

Перемещение оборудования

Оборудование, хранимое на складе, до ввода его в эксплуатацию, может быть перемещено:

Такие операции оформляются документом «Перемещение товаров» с видом операции «Оборудование».

Пример 8

С основного склада со счета учета 1521 перемещается оборудование на дополнительный склад, на счет учета 1531 (Рис. 8.1 и 8.2).

__I Перемещение товаров: Оборудование. Проведен _ П X Операция - Действия - Щ I И Лкт Щ 1 Советы Ту Номер: КН Д00000001 от: 04.12.2015 11:54:39 Организация: Конкорд 000 . ..а Отправитель: Основний склад - . .. Получатель: Дополнительный слад . ..а Оборудов
Рисунок 8.1 – документ «Перемещение товаров» с видом операции «Оборудование»

сБ Результат проведения документа Перемещение товаров КНД00000001 от 04.12.2015 11:54:39 _? X Действия /J Настройка... Дкт Бухгалтерский учет Действия х 2н Счет Дт Субконто Дт Количе... Налог, назн. Дт Счет Кт Субконто Кт Количество... Налог, назн.... Сумм
Рисунок 8.2 – результат проведения документа «Перемещение товаров»

Возврат оборудования поставщику

Возврат поставщику оборудования, не введенного в эксплуатацию, оформляется документом « Возврат товаров поставщику » с видом операции «Оборудование».

Пример 9

Отражается возврат приобретенного оборудования поставщику (Рис. 9).

Возврат товаров поставщику: Оборудование. Проведен П г __ Операция -1 Цены и валюта... Действия- Щ р Дкт _ П X Тг Советы Номер: Документ поступления: КНД00000001 от: 04.12.201512:20:00 Организация: Конкорд 000 Контрагент: . .. О. Склад: Основний склад . ..
Рисунок 9 – документ «Возврат товаров поставщику» с видом операции «Оборудование»

Более подробно с порядком отображения операции возврата запасов поставщику можно ознакомиться в статье « Возврат товаров поставщику ».

Продажа оборудования

Продажа оборудования оформляется документом « Реализация товаров и услуг » с видом операции «Оборудование».

При проведении документ формирует движения по счетам учета в соответствии со схемой реализации, указанной в табличной части.

Пример 10

Оформляется реализация оборудования покупателю (Рис. 10.1 и 10.2).

Реализация товаров и услуг: Оборудование. Проведен П Операция - ены и валюта... Действия- Щ [ ? Дкт _ П X Тг Советы Номер: Организация: Контрагент: Документ расчетов: КНД00000003 от: 03.12.201514:23:05 Конкорд 000 . ..а НТЕР НК0М . ..а Склад: Договор: Допо
Рисунок 10.1 – документ «Реализация товаров и услуг» с видом операции «Оборудование»

сБ Результат проведения документа Реализация товаров и услуг КНД00000003 от 08.12.2015 14:28:05 _? X Действия /J Настройка... Дкт Бухгалтерский учет Продажи налоговый учет Ожидаемый и подтвержденный НДС продаж Действия х i 5и oi Счет Дт Субконто Дт Количе.
Рисунок 10.2 – результат проведения документа «Реализация товаров и услуг»

2. Операции с объектами строительства

Покупка объекта строительства

Покупка объекта строительства оформляется документом «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Объект строительства».

В табличной части «Объект строительства» указывается объект строительства, статья затрат и счет учета затрат по капитальным инвестициям (субсчета счета 15 с аналитикой по объекту строительства).

Эта операция, в основном, используется для оформления приобретения объектов незавершенного производства.

Пример 11

Приобретен объект строительства по цене 18000,00 грн., в т.ч. НДС – 3000,00 грн. (Рис. 11.1 и 11.2).

__I Поступление товаров и услуг: Объекты строительства. Проведен _ П X Операция -Л Цены и валюта... Действия- Р4 ? ] ' '- Дкт Тг : , Советы ? Номер: Организаций Контрагент: Документ расчетов: КНД00000026 от: 07.12.201512:24:40 Конкорд 000 . ..а Строймонтаж
Рисунок 11.1 – документ «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Объект строительства»

В документе поступления реквизит «Налоговое назначение (НДС)» подтягивается из карточки объекта строительства и соответствует целевому использованию приобретенного актива.

Если купленный актив предполагается использовать в нехозяйственной деятельности, но поставляет его плательщик НДС, в качестве реквизита «% НДС» указывается ставка «20%, 7%, 0%»; в качестве реквизита «Налоговое назначение (НДС)», указывается значение «Необл. НДС, нехоз».

И наоборот, если ОС приобретается для осуществления хозяйственной деятельности, но у неплательщика НДС, реквизиты будут следующими:

Обратить внимание!

Начиная с 01.07.2015 г. налоговый кредит в полном объеме начисляется при приобретении необоротных активов для использования в необлагаемой хозяйственной деятельности или не в хозяйственной деятельности, в случае если приобретения подтверждены входящими налоговыми документами, зарегистрированными в ЕРНН, или ГТД (Законы Украины № 71-VIII от 28.12.2014 г. и № 643-VIII от 16.07.2015 г.).

Подробнее с методикой отображения в учете операций приобретения активов для использования в необлагаемой деятельности можно ознакомиться в статье «Приобретение товаров (услуг) для использования в необлагаемых операциях».

сБ Результат проведения документа Поступление товаров и услуг КНД00000026 от 07.12.2015 12:24:40 _ П X Действия Настройка... Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа Дкт Бухгалтерский учет Ожидаемый и подтвержденный НДС приобретений
Рисунок 11.2 – результат проведения документа «Поступление товаров и услуг»

Накопление затрат на объекте строительства

Кроме непосредственной покупки объекта строительства, его можно формировать собственными силами и/или силами подрядчика.

Списание собственных материалов либо оборудования на объект строительства может оформляться:

Принципиальной разницы между этими способами нет. Поэтому пользователь может самостоятельно выбрать удобный ему вариант оформления данной операции.

Более подробно с порядком оформления данных операций можно ознакомится в статье «Ввод в эксплуатацию основного средства, состоящего из отдельных комплектующих».

Пример 12

На объект строительства (пример 11) списывается оборудование «Погрузочно-разгрузочная рампа» и строительный материал «Кирпич силикатный».

Примеры оформления данной операции с помощью документов «Передача оборудования в монтаж» (Рис. 12.1 и 12.2) и «Требование накладная» (Рис. 12.3 и 12.4) представлены ниже.

__ Передача оборудования в монтаж: Проведен _ П X Действия В Л К1 ДКт Тг : Советы ? Н омер: КН Д00000002 от: 107.12.2015 13:03:42 Организация: Конкорд 000 . .. О. Склад: Основний склад . ..а Здание склада Объект строительства: Статья затрат: Монтажные рабо
Рисунок 12.1 – документ «Передача оборудования в монтаж»

о? Результат проведения документа Передача оборудования в монтаж КНД00000002 от 07.12.2015 13:08:42 _ П х Действия Настройка... Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа Дкт Бухгалтерский учет Действия х 2нО Счет Дт Субконто Дт Колич
Рисунок 12.2 – результат проведения документа «Передача оборудования в монтаж»

Г~1 Требование-накладная: Материалы. Проведен _? X
Рисунок 12.3 – документ «Требование-накладная»

сБ Результат проведения документа Требование-накладная КНД00000006 от 07.12.2015 13:23:39 _ П X Действия Настройка... Дкт Бухгалтерский учет Действия хИ ча О Счет Дт Субконто Дт Количе... Налог, назн. Дт Счет Кт Субконто Кт Количеств... Налог, назн... Сумм
Рисунок 12.4 – результат проведения документа «Требование-накладная»

Поступление услуг сторонних контрагентов оформляется документом «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Покупка, комиссия» на закладке «Услуги» (счета 1522, 1532, аналитика: объект строительства, статья затрат).

Пример 13

Приходуются строительные работы стоимостью 24000,00 грн., в т.ч. НДС - 4000,00 грн. (Рис. 13.1 и 13.2).

__I Поступление товаров и услуг: Покупка, комиссия. Проведен х _ П X Операция- Цены и валюта... Действия-' Р4 ? ] ' '- Дкт Т-г Советы Номер: Организация: Контрагент: Документ расчетов: КНД00000023 от: 07.12.201514:57:32 Конкорд 000 . .. О. Склад: Основний
Рисунок 13.1 – документ «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Покупка, комиссия» на закладке «Услуги»

сБ Результат проведения документа Поступление товаров и услуг КНД00000028 от 07.12.2015 14:57:32 _ П X Действия Настройка... У.' У 5 5орре кТ. и р о б к а.р а з р е ш а ет р ед а кт Л е и ж е н и й Д о к у м е нт.аj Ожидаемый и подтвержденный НДС приобрете
Рисунок 13.2 – результат проведения документа «Поступление товаров и услуг»

С возможными вариантами накопления затрат на объектах строительства можно ознакомится в статье «Особенности учета затрат, связанных со строительством объектов основных средств».

II. Примеры отражения операций с основными средствами после принятия к учету

Основная особенность учета необоротных активов заключается в том, что расходы на их приобретение или изготовление относятся к затратам капитального характера и подлежат амортизации, то есть распределению стоимости на весь срок их использования. Для решения этих задач предназначена подсистема « Основные средства ».

Принятие к учету оборудования

Операция принятия к учету оформляется после того, как все затраты, связанные с приобретением и адаптацией данного объекта, накоплены.

Для отображения операции ввода в эксплуатацию оборудования в конфигурации используется документ « Ввод в эксплуатацию ОС » с видом операции «Оборудование». Оформить документ можно на основании приходной накладной по кнопке «Ввод на основании».

Пример 1

На основании приходной накладной оформляется документ «Ввод в эксплуатацию ОС».

К учету принимается оборудование «Подъемник гидравлический ручной Skiper SKTS 800» приобретенный у контрагента – плательщика НДС, для осуществления хозяйственной деятельности. Стоимость оборудования – 35000,00 грн., в т.ч. НДС – 5833,33 грн. (Рис. 1.1).

ГД Ввод в эксплуатацию Цр Оборудование Проведен _ П X Операция -гв ствия В-1 В й и ЛКт Советы Номер: КН Д00000010 от: 107.12.2015 15:28:07 ш Организация: Конкорд 000 . ..0. Ответственный: Тимошенко Татьяна Александровна Основные средства Общие сведения Уче
Рисунок 1.1 – закладка «Основные средства» документа «Ввод в эксплуатацию ОС» с видом операции «Оборудование»

Правила отображения амортизации в затратах предприятия указываются на закладке «Общие сведения», с помощью выбора одного из элементов справочника « Способы отражения расходов по амортизации ».

Обратить внимание!
Несмотря на то, что учет основных средств ведется в разрезе подразделений, затраты по амортизации накапливаются не по тому подразделению за которым закреплено основное средство, а по подразделению, указанном в элементе справочника «Способы отражения расходов по амортизации».

Основные параметры бухгалтерского и налогового учета указываются на закладке «Учетные данные» (Рис. 1.2).

Обратить внимание!

При вводе в эксплуатацию необоротного актива в налоговом учете можно выбрать метод начисления амортизации отличный от метода, который выбран в бухгалтерском учете.

При этом в налоговом учете не используется производственный метод начисления амортизации согласно п.138.3.1 ст.138 НКУ.

__ Ввод в эксплуатацию ОС: Оборудование. Проведен _ П X Операция - Действия - Щ й 3 С ] Дкт Советы Номер: КН Д00000010 от: 107.12.2015 15:28:07 ш Организация: Конкорд 000 . ..О. Ответственный: Т имошенко Т атьяна Александровна Основные средства Общие сведе
Рисунок 1.2 – закладки «Общие сведения» и «Учетные данные» документа «Ввод в эксплуатацию ОС»

При проведении документа отражающего принятие к учету ОС формируются движения не только по регистру бухгалтерии « Журнал проводок », но и по регистрам накопления и регистрам сведений, которые позволяют фиксировать все параметры учета основного средства (Рис. 1.3).

сБ Результат проведения документа Ввод в эксплуатацию ОС КНД00000010 от 07.12.2015 15:28:07 _ П X Действия /J Настройка... 1?! У.' W5. 1. hi R! т! . С! 5R е ш а ет р ед а кт ира н и е движений Д о кjy м е нт.аJ Дкт Бухгалтерский учет Параметры амортизации
Рисунок 1.3 – движения по регистрам документа «Ввод в эксплуатацию ОС»

Принятие к учету объекта строительства

Принятия к учету объекта строительства оформляется документом «Ввод в эксплуатацию ОС» с видом операции «Объект строительства».

Заполнение документа в целом соответствует предыдущему примеру по принятию к учету оборудования. Отличие заключается только в отображении информации на закладке «Основные средства».

Пример 2

К учету принимается объект строительства «Здание склада», стоимостью - 108280,00 грн. (Рис. 2).

 Ввод в эксплуатациюОГ Шбъекты строительства Проведен _ П X Операция ' чйсЯбгвия 11 Щ В I Ц Дкт Щ З I Советы 'ч?у Номер: КНД00000011 от: 07.12.201516:37:12 Организация: Конкорд 000 . .. О. Ответственный: Тимошенко Татьяна Александровна . ..а Основные средс
Рисунок 2 - закладка «Основные средства» документа «Ввод в эксплуатацию ОС» с видом операции «Объект строительства»

Ввод начальных остатков по ОС

В конфигурации «Бухгалтерия для Украины» вносить остатки по ОС рекомендуется с помощью обработки «Ввод начальных остатков».

Более подробно с порядком оформления данной операции можно ознакомиться в статье « Ввод начальных данных по основным средствам ».

Начисление амортизации ОС

Начисление амортизации в налоговом учете регулируется реквизитом «ПО» действия «Начисление амортизации» документа « Закрытие месяца ».

Обратить внимание!

Организации - плательщики налога на прибыль , которые не применяют корректировки финансового результата, могут не начислять амортизацию в налоговом учете.

В этом случае, в налоговом учете будут использоваться данные по начисленной амортизации в бухгалтерском учете.

Пример 3

Оформляется начисление амортизации необоротных активов за декабрь 2015 г. (Рис. 3.1 и 3.2).

__ Закрытие месяца: Проведен _ П X Действия- Щ. ] [Э В Э I ДКт Ш I Э 1 Советы? Номер: КНД00000014 Организация: Конкорд 000 от: 31.12.2015 23:59:59 . ..а Список БУ НУ Начисление амортизации ШИВ н а ч и с л ение а м о рт и з а ц и и и 1 Щ? ' % , ' 0 0 Начисл
Рисунок 3.1 – документ «Закрытие месяца» с установленным флагом «Начисление амортизации ОС»

сБ Результат проведения документа Закрытие месяца КНД00000014 от 31.12.2015 23:59:59 _? X Действия /J Настройка... Дкт Бухгалтерский учет Переоценка ОС бухгалтерский учет Действия х i Su oi Счет Дт Субконто Дт Количес... Налог, назн. Дт Счет Кт Субконто Кт
Рисунок 3.2 – результат проведения документа «Закрытие месяца»

Основные параметры, используемые для расчета амортизации (метод износа, ликвидационная стоимость, срок полезного использования , стоимость и т.д.) задаются при принятии к учету ОС и могут быть изменены документами:

Подробнее с описанием методов начисления амортизации можно ознакомиться в статье «Методы начисления амортизации необоротных активов в бухгалтерском и налоговом учете».

События с ОС влияющие на начисление амортизации

Временное прекращение начисления амортизации, например, в случае консервации основных средств, осуществляется с помощью документа «Изменение состояния ОС».

Для отмены начисления амортизации по объектам, в форме документа необходимо включить флаг « Влияет на начисление амортизации » и снять флаг «Начислять амортизацию». По окончании ремонта или снятии объекта с консервации следует провести аналогичный документ с включенным флагом «Начислять амортизацию».

Пример 4

Принято решение о консервации необоротного актива – «Токарный станок JET 3520A» на время проведения ремонтных работ (Рис. 4).

__1 Изменение состояния ОС: Проведен ж _ П X Действия - [_4 1 1 й К' ЛКт 1 4 Советы Номер: КНД00000003 от: 30.11.2015 2:15:23 Организация: Конкорд 000 Событие: . .. О. Ответственный: Тимошенко Татьяна Аяександровн... Консервация Влияет на начисление аморти
Рисунок 4 – документ «Изменение состояния ОС» отражающий консервацию ОС

Увеличение стоимости либо ремонт ОС

В соответствии с п.138.3.1 ст.138 НКУ модернизация и текущий ремонт необоротных активов в налоговом учете отражаются в соответствии с П(С)БУ 7, а именно:

Для отражения в учете модернизации (реконструкции, капитального ремонта) и текущего ремонта основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета предназначен документ « Модернизация и ремонт ОС ».

Более подробно с порядком оформления данных операций можно ознакомиться в статьях:

Изменение сведений об ОС

Изменение стоимости ОС, срока полезного использования, метода амортизации, параметров выработки оформляется с помощью документа « Изменение параметров начисления амортизации ».

Документ предназначен для отражения изменений в регистре сведений об объектах основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета.

В документ вносятся новые сведения об объектах основных средств (например, новый срок полезного использования в случае его изменения, стоимость для начисления амортизации или объем продукции (работ) и т.п.).

При проведении документа эти сведения записываются в регистр и используются документом «Закрытие месяца» при начислении амортизации в месяце, следующем за месяцем изменения параметров.

Данный документ не формирует никаких проводок, он лишь изменяет значение соответствующих ресурсов регистров сведений, хранящих информацию об основных средствах.

Пример 5

Принято решение об изменении метода начисления амортизации для необоротного актива «Вальцовочный станок ZENITECH RM 1.020-2» с прямолинейного на кумулятивный (Рис. 5).

__ Изменение параметров начисления амортизации ОС: Проведен _ П X Действия Щ [3. Ш 1 Советы Номер: КНД00000001 от: 07.12.201517:16:39 Событие: Конкорд 000. .. Ответственный: Тимошенко Татьяна Александровна . ..С Изменение метода начисления аморти ? Основны
Рисунок 5 – документ «Изменение параметров начисления амортизации ОС»

Изменение налогового назначения ОС

Изменение налогового назначения основного средства оформляется документом «Изменение налогового назначения ОС» (Рис. 6.1).

После формирования списка основных средств необходимо воспользоваться кнопкой «Заполнить» для заполнения табличной части информацией об объектах основных средств по данным учета. Также указывается новое налоговое назначение и вариант корректировки НДС.

На закладке «Счета учета» указывается счет затрат, аналитика по счету и по умолчанию отражается счет налоговых обязательств - 6435 «Условная продажа».

Пример 6

Необоротный актив «Фискальный регистратор Мария 304Т2» приобретен для использования в облагаемой хозяйственной деятельности. Далее принято решение изменить его целевое предназначение и использовать его в необлагаемой НДС нехозяйственной деятельности.

__1 Изменение налогового назначения ОС: Проведен - П X Действия т з а й 'г д тт Щ а Советы 2 Номер: КНД00000001 от: 07.12.201517:29:14 Ш Организация: Конкорд 000 Событие ОС: Изменение налогового назначения . ..а В Г Основные средства Счета учета Дополнител
Рисунок 6.1 – документ «Изменение налогового назначения ОС»

Документ отразит изменение целевого назначения указанного основного средства с облагаемой НДС хозяйственной на необлагаемую нехозяйственную деятельность (Рис. 6.2).

Результат проведения документа Изменение налогового назначения ОС КНД00000001 от 07.12.2015 17:29:14 _ П X Действия .? у Настройка... Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа _ кт Бухгалтерски Действия й учет Ожидаемый и подтвержден
Рисунок 6.2 – результат проведения документа «Изменение налогового назначения ОС»

Изменение способа отражения начисленной амортизации ОС

Изменения способа отражения расходов по амортизации оформляется документом «Изменение способа отражения расходов по амортизации ОС».

В шапке этого документа необходимо указать новый способ отражения расходов, а в табличном поле «Основные средства» перечислить объекты, для которых способ отражения расходов по амортизации нужно изменить.

Новое значение реквизита «Способы отражения расходов по амортизации» будет использовано программой при начислении амортизации в следующем месяце.

Пример 7

Принято решение об изменении способа отражения расходов по амортизации необоротного актива «Складское помещение S=1358 м2» (Рис. 7).

__ Изменение способа отражения расходов по амортизации ОС: Проведен _ П X Действия Щ 1,9. Ш 1 Советы Комментарий: О К Записать Закрыть
Рисунок 7 – документ «Изменение способа отражения расходов по амортизации ОС»

Дооценка/уценка ОС

Для отражения операции изменения рыночной стоимости ОС (П(С)БУ 7), уменьшения и восстановления полезности ОС (П(С)БУ 28) предназначен документ « Переоценка ОС».

Более подробно с порядком оформления данных операций можно ознакомиться в статьях:

Перемещение ОС

Для отображения перемещений основных средств между подразделениями и/или между материально-ответственными лицами используется документ «Перемещение ОС».

В документе указываются только новое подразделение и МОЛ, куда перемещается объект.

При проведении документа формируются только движения в регистре сведений «Местонахождение ОС ( бухгалтерский учет )», проводки не формируются.

Пример 8

Выполнено перемещение необоротного актива «Подъемник электрогидравлический TST 45 G» в подразделение «Склад» и закреплено за материально-ответственным лицом Ланевский Е.В. (Рис. 8).

__I Перемещение ОС: Проведен _ П X Действия- Й I ЕЭ Ш I В И I 'г I Ш I Э Советы 2 Номер: КНД00000001 от: 03.12.201510:06:56 Организация: Конкорд 000 Событие: . ..а Внутр шн перем щення Данные для бухгалтерского учета: Подразделение: Склад . .. х О. МОЛ: Ла
Рисунок 8 – документ «Перемещение ОС»

Инвентаризация ОС

С целью проверки правильности ведения учета основных средств периодически проводится инвентаризация, позволяющая сравнить фактическое наличие объектов с учетной информацией в системе.

Отразить данные инвентаризации можно при помощи документа «Инвентаризация ОС». Документ можно автоматически заполнить списком активов, числящихся в выбранном подразделении на дату и время документа, с указанием материально-ответственного лица и текущей (учетной) стоимости. Для этого в табличной части документа предусмотрена кнопка «Заполнить».

Пример 9

Проведена инвентаризация основных средств, закрепленных за подразделением «Склад».

При заполнении документа инвентаризации «По остаткам» (кнопка «Заполнить» - «По остаткам») указывается стоимость и наличие по данным учета. Также автоматически это ОС отражается в недостачах (Рис. 9.1).

Инвентаризация ОС: Новый х Действия - В ' 1Й _ П X Номер: Организация: =1 Советы 2 от: 30.12.2015 0:00:00 Конкорд 000 . .. О, Подразделение: . ..а Основные средства Дополнительно Комиссия х ЙИН Заполнить 'Р'Гкг ор Документь и о о с Основное средство МС Г П
Рисунок 9.1 – документ «Инвентаризация ОС», заполненный способом «По остаткам»

Если фактические данные совпадают с учетными, нужно еще раз заполнить документ (кнопка «Заполнить»), но уже по «Фактическим данным».

При этом сумма недостачи перенесется в колонку «Фактическая стоимость» с плюсом (Рис. 9.2).

__1 Инвентаризация ОС: Проведен Действия _ 1 5 Й К й _ П X Е , Советы ч?; Номер: КНД00000002 от: 30.12.201512:00:02 ш Организация: Конкорд 000 . ..0. Подразделение: Осно О вные средства Дополнительно Комиссия х йИ Заполнить -Л Подбор Документы по ОС Основн
Рисунок 9.2 – документ «Инвентаризация ОС», заполненный способом «Фактические данные»

Вариант заполнения: «Заполнить» - «Данные учета» предусмотрен для заполнения показателей по указанным в табличной части основным средствам.

В этом случае, для выбранных ОС будет вычисляться «Стоимость по данным учета» по текущим остаткам и стоимость актива будет отражаться красным в недостачах.

Если фактические данные совпадают с данными учета, также возможен вариант «Заполнить» - «Фактические данные» - отобразится заполнение фактической стоимости из стоимости по данным учета. При этом стоимость из колонки «Недостача, сумма» перенесется с плюсом в колонку «Фактическая стоимость».

Документ «Инвентаризация ОС» не формирует никаких движений, однако по результатам инвентаризации возможно проведение следующих операций:

Продажа ОС

Операция реализации основных средств оформляется документом «Передача ОС».

Более подробно с порядком и особенностями оформления данной операции можно ознакомиться в статье « Оформление операций продажи основных средств ».

Списание ОС

Операции выбытия основных средств в связи с моральным и физическим износом, а также при ликвидации в связи с чрезвычайной ситуацией оформляются документом «Списание ОС».

После формирования списка активов, подготавливаемых к списанию необходимо воспользоваться кнопкой «Заполнить» для заполнения табличной части информацией об основных средствах по данным учета. Сумма амортизации за текущий месяц определяется расчетным путем в документе.

Для каждого объекта ОС заполнятся показатели:

На закладке «Дополнительно» в качестве счета учета расходов при списании ОС по умолчанию предлагается счет 976 «Списание необоротных активов», аналитика указывается вручную (Рис. 10.1).

Пример 10

С учета списывается основное средство «Монитор 23.8" Dell P2414H Professional», первоначальная стоимость которого 7023,00 грн. Сумма накопленной амортизации за время эксплуатации ОС составила 2801,30 грн., сумма амортизации в месяце списания составляет 280,13 грн.

__I Списание ОС: Проведен _ П X Действия - Д ] Й В 1 ДКт Ш 1 Э Советы 2 Номер: КНД00000002 Организация: Конкорд 000 Событие: Списання от: 03.12.201510:43:35 Основные средства Дополнительно Комиссия Стонмость ОС на момент принятия к учету + сумма модернизац
Рисунок 10.1 – документ «Списание ОС»

При списании с учета каждого из перечисленных в табличной части необоротных активов, формируются проводки (Рис. 10.2):

Дополнительно в регистрах сведений отмечается состояние по перечисленным в документе объектам учета.

сБ Результат проведения документа Списание ОС КНД00000002 от 08.12.2015 10:43:35 _? X Действия Настройка... / / События ОС организаций регл... Начисление амортизации ОС ... Состояния ОС организаций Начисление амортизации ОС ... Действия х i Su о Счет Дт Су
Рисунок 10.2 - результат проведения документа «Списание ОС»


Нас находят: https://stimul kiev ua/materialy htm?a=primery-otrazheniya-operatsiy-s-osnovnymi-sredstvami-v-1sbukhgalterii-8-dlya-ukr, задача заполнить основные средства в 1 с, списание ос в упп как заполнить, как ввести в 1 с8 3 украина смонтированое позапчастям основное средство, УТП - учет ОС, 1 с 7 с 1521 на 1522, текущий и капитальный ремонт бухгалтерский и налоговый учет, инвентаризация ОС упп, комплектация ос из материалов в 1с украина, демонтаж ОЗ в 1с


Подписка на новости RSS

Мы на Facebook