Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалыБухгалтеруОтпуска

Бухгалтеру /
Отпуска

Оглавление

Примеры расчета налогообложения отпукных

Сотрудник Хотиненко Д.Д. написал заявление 21 августа о предоставлении отпуска с 26 августа по 18 сентября 2015 года. Сотруднику начислено отпускных за август 1500 грн. и за сентябрь – 4500 грн. Также за август начислен оклад в размере 6000 грн. Предприятию установлен размер (ставка) ЕСВ – 37,7%.

По данным примера необходимо:

1. Начислить отпускные с помощью документа «Начисление отпуска работникам организаций» (Рис. 1). Подробнее с порядком начисления отпускных можно ознакомиться в подразделе «Расчет отпускных».

Начисление отпуска работникам организаций: Проведен _ П X Действия [Щ ЕЯ [ [. Перейти 2 Заполнить и рассчитать все Номер: ДО000000011 от: 21.08.201512:00:00 ш/ Перерасчет документа: -X Организация: Добро -А! Месяц начисления: Август 2015 -и Ответственный:
Рисунок 1 – документ «Начисление отпуска работникам организаций»

2. Оформить ведомость на выплату отпускных с помощью документа «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «Выплата отпуска». Документ заполняется по кнопке «Заполнить» - «По характеру выплаты», а расчет взносов и НДФЛ, которые следует перечислить с отпускных, осуществляется по кнопке «Рассчитать налоги». При этом, как сказано на закладке «Справка», при расчете ЕСВ и НДФЛ сумма отпускных распределится на два налоговых периода: август (1500 грн.) и сентябрь (4500 грн.) (Рис. 2).

Зарплата к выплате организаций: Проведен _ П X Действия - Щ . ? . = Перейти Очистить Заполнить Рассчитать налоги Номер: Д0000000005 от: 21.08.2015 15:С в Организация Добро. .. х Месяц начисления: Август 2015 С Ответственный: Админеико В. С.. .. X Вид вьпла
Рисунок 2 – документ «Зарплата к выплате организаций», закладки «Взносы», «НДФЛ» и «Взносы ФОТ»

Т.е., при выплате отпускных отражается уплата:

а также военный сбор – 90 грн. ((4500 грн. + 1500 грн.) Ч 1,5%). Подробнее о расчете военного сбора описано в разделе «Военный сбор».

Итого, за два месяца к уплате:

Следует помнить, что ставки для ЕСВ указываются в регистре сведений « Шкала ставок налогов », а для НДФЛ – в справочнике «Виды доходов НДФЛ». Подробнее описано в подразделах «База начисления, размеры и исчисление ЕСВ» раздела «Единый взнос на социальное страхование (ЕСВ)» и «Ставки налога» раздела « Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)».

3. Отразить выплату отпускных с помощью документа «Расходный кассовый ордер» (с видом операции «Выплата заработной платы работнику» или «Выплата заработной платы по ведомостям») или «Платежное поручение исходящее» (с видом операции «Перечисление заработной платы»). Подробнее описано в статье « Выплата заработной платы работникам организации ».

4. Перечислить налоги и сборы с помощью документов «Платежные поручения исходящие» с видом операции «Перечисление налога». Автоматическое формирование пакета платежных поручений осуществляется с помощью обработки «Формирование платежных документов по взносам в фонды» (Рис. 3) при нажатии кнопки «Перейти» командной панели документа « Зарплата к выплате организаций ». С помощью кнопок «Создать» и «Провести» можно сформировать и провести платежные документы по отмеченным платежам. Для корректного автоматического формирования платежных документов, необходимо предварительно заполнить регистр сведений «Параметры платежных документов по взносам в фонды». Подробнее описано в статье «Подготовка информационной базы для автоматического формирования платежных документов в фонды».

сБ Формирование платежных документов по взносам в фонды _? X Параметры платежных документов по уплате НДФЛ и взносов Организация: Добро Заполнить Дата платежа: 21.08.201516:36:2 Документы начисления__________ а х в н Организация Статья налоговой декларации
Рисунок 3 – обработка «Формирование платежных документов по взносам в фонды»

5. Начислить заработную плату документом «Начисление зарплаты работникам организаций» (Рис. 4).

? Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен _ П X Действия Щ 1 1 1 Перейти ? Заполнить и рассчитать все Заполнить Рассчитать Очистить Номер: ДО000000060 от: 31.08.201510:00:00 Р Перерасчет документа: . .. х а Организация: Добро Месяц начисления:
Рисунок 4 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций», закладка «Начисления»

Поскольку общая база налогообложения ЕСВ за август составит 7500 грн. (6000 грн. + 1500 грн.) и за сентябрь 4500 грн., при начислении заработной платы (Рис. 5) необходимо начислить (удержать):

а также военный сбор – 180,00 грн. (12000 грн. Ч 1,5%).

Итого за два периода начислено:

? Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен Действия Щ Перейти ? Заполнить и рассчитать все Заполнить Рассчитать Очистить 3 _? X ДО 000000060 Добро Номер: Организация: Ответственный: Админенко В. С. X И яА Заполнить Д от: 31.08.201510:00:00 . ..
Рисунок 5 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций», закладки «Взносы», «НДФЛ» и «Взносы ФОТ»

6. Оформить ведомость на перечисление зарплаты, НДФЛ и военного сбора с помощью документа «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «Очередная выплата» (Рис. 6), а также ведомость на перечисление ЕСВ с помощью документа «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «Перечисление взносов в фонды (очередная)» (Рис. 7). Документы заполняются по кнопке «Заполнить» - «По характеру выплаты».

0 Зарплата к выплате организаций: Проведен _ П X Действия Щ ] -?] ' пг Перейти-' Очистить Заполнить-' Номер: ДО000000006 от: 31.08.201512:С Организация: Добро Ответственный: Ааминенко В. С. Подразделение: Месяц начисления: Август 2015 Вид выплаты: 0 чередн
Рисунок 6 – документ «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «Очередная выплата»
0 Зарплата к выплате организаций: Проведен _ П х Действия- Щ 1Й'Г 1Щ 1 пг Перейти' ' 2 Очистить Заполнить Номер: ДО000000007 от: 31.08.201512:С Организация: Добро Ответственный: Ааминенко В. С. Подразделение: X Месяц начисления: Август 2015 X Вид выплаты:
Рисунок 7 – документ «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «Перечисление взносов в фонды (очередная)»

В ведомостях на выплату, после начисления зарплаты (см. п.5), с учетом сумм налогов и сборов, которые уже уплачены при выплате отпускных (см. п.2), к уплате будут рассчитаны следующие суммы:

7. Отразить выплату сумм налогов, сборов и зарплаты по стандартной методике (см. п. 3, 4).


Нас находят: как вычесть процент доплаты за совмещение должностей, зарплата как начисляется


Подписка на новости RSS

Мы на Facebook