Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Бухгалтерия для УкраиныУчет НДС

1С:Предприятие 8.2 /
Бухгалтерия для Украины /
Учет НДС

Оглавление

Принципы и механизмы учета НДС

Основные принципы учета

Сведения об учетной политике

Учет в разрезе статей налоговой декларации

Налоговый статус хозяйственных операций.

Ставка налога

Ожидаемый и подтвержденный НДС

Особенность документооборота подсистемы

Механизмы учета НДС

Бухгалтерские счета учета НДС

Налоговые регистры накопления

 

Основные принципы учета

Сведения об учетной политике

Для запуска механизмов по учету НДС следует указать соответствующую схему налогообложения (с учетом НДС). Налоги, учитываемые предприятием, указываются отдельно для каждой организации в периодическом (до месяца) регистре сведений " Учетная политика организаций " (Предприятие - Учетная политика - Учетная политика организаций ).

Ь- Облікова поп тика організацій Ш Довідник Схеми оподажовування 1 Действия Ў О 5 V' п : Організація: Добро Код Найменування [Застосовується з: V01.2005 Ь по 31.03.2011 3 003 Єдиний податок Схема оподатковування Податок на прибуток і ПДВ 1 г 3 002

Рис.31. Схема налогообложения организации

В форме записи определяется дата начала периода, на который, распространяются данные установки. Здесь же определяется - плательщиком каких налогов является текущая организация. Значение реквизита выбирается из предопределенного служебного справочника "Схемы налогообложения" (Единый налог, Единый налог и НДС, Налог на прибыль и НДС , Налог на прибыль, Не плательщик)

Учет в разрезе статей налоговой декларации

Для целей заполнения регламентированной отчетности по НДС налоговые документы и регламентные документы корректировок заполняются специальными налоговыми статьями. Список статей ведется в служебном справочнике " Статьи налоговых деклараций ". Его структура соответствует реальному списку статей "Декларации по НДС". При проведении документов указывается та статья налоговой декларации, по которой будет отражаться в отчетах данная операция.

1Л1 Довідник Статті податкових декларацій _ П X Действия о Ф Поради Вид податкової декларації: Декларація по ПДВ Набір статей: Найменування Податковий кредит Податковий кредит Омпорт в Податкові зобов'язання 10. Придбання із ПДВ товарів/ОЗ. НМАв Укр

Рис.32. Статьи налоговых деклараций

Статьи справочника объединены в некоторые группы (наборы). При выборе налоговой статьи в некотором документе открывается для поиска не весь справочник, а набор статей, подходящих в контексте документа.

 атковиР Опеоаиі одаток на приб _ П X Операція Ціни й валюта... ДіТ Ў ' >], г і і Ё1 1 Поради Номер: Д000000000049 / від: 130.06.2011 00:00:00 Щ О Включена до Єдиного реєстру податкових накладних Організація: Добро Товари {0 поз. Послуги 1 поз. Осно

Рис.33. Набор статей налоговой декларации

Если нужно выбрать статью, отсутствующую в предоставленном наборе, то нужно установить значение переключателя в шапке справочника "Статьи налоговых деклараций" на значение "Все статьи декларации".

Редактирование справочника не целесообразно, так как для каждой статьи прописан регламент заполнения ее данных в отчетности.

Налоговый статус хозяйственных операций.

Для отражения хозяйственной операции в учете НДС надо определить ее налоговый статус с точки зрения налогового законодательства Украины. Для этих целей используется главный налоговый параметр учета НДС - налоговое назначение НДС . Значение этого параметра определяет - приобретены ли активы для использования в облагаемых, не облагаемых НДС операций или же в тех и других, в хозяйственной или не хозяйственной деятельности. Налоговое назначение НДС применяется для решения двух важных задач:

По сути, налоговое назначение НДС объединяет в себе два параметра - вид деятельности НДС и вид налоговой деятельности по налогу на прибыль. Перечень значений параметра хранится в служебном справочнике " Налоговые назначения активов и затрат ". Справочник редактированию пользователем не подлежит.

ЦІЇ Довідник Податкові призначення активів і витрат _ П X Действия - ' О 2 Поради Настройка використовуваних Код Найменування Вид податков... Вид діяльнос... ТруппаНалоговогоНазначения 'Ь 000031 Неопод. ПДВ. будь-яка госп. Будь-яка госп... Неоподатков..

Рис.34. Налоговые назначения НДС

В справочнике хранятся не только рассмотренные нами значения. Всего в справочнике хранятся элементы трех категорий (групп налогового назначения).

Рассмотренные нами значения для целей учета НДС объединены в группу " Активов и взаиморасчетов по НДС ". Кроме того, в справочнике есть элементы группы "до 01.04.2011 устаревшие", которые не используются в настоящее время, и элементы группы "Доходов и затрат", которые используются для целей учета налога на прибыль. Последнюю группу мы рассмотрим далее в следующем разделе.

Ставка налога

Кроме описанных выше налоговых параметров, для регистрации НДС в документах покупки, продажи, оплаты и в налоговых накладных используется еще один параметр - "Ставка НДС", который может принимать одно из предопределенных значений:

Ставка указывается в документах покупки, продажи и оплат, сумма НДС рассчитывается автоматически, но может быть исправлена пользователем.

Ставка НДС и налоговое назначение НДС не всегда однозначно соответствуют друг другу:

Рассмотрим примеры указания налогового назначения НДС в операциях закупки запасов:

Ожидаемый и подтвержденный НДС

В учете налогового кредита и налоговых обязательств выделяют две стадии или два состояния - ожидаемый и подтвержденный НДС:

Прикладное решение позволяет сравнить ожидаемые и подтвержденные значения НДС, обеспечивая дополнительную проверку правильности ведения учета. В случаях расхождения значений ожидаемого (предполагаемого) и фактического (подтвержденного) НДС, т. е. различия в первичных и налоговых документах, необходимо произвести корректировку. В зависимости от ситуации корректировка производится различными способами. Например, если сравнение показывает ожидаемые налоговые обязательства по НДС, которые не подтверждены выпиской налоговой накладной, то способ может быть только один сформировать налоговый документ. В других случаях корректировки производятся специальными и регламентными документами.

Особенность документооборота подсистемы

Практически все хозяйственные операции отражаются одновременно в бухгалтерском и налоговом учете одними и теми же документами. Исключение составляют случаи, когда каждый из учетов имеет свою специфику ведения или особенности детализации раскрытия информации.

Все хозяйственные операции с помощью документов конфигурации регистрируются на счетах и в регистрах накопления налогового учета. Документы, влияющие на учет НДС, условно можно разделить на:

Для корректного учета НДС в ИБ, как правило, должны быть документы всех трех видов. Например, по факту незакрытой на конец месяца предоплаты от покупателя (со сложным налоговым учетом по договору) в ИБ должны быть внесены:

Механизмы учета НДС

Бухгалтерские счета учета НДС

Для учета НДС в бухгалтерском учете используются следующие балансовые счета хозрасчетного плана счетов:

Счета учета НДС не рекомендуется корректировать или изменять их предназначение. В товарно-денежных оперативных документах не следует указывать счет учета НДС 6412. Так как этот счет предназначен для учета подтвержденного НДС и проводки по нему должны формироваться налоговыми документами. Счета, предназначенные для учета корректировок, как правило, автоматически подставляются в соответствующих специальных и регламентных документах, которыми регистрируются корректировки НДС и т. д.

Следует учитывать, что проводки по бухгалтерским счетам для подсистемы "Учет НДС" являются вторичными по отношению к движениям в специализированных регистрах накопления.

Налоговые регистры накопления

Информация о значениях налоговых параметров хозяйственных операций для учета НДС фиксируется в специальных регистрах накопления.

Для учета сделок по шагам "отгрузка - оплата" используются служебные остаточные регистры накопления:

В этих регистрах по каждому документу, связанному с расчетами с контрагентами, фиксируется вся информация о налоговых параметрах операции - ставка НДС, хозяйственная ли деятельность, вид деятельности НДС и т. д. Документ "Закрытие месяца" процедурой "Закрытие регистров налогового учета" списывает из регистра законченные сделки, т. е. сделки, по которым прошла и отгрузка, и оплата с одинаковыми аналитическими разрезами учета.

Другая пара регистров накопления предназначена для учета ожидаемого и подтвержденного НДС:

Именно с помощью данных из этих регистров и производится системой сравнение ожидаемых и подтвержденных сумм НДС (см. Рис. 6.5). Ожидаемый НДС фиксируется товарно-денежными документами, а подтвержденный - налоговыми документами. Кроме того, информация вносится и некоторыми регламентными документами.

Данные регистров используются для контроля правильности и полноты регистрации сумм НДС в конце периода. Анализ производится с помощью отчетов "Ожидаемый и подтвержденный НДС приобретений" и "Ожидаемый и подтвержденный НДС продаж". Кроме того, данные регистров используются регламентными налоговыми документами.

Поэтому любые корректировки данных учета, затрагивающие подсистему НДС, важно отражать не только ручными проводками по счетам учета НДС. Нужно еще и внести корректирующие записи в налоговые регистры:

Документы расчетов с покупателями Реестр НН. Декларация по НДС Документы рачетов с поставщиками Ожидаемый и подтвержденный НДС приобретений Регистрация входяшего Ожидаемый и приобретенный НДС аде налоговые обязательства Налоговая накладная

Рис.35. Учетные механизмы НДС

Для формирования отчета " Реестр налоговых накладных " и декларации по НДС в прикладном решении используются соответствующие оборотные регистры накопления "НДС налоговый кредит" и "НДС налоговые обязательства". Записи в эти регистры делают налоговые накладные (от поставщика и для покупателя), первичный документ "ГТД по импорту" и некоторые регламентные документы. То есть, отчетность по НДС формируется только по данным проведенных налоговых накладных, а не на основании остатков и оборотов по счетам учета НДС.


Нас находят: учет НДС, закрытие бухгалтерского счета 6443, принцип учета ндс, учет ндс в бухгалтерском учете, прооводки приобретение запасов у плательщика ндс не для хозяйственной деятельности, анализ счета 6412, принципы и механизмы учета НДС, как закрыть 6443 счет, регистры по учету ндс и их назначение, корректировка регистров накопления только для налогового учета


Подписка на новости RSS     Добавьте в закладки Google fusion     Мы в Google+    

 

Мы ВКонтакте

 

Мы на Facebook