Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Бухгалтерия для УкраиныУчет необоротных активов

1С:Предприятие 8.2 /
Бухгалтерия для Украины /
Учет необоротных активов

Оглавление

Проведение операций модернизации основных средств

Справочник «Объекты строительства»

Документ "Поступление товаров и услуг"

Документ "Требование-накладная"

Документ "Отчет производства за смену"

Документ "Модернизация и ремонт ОС"

 

В процессе эксплуатации объектов ОС предприятие несет расходы, которые делятся на две группы, каждая из которых имеет свои правила отражения в бухгалтерском и налоговом учете. Порядок бухгалтерского учета расходов зафиксированы в П(С)БУ 7 (п.14 и 15), а порядок налогового учета – в НКУ (п.146.11 и 146.12):

Расходы на улучшение и ремонт можно синхронизировать в бухгалтерском и налоговом учете. Для синхронизации расходов, связанных с ОС, в БУ и НУ в типовом решении предусмотрена настройка " Учетная политика организаций " – флаг "Увеличивать стоимость ОС в БУ на сумму улучшения в порядке, установленном НКУ".

ЁЗ Учетная политика организаций X Действия - Щ, ф Организация: Применяется с: Добро В 01.01.2012 по 31.12.2012 Схема налогообложения: Податок на прибуток і ПДВ... X Определяет, является ли организация плательщиком налога на прибыль. НДС и единого налога. Б
Рисунок 1. Настройка учета расходов на улучшение ОС

Настройка действует только на проводки бухгалтерского учета следующим образом:

При начале работ по модернизации ОС может быть введен документ «Изменение состояния ОС». Сам по себе этот документ не начисляет затраты и не изменяется стоимость ОС, а лишь свидетельствует о факте ведущихся работ.

Если на время модернизации прекращается начисление амортизации ОС , в документе должен быть заполнен флаг « Влияет на начисление амортизации » и снят флаг « Начислять амортизацию ».

П Изменение состояния ОС: Проведен _ П X Действия Ў Щ 1 й й ЛКт Ш 3 2 Советы 2 Номер: [Д0000000001 [от: [10.01.2012 23:19:42 р[ Добро... а] Модернізовано... ]... О. Ответственный: Абдулов Юрій Володимирович... а ИіВлияет на начисление амортизации; Основные
Рисунок 2. Заполнение документа «Изменение состояния ОС»

Рассмотрим более подробно операции по модернизации основных средств в типовой конфигурации. Схема модернизации выглядит так:

Оказание услуг по модернизации сторонними организациями. Материалы, необходимые дна модернизации ОС Документ Поступление товаров и услуг Запасы Документ Требование -накладная Объекты строительства Услуги, списанные на объекты строительства Запасы, списанны
Рисунок 3. Схема модернизации

Справочник «Объекты строительства»

Справочник « Объекты строительства » в бухгалтерском и налоговом учете используется для ведения аналитического учета по строящимся (модернизируемым, реконструируемым, монтируемым) объектам основных средств.

В подсистеме он используется для ведения аналитического учета по модернизируемым объектам основных средств, а также ремонтируемым и обслуживаемым объектам основных средств.

Объекты строительства Действия V Добавить й И І і ” а О Перейти - Советы 2 51 Объекты строительства Ц А Код Наименование Налоговое назначени... А о 00000001 Цех 1 участок плетених мебелів мо... Опод. ПДВ — о 00000004 Поточний ремонт Опод. ПДВ о 00000002 Не
Рисунок 4 – заполнение справочника «Объекты строительства».

Документ "Поступление товаров и услуг"

Документ «Поступление товаров и услуг » служит для отражения различных операций по поступлению товаров . С помощью этого документа можно отразить такие операции как покупка товаров, прием товаров на комиссию, поступление товаров и материалов в переработку, а также покупку оборудования. С помощью этого документа приобретаются материалы, необходимые для модернизации оборудования, а также оприходуются услуги сторонних организаций , если модернизация осуществлялась не только своими силами.

П Поступление товаров и услуг: Покупка, комиссия. Проведен _ П X Операция Цены и валюта... Действия Щ 1 > 1[ 3 [. К ' ]'г Дкт Тг Советы 2 Номер: Д0000000002 от: 17.01.2012 22:24:46 Организация: Добро _... а Склад: Головний склад... х а Контрагент: Майстрен
Рисунок 5.1 – пример заполнения документа «Поступление товаров и услуг» для оприходования услуг сторонних организаций, если модернизация осуществлялась не только своими силами
еБ Результат проведения документа Поступление товаров и услуг Д0000000002 от 17.01.2012 22:24:46 _ П X Действия Ў 'ч I Настройка... ОРучная корректировка разрешает редактирование движений документа ! Ъ Б Дейс риэлтерский учет I Ожидаемый и подтвержденный Н
Рисунок 5.2 – проводки в бухгалтерском и налоговом учете, сформированные документом «Поступление товаров и услуг»

Если приходуются материалы, необходимые для модернизации основных средств, то они приходуются в обычном порядке, как и остальные запасы, документом « Поступление товаров и услуг » и затем списываются на объект строительства документом « Требование-накладная ».

Документ "Требование-накладная"

Документ предназначен для оформления операции передачи материалов, товаров, продукции, полуфабрикатов со склада в производство или списания на затраты.

Документом можно списывать на объекты строительства материалы, необходимые для проведения модернизации. Для этого необходимо выбрать соответствующий вид операции – «Оборудование», а также при списании указать счет затрат 1522 «Изготовление и модернизация основных средств» или 1532 «Изготовление и модернизация других необоротных материальных активов» и заполнить соответствующую аналитику – объект строительства, на который «собираются» затраты и статью затрат.

Г~1 Требование-накладная Оборудование. Проведен _ П X Операция Ў Действия Ў Щ. >. ' Л % Ш 1 Советы Материалы Оборудование Ы Ю02 [от:; 10.01.2012 12:00:00 Склад: Головний склад О Счета затрат на закладке Материалы Оборудование 1 поз. и Счета учета затрат Сч
Рисунок 6.1 – заполнение счета затрат и его аналитики при заполнении документа «Требование-накладная»
сБ Резу/ьтат проведения документа Требование-накладная Д0000000002 от 10.01.2012 12:00:00 _ П X Действия 1 Настройка... Ручная корректировка разрешает ред актирование движений д окумента ! Дкт Бухгалтерский учет Действия Ў Счет Дт Субконто Дт Количест... Н
Рисунок 6.2 – проводки в бухгалтерском и налоговом учете, сформированные документом «Требование-накладная»

Для отражения внутренних услуг, списанных на объект строительства, предусмотрен документ « Отчет производства за смену »

Документ "Отчет производства за смену"

Документ предназначен для отражения следующих операций в бухгалтерском и налоговом учете:

Документ позволяет списать внутренние производственные услуги на объект строительства. Для этого необходимо выбрать при списании счет затрат 1522 «Изготовление и модернизация основных средств» или 1532 «Изготовление и модернизация других необоротных материальных активов» и заполнить соответствующую аналитику – объект строительства, на который «собираются» затраты и статью затрат.

П Отчет производства за смену: Проведен _ П X Действия - у. 5 I Щ Щ [ - I д т Ір ІІ Э 1 Советы І2 Номер: Организация: Д0000000002 от: 17.01.2012 22:36:51 Добро Подразделение: Адміністрація ІІ Списать материалы... 1 Склад: Головний склад... Q Счет затрат: [
Рисунок 7.1 – заполнение документа «Отчет производства за смену» с указанием необходимого счета затрат и его аналитики
Результат проведения документа Отчет производства за смену Д0000000002 от 17.01.2012 22:36:51 _ П X Действия і Настройка... ОіРучная корректировка разрешает редактирование движений документа ! Ъ Б Дейс /хгалтерский учет Выпуск продукции и услуг в плановых
Рисунок 7.2 – проводки, сформированные документом «Отчет производства за смену»

Документ "Модернизация и ремонт ОС"

Документ "Модернизация ОС" предназначен для отражения в учете модернизации (реконструкции) основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета.

В шапке документа вносятся сведения об объекте строительства, с которого списываются затраты по модернизации, для бухгалтерского и налогового учета - счет учета затрат, а так же суммы модернизации, отдельно для каждого из видов учета.

Сумму модернизации можно получить автоматически - при нажатии кнопки " Рассчитать суммы " суммы модернизации заполнятся автоматически по данным учета на момент формирования документа. При необходимости эти суммы можно откорректировать вручную.

В табличной части " Основные средства " указываются объекты основных средств, которые модернизируются (реконструируются).

Для более быстрого заполнения табличной части документа необходимо воспользоваться кнопкой "Подбор".

После формирования списка основных средств необходимо воспользоваться кнопкой "Заполнить" для заполнения табличной части информацией об объектах основных средств по данным учета, существующим на момент введения документа, а также для распределения сумм модернизации.

На той же закладке для каждого ОС указывается Сумма улучшения в пределах норм. Для определения лимита расходов на улучшение может быть сформирован отчет « Расчет затрат на улучшение ОС ».

Расчет затрат на улучшение ОС на 2012 Балансовая стоимость ОС на начало периода Сумма лимита улучшений Сумма, отнесенная на затраты периода Оставшаяся сумма улучшений Расшифровка Документ Сумма Модернизация и ремонт ОС Д0000000001 от 11.01.2012 21:19:16 1
Рисунок 8.1 – отчет «Расчет затрат на улучшение ОС»
Важно!
Отчет, сформированный из документа «Модернизация и ремонт ОС», при определении сумм, отнесенных на затраты периода, учитывает все проведенные документы модернизации, кроме того документа, из которого он сформирован

Документ работает в двух режимах:

Г~1 Модернизация и ремонт СЮ: Новый _ П X Действия Ў 1 Расчет затрат на улучшение ОС Советы ф Номер: 1 от: 17.01.2012 0:00:00 ЁР Вид улучшения: Модернизация у Организация: Добро... О, Ответственный: Абдулов Юрй Володимирович Событие: Модернізовано Объект:
Рисунок 8.2 – заполнение документа «Модернизация и ремонт ОС», рассчитываются суммы по данным учета отдельно для каждого вида, здесь же можно выбрать способ отражения расходов

Сумма улучшения сверх норм в налоговом учете включается в балансовую стоимость ОС.

В бухгалтерском учете сумма улучшения распределяется в зависимости от настройки учетной политики «Увеличивать стоимость ОС в БУ на сумму улучшения в порядке, установленном НКУ». Если флаг включен и сумма любых расходов ремонт ОС меньше, чем 10% от балансовой стоимости всех необоротных активов на начало года, то она списывается на расходы текущего периода (т.е. на счета 9 класса):

Резу/ьтат проведения документа Модернизация и ремонт ОС Д0000000002 от 17.01.2012 22:46:17 _ П X Действия I Настройка... ОРучная корректировка разрешает редактирование движений документа ! Ъ Б Дейс /хгалтерский учет События ОС организаций регл. учет X I 2н
Рисунок 8.3 – проводки, сформированные документом «Модернизация и ремонт ОС» при сумме расходов меньше 10% от балансовой стоимости на начало года

Если сумма любых расходов на улучшения и ремонты ОС больше, чем 10% от балансовой стоимости всех необоротных активов на начало года, то в части превышения она включается в стоимость необоротного актива (т.е. на субсчета счетов 10-12).

В НУ суммы разбиваются в соответствие с нормой – в пределах нормы (1550.00) списывается на расходы, а свыше нормы (1670.00 – 1550.00 = 120.00) относится на объект ОС.

П Модернизация и ремонт СЮ: Проведен _ П X Действия - 112 К ЛКт Ш Расчет затрат на улучшение ОС Советы 2 Номер: Организация: Событие: Д0000000002 от: 17.01.2012 22:46:17 ЁР Вид улучшения: Модернизация... Добро Ответственный: Абдулов Юрій Володимирович Моде
Рисунок 8.4 – заполнение документа «Модернизация и ремонт ОС», в табличной части указывается сумма улучшении в пределах норм
сБ' Резу/ьтат проведения документа Модернизация и ремонт ОС Д0000000002 от 17.01.2012 22:46:17 _ П X Действия Ў 2 1 Настройка. Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа ! Дк, Бухгалтерский учет Параметры амортизации ОС бухгалтерский
Рисунок 8.5 – проводки, сформированные документом «Модернизация и ремонт ОС» при сумме расходов больше 10% от балансовой стоимости на начало года

Если в учетной политики флаг «Увеличивать стоимость ОС в БУ на сумму улучшения в порядке, установленном НКУ» не включен, то расходы на улучшение в полном объеме включаются в стоимость объекта ОС.

сБ Резу/ьтат проведения документа Модернизация и ремонт ОС Д0000000002 от 17.01.2012 22:46:17 _ П X Действия Ў і 2 I Настройка... О Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа Дт ь Кт Ь Дейс /хгалтерский учет Параметры амортизации ОС б
Рисунок 8.6 – проводки, сформированные документом «Модернизация и ремонт ОС» при выключенном флаге «Увеличивать стоимость ОС в БУ на сумму улучшения в порядке, установленном НКУ»

Если сумма любых расходов на улучшения больше, чем 10% от балансовой стоимости всех необоротных активов на начало года, расходы на улучшение в полном объеме включаются в стоимость объекта ОС.

В НУ суммы разбиваются в соответствие с нормой – в пределах нормы (1550.00) списывается на расходы, а свыше нормы (1670.00 – 1550.00 = 120.00) относится на объект ОС.

П Модернизация и ремонт СЮ: Проведен _ П X Действия - 112 К ЛКт Ш Расчет затрат на улучшение ОС Советы 2 Номер: Организация: Событие: Д0000000002 от: 17.01.2012 22:46:17 ЁР Вид улучшения: Модернизация... Добро Ответственный: Абдулов Юрій Володимирович Моде
Рисунок 8.7 – заполнение документа «Модернизация и ремонт ОС», при сумме расходов больше 10% от балансовой стоимости на начало года
сБ Резухыат проведения документа Модернизация и ремонт X Д0000000002 от 17.01.2012 22:46:17 _ П X Действия Ў і Настройка... О Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа Дт Кт Ь Дейс риэлтерский учет Параметры амортизации ОС бухгалтерс
Рисунок 8.8 – проводки, сформированные документом «Модернизация и ремонт ОС» при сумме расходов больше 10% от балансовой стоимости на начало года

Нас находят: модернизация ос проводки, проводки по модернизации основных средств, 1с виготовлення основних засобів проводки, как в 1с в отчете по производству за смену указать счет затрат, модернізація основних засобів проводки украина, Вид субконто <Номенклатура> для счета 1522 (Изготовление и модернизация основных средств) не определен , бухгалтерские проводки по модернизации основного средства, проводки по модернизации основных средств своими силами, бухгалтерские проводки по модернизации основных средств, 4 3 1 Расчет затрат на модернизацию действующих объектов


Подписка на новости RSS     Добавьте в закладки Google fusion     Мы в Google+    

 

Мы ВКонтакте

 

Мы на Facebook