Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Бухгалтерия для УкраиныУчет необоротных активов

1С:Предприятие 8.2 /
Бухгалтерия для Украины /
Учет необоротных активов

Оглавление

Проведение операций ремонта основных средств

Справочник «Объекты строительства»

Справочник "Способы отражения расходов по амортизации"

Документ "Поступление товаров и услуг"

Документ "Требование-накладная"

Документ "Выработка ОС"

Документ "Отчет производства за смену"

Документ "Модернизация и ремонт ОС"

 

В процессе эксплуатации объектов ОС предприятие несет расходы, которые делятся на две группы, каждая из которых имеет свои правила отражения в бухгалтерском и налоговом учете. Порядок бухгалтерского учета расходов зафиксированы в П(С)БУ 7 (п.14 и 15), а порядок налогового учета – в НКУ (п.146.11 и 146.12):

Расходы на улучшение и ремонт можно синхронизировать в бухгалтерском и налоговом учете. Для синхронизации расходов, связанных с ОС, в БУ и НУ в типовом решении предусмотрена настройка " Учетная политика организаций " – флаг "Увеличивать стоимость ОС в БУ на сумму улучшения в порядке, установленном НКУ".

ЁЗ Учетная политика организаций X Действия - Щ, ф Организация: Применяется с: Добро В 01.01.2012 по 31.12.2012 Схема налогообложения: Податок на прибуток і ПДВ... X Определяет, является ли организация плательщиком налога на прибыль. НДС и единого налога. Б
Рисунок 1. Настройка учета расходов на улучшение ОС

Настройка действует только на проводки бухгалтерского учета следующим образом:

Справочник «Объекты строительства»

Справочник « Объекты строительства » в бухгалтерском и налоговом учете используется для ведения аналитического учета по строящимся (модернизируемым, реконструируемым, монтируемым) объектам основных средств.

В подсистеме он используется для ведения аналитического учета по модернизируемым объектам основных средств, а также ремонтируемым и обслуживаемым объектам основных средств.

Объекты строительства Действия-і Добавить х О - -х О Перейти - Советы ІШ ' 1 Объекты строительства Ц А Код Наименование. =. Налоговое назначени... А о 00000006 Зарплата ОПЗ ремонтної ділянки Опод. ПДВ а 00000005 Зарплата ПЗ ремонтної ділянки Опод. ПДВ а 00
Рисунок 2 – заполнение справочника «Объекты строительства»

Справочник "Способы отражения расходов по амортизации"

Справочник содержит способы отнесения расходов по амортизации основных средств и нематериальных активов на затраты предприятия по бухгалтерскому учету. В справочнике указываются способы получения базы для распределения амортизации, счета и аналитика для отнесения на затраты.

Ни Способы отражения расходов по амортизации погашению стоимости _ П X Действия і В ] I % х О Советы Я Код 00000001 00000004 00000011 00000009 00000010 00000012 00000021 00000014 Наименование Адміністрація Амортизація трактора Бібліотека Інші витрати опера
Рисунок 3 – пример распределения затрат по счетам затрат и их аналитике

Документ "Поступление товаров и услуг"

Документ «Поступление товаров и услуг » служит для отражения различных операций по поступлению товаров . С помощью этого документа можно отразить такие операции как покупка товаров, прием товаров на комиссию, поступление товаров и материалов в переработку, а также покупку оборудования.

С помощью этого документа приобретаются материалы, необходимые для модернизации и ремонта оборудования, а также оприходуются услуги сторонних организаций , если модернизация (ремонт) осуществлялась не только своими силами.

Г~1 Поступление товаров и услуг: Оборудование. Проведен _ П X Операция Цены и валюта... Действия Ц ' 'г Лкт й] I Э I Советы 'ч х Номер: Организация: Д0000000001 от: 09.01.2012 12:00:00 В Добро... Q Склад: Головний склад... X С Майстренко - приватна особа..
Рисунок 4.1 – пример заполнения документа «Поступление товаров и услуг» для оприходования услуг сторонних организаций, если ремонт осуществлялся не только своими силами
сБ Резухыат проведения документа Поступление товаров и услуг Д0000000001 от 09.01.2012 12:00:00 _ П X Действия Ў 'ч і Настройка... РіРучная корректировка разрешает редактирование движений документа ! Ъ Б Дейс /хгалтерский учет Ожидаемый и подтвержденный НД
Рисунок 4.2 – проводки в бухгалтерском и налоговом учете, сформированные документом «Поступление товаров и услуг»

Документ "Требование-накладная"

Документ предназначен для оформления операций передачи материалов, товаров, продукции, полуфабрикатов со склада в производство или списания на затраты.

Документом можно списывать на объекты строительства материалы или оборудование, необходимые для проведения ремонта. Для этого необходимо выбрать соответствующий вид операции – «Материал» или «Оборудование», а также при списании указать счет затрат 235 «Обслуживание и ремонт необоротных активов» и заполнить соответствующую аналитику – объект строительства, на который «собираются» затраты и статью затрат.

П Требование-накладная: Оборудование. Проведен _ П X Операция -] Действия Ў І 5>] {дЦ Ц її І Дкт Ш І I Э Советы Материалы Оборудование >001 от: 11.01.2012 20:57:30 ... Склад: Головний склад О Счета затрат на закладке Материалы1 1-3 Оборудование 1 поз. Счет
Рисунок 5.1 – заполнение счета затрат и его аналитики при заполнении документа «Требование-накладная»
сБ Результат проведения документа Требование-накладная Д0000000001 от 11.01.2012 13:25:04 _ П X Действия Ў Настройка... Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа! Дкт Бухгалтерский учет Действия I 2н і Оі Счет Дт Субконто Дт Количес.
Рисунок 5.2 – проводки в бухгалтерском и налоговом учете, сформированные документом «Требование-накладная»

Документ "Выработка ОС"

Документ предназначен для фиксирования выработки основного средства, используется для расчетов амортизации в случаях применения производственного способа (пропорционально объему работ), а также для определения необходимости обслуживания оборудования по наработке.

Г~1 Выработка СЮ: Проведен _ П X Действия - и І й I 3 3 1 Ш Э Советы Номер: 00000000001 от: 09.01.2012 12:00:00 і Основные средства 2 ііок я і Заполнить - Подбор Документы по ОС Инв. М- Основное средство 00010 Параметр выработки Количест... Пробег 3 250.00
Рисунок 6 – пример заполнения документа «Выработка ОС»

Документ "Отчет производства за смену"

Документ предназначен для отражения следующих операций в бухгалтерском и налоговом учете:

Документ позволяет списать внутренние производственные услуги на объект строительства. Для этого необходимо выбрать счет затрат 235 «Обслуживание и ремонт необоротных активов» и заполнить соответствующую аналитику – объект строительства, на который «собираются» затраты и статью затрат.

П Отчет производства за смену: Проведен _ П X Действия - Щ I В ІЩ I [ ’г I ДКт Ір ІІ 3 1 Советы ф Номер: [Д0000000001 от: 11.01.201221:06:10 й Списать материалы Организация: Добро... Склад: Головний склад Подразделение: Адммстраця... Q Счет затрат: 23Г Про
Рисунок 7.1 – заполнение документа «Отчет производства за смену» с указанием необходимого счета затрат и его аналитики
сБ Результат проведения документа Отчет производства за смену Д0000000001 от 11.01.2012 21:06:10 _ П X Действия і 2 I Настройка... ОіРучная корректировка разрешает редактирование движений документа ! Ъ Б Дейс /хгалтерский учет Выпуск продукции и услуг в пл
Рисунок 7.2 – проводки по документа «Отчет производства за смену», сформированные в бухгалтерском и налоговом учете

Документ "Модернизация и ремонт ОС"

Документ " Модернизация и ремонт ОС " предназначен для отражения в учете ремонта (обслуживания) основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета.

В шапке документа вносятся сведения об объекте строительства, с которого списываются затраты по ремонту, для бухгалтерского и налогового учета - счет учета затрат, а так же суммы ремонта, отдельно для каждого из видов учета.

На закладке « Основные средства » эти суммы распределяются между конкретными ОС. Суммы могут быть распределены автоматически при нажатии кнопки «Заполнить – Для списка ОС».

На той же закладке для каждого ОС указывается Сумма улучшения в пределах норм. Для определения лимита расходов на улучшение может быть сформирован отчет « Расчет затрат на улучшение ОС ».

Расчет затрат на улучшение ОС на 2012 Балансовая стоимость ОС на начало периода Сумма лимита улучшений Сумма, отнесенная на затраты периода Оставшаяся сумма улучшений Расшифровка Документ Сумма Модернизация и ремонт ОС Д0000000001 от 11.01.2012 21:19:16 1
Рисунок 8.1 – отчет «Расчет затрат на улучшение ОС»
Важно!
Отчет, сформированный из документа «Модернизация и ремонт ОС», при определении сумм, отнесенных на затраты периода, учитывает все проведенные документы модернизации, кроме того документа, из которого он сформирован

Накопленные суммы расходов на улучшение по данным бухгалтерского и налогового учета указываются на закладке « Бухгалтерский и налоговый учет ». Эти суммы могут быть заполнены автоматически при нажатии кнопки « Рассчитать суммы ».

Документ работает в двух режимах:

Г~1 Модернизация и ремонт СЮ: Проведен _ П X Действия т Ц I 1 1 1 Лкт Э Расчет затрат на улучшение ОС Советы >ч Номер: [Д0000000001 ]от: 11.01.2012 21:19:18 11 Вид улучшения: [Ремонт Организация: Добро Событие: Ремонт Объект: Основные средства Бухгалтерски
Рисунок 8.2 – заполнение документа «Модернизация и ремонт ОС», рассчитываются суммы по данным учета отдельно для каждого вида, здесь же можно выбрать способ отражения расходов

Сумма улучшения сверх норм в налоговом учете включается в балансовую стоимость ОС.

В бухгалтерском учете сумма улучшения распределяется в зависимости от настройки учетной политики «Увеличивать стоимость ОС в БУ на сумму улучшения в порядке, установленном НКУ». Если флаг включен и сумма любых расходов ремонт ОС меньше, чем 10% от балансовой стоимости всех необоротных активов на начало года, то она списывается на расходы текущего периода (т.е. на счета 9 класса):

Резу/ьтат проведения документа Модернизация и ремонт ОС Д0000000001 от 11.01.2012 21:19:16 _ П X Действия і і Настройка... Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа ! Ъ Б Дейс риэлтерский учет События ОС организаций регл. учет ГВИЯ -
Рисунок 8.3 – проводки, сформированные документом «Модернизация и ремонт ОС» при сумме расходов меньше 10% от балансовой стоимости на начало года

Если сумма любых расходов на улучшения и ремонты ОС больше, чем 10% от балансовой стоимости всех необоротных активов на начало года, то в части превышения она включается в стоимость необоротного актива (т.е. на субсчета счетов 10-12).

В НУ суммы разбиваются в соответствие с нормой – в пределах нормы (1550.00) списывается на расходы, а свыше нормы (1670.00 – 1550.00 = 120.00) относится на объект ОС.

Г~1 Модернизация и ремонт СЮ: Проведен _ П X Действия - Щ а К ЛКт Ш Расчет затрат на улучшение ОС Советы Номер: Событие: Д0000000001 от: 11.01.2012 21:19:16 ЁР Вид улучшения: Ремонт... Добро Ответственный: Абдулов Юрій Володимирович Ремонт Объект: Ремонт к
Рисунок 8.4 – заполнение документа «Модернизация и ремонт ОС», в табличной части указывается сумма улучшении в пределах норм
сБ' Резу/ьтат проведения документа Модернизация и ремонт X Д0000000001 от 11.01.2012 21:19:16 _ П X Действия Ў 2 I Настройка... ОРучная корректировка разрешает редактирование движений документа ! Дкт Бухгалтерский учет Параметры амортизации ОС бухгалтерски
Рисунок 8.5 – проводки, сформированные документом «Модернизация и ремонт ОС» при сумме расходов больше 10% от балансовой стоимости на начало года

Если в учетной политики флаг «Увеличивать стоимость ОС в БУ на сумму улучшения в порядке, установленном НКУ» не включен, то текущие ремонты в полном объеме списываются на расходы периода.

Резу/ьтат проведения документа Модернизация и ремонт ОС Д0000000001 от 11.01.2012 21:19:16 _ П X Действия і і Настройка... ОіРучная корректировка разрешает редактирование движений документа ! Ъ Б Дейс риэлтерский учет События ОС организаций регл. учет ГВИЯ
Рисунок 8.6 – проводки, сформированные документом «Модернизация и ремонт ОС» при выключенном флаге «Увеличивать стоимость ОС в БУ на сумму улучшения в порядке, установленном НКУ»

Если сумма любых расходов на улучшения и ремонты ОС больше, чем 10% от балансовой стоимости всех необоротных активов на начало года, то расходы на ремонт не включаются в стоимость объекта ОС.

П Модернизация и ремонт СЮ: Проведен _ П X Действия - а К ЛКт Ш Расчет затрат на улучшение ОС Советы 2 Номер: Событие: Д0000000001 от: 11.01.2012 21:19:16 Ш Вид улучшения: Ремонт... Добро Ответственный: Абдулов Юрій Володимирович Ремонт Объект: Ремонт комп
Рисунок 8.7 – заполнение документа «Модернизация и ремонт ОС», при сумме расходов больше 10% от балансовой стоимости на начало года
еБ Резу/ыат проведения документа Модернизация и ремонт X Д0000000001 от 11.01.2012 21:19:16 _ П X Действия Ў /7 > Настройка... ДРучная корректировка разрешает редактирование движений документа ! Ъ Б Дейс риэлтерский учет [ События ОС организаций регл. учет
Рисунок 8.8 – проводки, сформированные документом «Модернизация и ремонт ОС» при сумме расходов больше 10% от балансовой стоимости на начало года

Нас находят: Сумма улучшения в пределах норм НУ 1с 8, как указать способы отражения расходов по амортизации (БУ, ремонт ОС сторонней, ремонт ос проводки, как рассчитать 10% лимит ос нку, ос 10% лимит сверх лимита какими проводками отнести на основные, Правила и порядок отражения в учете ремонта основных средств, ремонт ос документы, проводки бухгалтерского учета при текущем ремонте, отражение модкрнизации ос в учете украина


Подписка на новости RSS     Добавьте в закладки Google fusion     Мы в Google+    

 

Мы ВКонтакте

 

Мы на Facebook