Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Учет в бюджетных учрежденияхКомплексный учет для бюджет…

1С:Предприятие 8.2 /
Учет в бюджетных учреждениях /
Комплексный учет для бюджетных учреждений Украины

Составление расчета корректировки (учет у продавца)

Пример

1. Возврат поставленных товаров/услуг от покупателя (изменение количества)

Пример

2. Возврат суммы предварительной оплаты (изменение цены)

Пример

3. Изменение цены и количества поставленных товаров/услуг

Пример

4. Исправление ошибок в налоговой накладной

4.1. Ошибка в номенклатуре

Пример

4.2 Ошибка в реквизитах шапки документа

Пример

Пример

 

Приведенные в статье примеры моделировались в конфигурации « Бухгалтерия для Украины » (редакция 1.2). Методика, описанная в статье, актуальна для конфигураций « Управление торговым предприятием для Украины » (редакция 1.2) и « Управление производственным предприятием для Украины » (редакция 1.3).

Расчет корректировки составляется при осуществлении корректировки сумм налоговых обязательств в соответствии с п.192.1 ст.192 НКУ: «Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в Єдиному реєстрі податкових накладних…».

В данной статье будут рассмотрены примеры заполнения расчетов корректировок у продавца в некоторых случаях:

  1. Возврат поставленных товаров/услуг от покупателя (изменение количества).
  2. Возврат суммы предварительной оплаты ( изменение цены ).
  3. Изменение цены и количества поставленных товаров/услуг.
  4. Исправление ошибок в налоговой накладной :
    • ошибка в номенклатуре;
    • ошибка в реквизитах шапки документа:
      • ошибка в адресных данных контрагента;
      • ошибка в ИНН контрагента;
      • ошибка в номере и дате.

Пример

ООО «Добро» заключило с покупателем ООО «Визио» договор на поставку бумаги в количестве 3 пачки по цене 40 грн. за единицу.

03.05.2015 года предприятие:

Для отражения налоговых обязательств оформлен документ « Налоговая накладная » (Рис. 1).

_ П X Налоговая накладная: Операнде. облагаемые НДС. Проведен
Рисунок 1 – заполненный документ «Налоговая накладная»

Просмотреть выписанную налоговую накладную можно сформировав печатную форму документа (Рис. 2).

В типовых конфигурациях предусмотрена возможность формировать печатные формы налоговых документов. Это сервисная функция, которая позволяет проверить, распечатать или сохранить в Excel выписанный налоговый документ.

? 1 от 03 мая 2015 г. _ П X у Печать 1 С экз. олько просмотр Сохр анитъ копию... Склада ться оператором нвестору за багатосторонньою угодою про розпод л продукц Не вида ться покупцю тип причини ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ М н стерства ф нанс в Укра ни 22 вересня 201
Рисунок 2 – форма документа «Налоговая накладная»

Ниже описан порядок заполнения расчетов корректировок к налоговой накладной по примеру, в различных случаях.

1. Возврат поставленных товаров/услуг от покупателя (изменение количества)

Пример

В связи обнаружением брака, покупатель вернул поставщику ООО «Добро» ранее отгруженный товар.

Возврат от покупателя отгруженных ранее товаров, в конфигурации оформляется документом « Возврат товаров от покупателя ».

С порядком отражения операции возврата товаров и возврата оплаты за товары можно ознакомиться в статье «Возврат товаров от покупателя».

Для изменения количественных показателей оформляется документ «Приложение 2 к налоговой накладной» с видом операции «Операции, облагаемые НДС (возврат)» (Рис. 3).

Обратить внимание!!!
В случаях изменения количества, не связанных с возвратом товаров от покупателя, оформляется документ «Приложение 2 к налоговой накладной» с видом операции «Операции, облагаемые НДС (корректировка)».

Расчет корректировки к налоговой накладной может быть введен на основании документов «Налоговая накладная» либо «Возврат товаров от покупателя». Реквизиты шапки и табличной части расчета корректировки полностью заполняются из этих документов.

Кроме этого, в табличной части документа «Приложение 2 к налоговой накладной» необходимо указать следующую информацию:

П Приложение 2 к налоговой накладной: Операции, облагаемые НДС возврат . Проведен _ П X
Рисунок 3 – заполнение документа «Приложение 2 к налоговой накладной»

Проверить выписанный налоговый документ можно сформировав печатную форму (Рис. 4).

D 2 от 19 мая 2015 г. _ П X . Печать 1 С экз. Только просмотр ггМ Сохранить копию... I п П дляга ре страц в РПН покупцем X Додаток 2 Склада ться оператором нвестору за багатосторонньою угодою про до податково накладно розпод л продукц Не вида ться покупцю
Рисунок 4 – форма документа «Приложение 2 к налоговой накладной»

2. Возврат суммы предварительной оплаты (изменение цены)

Пример

По требованию покупателя, поставщик ООО «Добро» вернул предварительную оплату покупателю.

Возврат предоплаты покупателю оформляется документом « Платежное поручение исходящее » с видом операции « Возврат денежных средств покупателю ».

С порядком отражения операции возврата предоплаты за товары можно ознакомиться в статье «Возврат товаров от покупателя».

Для изменения стоимостных показателей оформляется документ «Приложение 2 к налоговой накладной» с видом операции «Операции, облагаемые НДС (возврат)» (Рис. 5).

Обратить внимание!!!
В случаях изменения стоимости товаров, не связанных с возвратом предоплаты покупателю (например, изменение цены товаров), оформляется документ «Приложение 2 к налоговой накладной» с видом операции «Операции, облагаемые НДС (корректировка)».

Документ может быть введен на основании документа «Налоговая накладная». Реквизиты шапки и табличной части документа полностью заполняются из этого документа.

Кроме этого, в табличной части документа «Приложение 2 к налоговой накладной» необходимо указать следующую информацию:

_ П X П Приложение 2 к налоговой накладной: Операции, облагаемые НДС возврат . Проведен Операция Цены и валюта... Действия Д т Щ Тг Ш Советы ? Номер: ДО Ма Д220000000006 от: 22.05.201516:30:57 Организация: Добро Налоговая накладная: Контрагент: В з о Докум
Рисунок 5 – заполнение документа «Приложение 2 к налоговой накладной»

Проверить выписанный налоговый документ можно сформировав печатную форму (Рис. 6).

D 6 от 22 мая 2015 г. _ П X м Печать 1 Z экз. Щт. олько просмотр i/nJCoxp анитъ копию... 2 п П дляга ре страц в РПН покупцем X Додаток 2 Склада ться оператором нвестору за багатосторонньою угодою про до податково накладно розпод л продукц Не вида ться поку
Рисунок 6 – форма документа «Приложение 2 к налоговой накладной»

3. Изменение цены и количества поставленных товаров/услуг

Пример

Второе событие – отгрузка товаров.

ООО «Добро» фактически осуществило отгрузку товаров в количестве 6 пачек по цене 20 грн. за единицу.

Для изменения стоимостных и количественных показателей необходимо оформить документ «Приложение 2 к налоговой накладной» с видом операции «Операции, облагаемые НДС (корректировка)».

Документ может быть введен на основании документа «Налоговая накладная». В этом случае, автоматически заполняться реквизиты шапки документа и частично реквизиты табличной части.

Также, в табличной части расчета корректировки указывается следующая информация:

При заполнении расчета корректировки технически представляется возможность отражать в одной строке корректировку либо по цене, либо по количеству .

Таким образом, для изменения количественных и стоимостных показателей в документе «Приложение 2 к налоговой накладной» необходимо заполнить две строки:

Подробнее описано в статье «Заполнение расчета корректировки при изменении количества и цены поставки».

4. Исправление ошибок в налоговой накладной

4.1. Ошибка в номенклатуре

Пример

Второе событие – отгрузка товаров.

В момент отгрузки товаров обнаружено, что в документе «Налоговая накладная» наименование товара было указано не верно - вместо номенклатуры «Бумага Хerox» указана «Бумага Ballet».

В соответствии с п.192.1 ст.192 НКУ «…Розрахунок коригування до податкової накладної складається також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, у тому числі не пов'язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг…».

Таким образом, если в налоговой накладной неверно указана номенклатура товара/услуги, для исправления данной ошибки необходимо оформить документ «Приложение 2 к налоговой накладной» с видом операции «Операции, облагаемые НДС (корректировка)».

Данный расчет корректировки будет содержать две записи (строки):

В результате показатель итоговой строки «Сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту» будет равен 0 (нулю) (Рис. 7).

П Приложение 2 к налоговой накладной: Операции, облагаемые НДС корректировка . Проведен _ П X Операция Цены и валюта... Действия -31 - Д т Щ 'Гг Ш Советы V?; Номер: ДО Ма Д220000000006 от: 22.05.201516:30:57 Организация: Добро Налоговая накладная: Контраге
Рисунок 7 – заполнение документа «Приложение 2 к налоговой накладной»

Проверить выписанный налоговый документ можно сформировав печатную форму (Рис. 8).

D 6 от 22 мая 2015 г. ? ? X Печать 1 С экз. Только просмотр гп Сохранить копию... 2 п П дляга ре страц в РПН покупцем Додаток 2 Склада ться оператором нвестору за багатосторонньою угодою про до податково накладно розпод л продукц Не вида ться покупцю тип п
Рисунок 8 – форма документа «Приложение 2 к налоговой накладной»

4.2 Ошибка в реквизитах шапки документа

Ошибка в адресных данных контрагента

Пример

После оформления документа «Налоговая накладная» на ООО «Визио» обнаружено, что адрес покупателя указан не верно (в то время как табличная часть заполнена верно).

В соответствии с п.21 Порядка №957 при составлении расчета корректировки для исправления ошибок в налоговой накладной, не связанных с изменением сумы компенсации стоимости товаров/услуг, в расчете корректировки указываются исправленные данные.

Порядок заполнения данного расчета корректировки приведен также в письме ГФСУ от 17.02.2015 г. № 5292/7/99-99-19-03-02-17: «…починаючи з 1 січня 2015 року у випадку допущення помилки в реквізитах податкової накладної, складеної як до 1 січня 2015 року так і після зазначеної дати, платник податків на дату виявлення зазначеної помилки має право скласти розрахунок коригування до такої податкової накладної, в якому всі правильно заповнені реквізити податкової накладної повторюються, а реквізит, в якому допущено помилку, заповнюється без помилок. У цьому випадку графи з 1 по 13 розрахунку коригування не заповнюються (залишаються пустими)…».

Таким образом, в шапке расчета корректировки все правильно заполненные реквизиты налоговой накладной повторяются, а реквизит, в котором допущена ошибка, заполняется без ошибок (т.е. записывается верно). А вот табличная часть расчета корректировки не заполняется.

Перед тем, как выписать документ «Приложение 2 к налоговой накладной», необходимо исправить данные в карточке контрагента - покупателя, в примере это адрес.

Документ «Приложение 2 к налоговой накладной» можно сформировать на основании документа «Налоговая накладная». При этом табличную часть документа заполнять не нужно (Рис. 9).

_ П X П Приложение 2 к налоговой накладной: Операции, облагаемые НДС корректировка . Проведен Операция Цены и валюта... Действия Д т т Тг Ш 1 Советы 2 от: 22.05.2015 09:00:00 Номер: ДО Ма Д220000000007 Организация: Добро Налоговая Налоговая накладная ДОМаД
Рисунок 9 – заполнение документа «Приложение 2 к налоговой накладной»

При выгрузке документа «Приложения 2 к налоговой накладной» с пустой табличной частью в XML выдается сообщение об ошибке, которое нужно игнорировать. Если используется программа сдачи отчетности и обмена налоговыми накладными «1С:Звит», проблем с выгрузкой налоговых документов не будет.

На усмотрение пользователя также реализована возможность отражать нулевые корректировки в приложении Д1 декларации по НДС. Для этого в документе «Приложение 2 к налоговой накладной» нужно добавить строку, с заполненными колонками «Номенклатура», «Ставка НДС» и « Статья декларации НДС (н/о)», но без заполнения корректируемых показателей («Изменение количества», «Изменение цены»). Именно значение реквизита статья декларации по НДС, позволяет программе «определить», в какую из таблиц Декларации нужно отнести данную корректировку. Перед заполнением отчета «Декларация по НДС» необходимо установить флаг «Отражать нулевые корректировки НО/НК в Приложении 1» на верхней панели отчета.

Проверить выписанный налоговый документ можно сформировав печатную форму (Рис. 10).

? 7 от 22 мая 2015 г. _ П X . Печать 1 С экз. Только просмотр п Сохранить копию... ? П дляга ре страц в РПН покупцем Додаток 2 Склада ться оператором нвестору за багатосторонньою угодою про до податково накладно розпод л продукц Не вида ться покупцю тип пр
Рисунок 10 – форма документа «Приложение 2 к налоговой накладной»

Ошибка в ИНН контрагента

Пример

После оформления документа «Налоговая накладная» на ООО «Визио» обнаружено, что ИНН покупателя указан не верно (в то время как табличная часть заполнена верно).

Ранее в консультации ГФСУ (письме ГФСУ от 17.02.2015 г. № 5292/7/99-99-19-03-02-17) рекомендовалось для исправления налоговой накладной с ошибкой в ИНН покупателя составлять два расчета корректировки (один с «-» с неправильным ИНН, второй с «+» с правильным ИНН).

Позже появилось разъяснение (информация по данным категории ОИР 101.19), что для исправления ошибки в ИНН покупателя необходимо составить однин расчет корректировки с «-», а также составить и зарегистрировать новую налоговую накладную.

Поскольку, на текущий момент нет итоговой налоговой консультации (ст.52 НКУ), которая бы регламентировала этот вопрос, рекомендуется придерживаться именно второго разъяснения ГФСУ.

Для исправления ошибки в налоговой накладной, допущенной в поле ИНН покупателя, продавец должен:

1. оформить расчет корректировки на контрагента – «покупателя» с ошибочным ИНН. То есть реквизиты его шапки повторяются с ошибкой (как в «ошибочной» налоговой накладной), а суммы в табличной части заполняются со знаком «-» (чтобы обнулить ошибку из налоговой накладной) (Рис. 11).

_ П X Приложение 2 к налоговой накладной: Операции, облагаемые НДС возврат . Проведен Операция Цены и валюта... Действия Ц: Д т щ Тг Ш Советы 'ч?; Номер: ДО МаД250000000001 от: 25.05.201517:00:00 Организация: Добро Налоговая накладная: Контрагент: В з о До
Рисунок 11 – заполнение документа «Приложение 2 к налоговой накладной»

Проверить выписанный налоговый документ можно сформировав печатную форму (Рис. 12).

? 1 от 25 мая 2015 г. _ П X . Печать 1 С экз. Только просмотр Сохранить копию... ? П дляга ре страц в РПН покупцем X Додаток 2 Склада ться оператором нвестору за багатосторонньою угодою про до податково накладно розпод л продукц Не вида ться покупцю тип пр
Рисунок 12 – форма документа «Приложение 2 к налоговой накладной»

2. создать «новую» налоговую накладную на контрагента – «покупателя» с правильным ИНН.

Поскольку в конфигурации предусмотрена возможность указания лишь одного значения каждого из реквизитов карточки контрагента (не ведется история значений реквизитов), в случае изменения каких-либо данных наиболее правильным будет, создать карточку нового контрагента с новыми данными.

Налоговую накладную продавец выписывает с учетом следующих особенностей:

_? X П Налоговая накладная: Операции, облагаемые НДС. Проведен Операциям Цены и валюта... Действия-' Д Ц ? Й'Г Дкт г г Советы? Номер: ДО Ма Д030000000003 от: 03.05.201517:00:00 Организация: Добро Обособ. подразд.: Контрагент: ТОВ В з о Документ расчетов: .
Рисунок 13 – заполнение документа «Налоговая накладная»

Проверить выписанный налоговый документ можно сформировав печатную форму (Рис. 14).

D з от 03 мая 2015 г. a Печать 1 Z экз. Только просмотр ltnl Сохранить копию... _? X Склада ться оператором нвестору за ЗАТВЕРДЖЕНО багатосторонньою угодою про Наказ М н стерства ф нанс в Укра ни розпод л продукц 22 вересня 2014 року 957 Не вида ться покуп
Рисунок 14 – форма документа «Налоговая накладная»

Помимо оформления вышеуказанных документов, в данном случае необходимо будет оформить операцию переноса задолженности между контрагентами с разными ИНН, при помощи документа « Корректировка долга ».

Более подробно про изменение реквизитов контрагента описано в статье «Изменение налоговых реквизитов контрагента».

Ошибка в номере и дате

Исправление номера или даты налоговой накладной путем представления расчета корректировки запрещено (п.21 Порядка № 957).

Возникновение проблем, связанных с неправильно указанным порядковым номером налоговой накладной, вряд ли возможно, т.к. согласно п.5 Порядка № 957 учет (нумерация) составленных налоговых накладных ведется плательщиком НДС в произвольной форме и порядке.

Согласно п.201.4 ст.201 НКУ дата составления налоговой накладной должна соответствовать дате возникновения налоговых обязательств.

Если дата налоговой накладной не соответствует дате возникновения налоговых обязательств, то такая налоговая накладная может быть признана неправильно составленной, и как следствие – непризнание налогового кредита у покупателя.

Все же бывают ситуации, когда дата в налоговой накладной указана не верно (например, ошибочно указана не та дата).

В этом случае рекомендуется считать такую НН излишне выписанной и для исправления данной ошибки к этой налоговой накладной оформляется расчет корректировки, которым обнуляются ее показатели, и выписывается «новая» налоговая накладная с правильной датой.

Важно!
Применить описанный вариант исправления ошибки в дате налоговой накладной без последствий можно, только если она выявлена до подачи отчетности за период, в котором была составлена данная налоговая накладная, и до истечения установленного срока регистрации налоговой накладной.

Нас находят: как правильно сделать корректировку налоговой накладной, как сделать корректировку НН если неправильно написано наименования товара, кто регистрирует корректировку возврат предоплаты 2016, Образец заполнения корректировка налоговой накладной, составление расчета корректировки d 1c учет у продавца, составление расчета корректировки учет у продавца


Подписка на новости RSS     Добавьте в закладки Google fusion     Мы в Google+    

 

Мы ВКонтакте

 

Мы на Facebook