Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Учет в бюджетных учрежденияхКомплексный учет для бюджет…

1С:Предприятие 8.2 /
Учет в бюджетных учреждениях /
Комплексный учет для бюджетных учреждений Украины

Составление уточняющего расчета по НДС

Общая информация

Формирование Уточняющего расчета

1. Корректировка налоговых обязательств по причине занижения налоговых обязательств

Пример

2. Корректировка налоговых обязательств по причине завышения налогового кредита

Пример

 

Приведенные в методиках рекомендации моделировались в конфигурации « Бухгалтерия для бюджетных учреждений Украины » (редакция 1.0). Методика также применима для конфигурации « Комплексный учет для бюджетных учреждений Украины » (редакция 1.0).

Общая информация

Предусмотрены следующие варианты исправления ошибок в декларации по НДС:

В данной статье рассмотрены примеры оформления Уточняющего расчета в качестве самостоятельного документа.

Процедура исправления ошибок изложена в Порядке заполнения и предоставления Декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденном приказом Министерства финансов Украины от 28.01.16 г. № 21 (далее — Порядок № 21).

Для корректного представления Уточняющего расчета, необходимо учитывать следующие особенности:

  1. Ошибки исправляются уточняющим расчетом по форме, действующей на дату его подачи (п.1 раздела VІ Порядка № 21).
  2. Уточняющий расчет подается только как самостоятельный документ. В качестве приложения к декларации его подавать нельзя.
  3. Исправить ошибку можно, если не прошло 1095 дней после предельного срока подачи декларации, в которой допущена ошибка.
  4. Одним уточняющим расчетом можно исправить ошибки только одной декларации.
  5. Вместе с декларацией может потребоваться подать и приложения, в том случае, если исправляются строки, к которым необходимо подавать такие приложения (п.8 раздела VІ Порядка № 21).

Формирование Уточняющего расчета

В конфигурации «Уточняющий расчет по НДС» в связи с обнаружением и исправлением ошибки можно создать и заполнить в разделе « Регламентированные отчеты » (меню «Операции» - «Справочники»).

Более подробный порядок работы с формой « Регламентированная и финансовая отчетность » описан в статье «Работа с формой «Регламентированная и финансовая отчетность »».

Перед автоматическим заполнением Уточняющего расчета необходимо в шапке отчета в поле «03» указать уточняемый период и в соответствующем реквизите формы выбрать уточняемую декларацию или последний уточняющий расчет за указанный период.

Затем нужно указать, к какой декларации Уточняющий расчет будет представляться, и установить отметку (х) в соответствующей строке поля «01»:

При автоматическом заполнении по кнопке «Заполнить» Уточняющий расчет заполнится:

В уточняющем отчете отобразятся только данные налоговых документов, период выписки которых (т.е. дата - реквизит «от») соответствует периоду, указанному в реквизите «Период выборки уточняющих записей» шапки отчета (Рис. 1).

Й Уточняющий расчет по НДС за Лютий 201Б р. ж Заполнить Очистить Расшифровка Настройка - Настройка страниц Расширить поле бланка 2 _ П X Дата подписи: Единица измерения: 29.02.2016 Ш в гривнях Организация: Управл ння точность 0 С Автоматический расчет О Не
Рисунок 1 – фрагмент отчета «Уточняющий расчет по НДС»

Ниже приведены примеры составления уточняющего расчета, который подается в связи с корректировкой налоговых обязательств по причине:

1. Корректировка налоговых обязательств по причине занижения налоговых обязательств

Пример

В феврале обнаружено, что в декларации за январь плательщик неправильно рассчитал сумму налоговых обязательств, в результате чего занизил обязательства (строка 1, и соответственно строка 9 Декларации).

В данном примере рассмотрена ситуация, когда предприятие ликвидировало основное средство по самостоятельному решению, но налоговая накладная на условную продажу не оформлена.

Для начисления налоговых обязательств на условную продажу при списании ОС необходимо оформить документ «Налоговая накладная» с видом операции « Условная продажа при списании ОС» датой того периода, в котором оформлена операция списания. На закладке «Прочее» необходимо установить флаг в поле «Включается в уточняющий расчет» и указать уточняемый период (Рис. 2).

0 Налоговая накладная: Условная продажа при списании ОС. Проведен _ П X Операциям Параметры документа Действия-' Щ [[ф I й '!Й'Г 1 Перейти-' ? Акт г= Ф Файлы Заполнить по документу-основанию Номер: Организация: Контрагент: Договор: УПР0000000001 от: 31.01.
Рисунок 2 – заполнение документа «Налоговая накладная»

Налоговая накладная на условную продажу остается у поставщика, поэтому в конфигурации в качестве контрагента необходимо указать собственную организацию, то есть нужно в справочнике «Контрагенты» создать элемент, в котором указать данные своей организации. По этому контрагенту необходимо создать договор (не проводить его, а только записать) и указать его в поле «Договор» налоговой накладной.

После оформления налоговых документов уточняющих данные прошлых периодов можно перейти к заполнению регламентированного отчета «Уточняющий расчет по НДС» (Рис. 3).

По примеру, в феврале уточняются данные за январь, поэтому в шапке отчета указывается уточняемый период «01.2016», а в соответствующем реквизите формы отчета выбирается уточняемая декларация по НДС за январь 2016 г. Также в реквизите «Период выборки уточняющих записей» указывается период выписки налоговых документов.

Й Уточняющий расчет по НДС за Лютий 201Б р. ж Заполнить Очистить Расшифровка Настройка - Настройка страниц Расширить поле бланка 2 _ П X Дата подписи: 29.02.2016 Р Организация: Управл ння Единица измерения: в гривнях точность 0 С ] Автоматический расчет О
Рисунок 3 – фрагмент отчета «Уточняющий расчет по НДС»

После нажатия в верхнем левом углу отчета кнопки «Заполнить», отчет «Уточняющий расчет по НДС» автоматически заполниться следующими данными (Рис. 4):

 У Уточняющий расчет по НДС за Лютий 2016 р. х _ П X Заполнить Очистить Расшифровка Настройка Настройка страниц Расширить поле бланка. ? , 29.02.2016 в гривнях Дата подписи: Единица измерения: Декларация или последний уточняющий расчет к декларации, в коро
Рисунок 4 – фрагмент раздела І отчета «Уточняющий расчет по НДС»

По примеру, в результате исправления ошибки по завышению налоговых обязательств, в уточняющем расчете отразится увеличение налоговых обязательств, что приведет к увеличению суммы к уплате (строка 18.1 Уточняющего расчета).

Кроме того, поскольку занижение налоговых обязательств привело к недоплате НДС в бюджет, необходимо отобразить начисление штрафа в размере 3% от суммы такого обязательства . Сума штрафа отражается в строке 18.3 Уточняющего расчета (Рис. 5).

Й Уточняющий расчет по НДС за Лютий 201Б р. _ П X Заполнить Очистить Расшифровка Настройка Настройка страниц Расширить поле бланка Дата подписи: 29.02.2016 Организация: Управл ння Единица измерения: в гривнях точность 0 С Автоматический расчет Не выдавать
Рисунок 5 – фрагмент раздела ІІІ отчета «Уточняющий расчет по НДС»

B соответствии с п.8 раздела VІ Порядка № 21 вместе с уточняющим расчетом могут подаваться и приложения, в том случае если исправляются строки, к которым нужно подавать такие приложения.

По примеру, налоговая накладная на условную продажу не отображена в предоставленной ранее декларации, соответственно и в приложении 5, поэтому к Уточняющему расчету необходимо также подать приложение 5, содержащее информацию по уточненному показателю (Рис. 6).

Важно!!!

Приложения к уточняющему расчету подаются в том случае, если ошибка допущена в строках, при заполнении которых обязаны подаваться приложения. Такие приложения подаются с отметкой «уточнюючий» и в них указывается только сумма уточнения показателей (со знаком «+» или «-»), соответствующая данным из графы 6 уточняющего расчета. Если графа 6 не заполнена, то «пустые» приложение подавать не нужно.

Й Уточняющий расчет по НДС за Лютий 201Б р. Заполнить Очистить Расшифровка Настройка - Настройка страниц Расширить поле бланка 2 _ П X Дата подписи: 29.02.2016 Ш Организация: Управл ння Единица измерения: вгривнях точность 0 С Автоматический расчет О Не вы
Рисунок 6 – фрагмент приложения 5 отчета «Уточняющий расчет по НДС»

2. Корректировка налоговых обязательств по причине завышения налогового кредита

Пример

В феврале выяснилось, что в декларации за январь плательщик неправильно рассчитал сумму налогового кредита, в результате чего завысил налоговый кредит (строка 10.1, и соответственно строка 17 Декларации).

В данном примере рассмотрена ситуация, когда предприятие включило в состав налогового кредита одну налоговую накладную два раза.

Для отражения корректировки налогового кредита необходимо оформить документ «Регистрация входящего налогового документа» с видом операции «Налоговая накладная», датой периода обнаружения ошибки. На закладке « Дополнительные параметры » нужно установить флаг в поле «Включается в уточняющий расчет» и указать уточняемый период (Рис. 7).

Q Регистрация входящего налогового документа: Налоговая накладная. Проведен _ П X Операциям Параметры документа Действия-' Щ [у _t Перейти-' 2 Входящий документ в Формате ХМ L Дкт Номер: Организация: Управл ння Финансирования: Источник Спец2301070 - Входящ
Рисунок 7 – заполнение документа «Регистрация входящего налогового документа»

После оформления налоговых документов уточняющих данные прошлых периодов можно перейти к заполнению регламентированного отчета «Уточняющий расчет по НДС» (Рис. 8).

По примеру, в феврале уточняются данные за январь, поэтому на форме бланка указывается уточняемый период «01.2016», в соответствующем реквизите формы выбирается уточняемая декларация по НДС за январь 2016 г., а также в реквизите «Период выборки уточняющих записей» указывается период выписки налоговых документов.

Й Уточняющий расчет по НДС за Лютий 201Б р. ж Заполнить Очистить Расшифровка Настройка - Настройка страниц Расширить поле бланка 2 _ П X Дата подписи: 29.02.2016 Р Организация: Управл ння Единица измерения: в гривнях точность 0 С ] Автоматический расчет О
Рисунок 8 – фрагмент отчета «Уточняющий расчет по НДС»

После нажатия в верхнем левом углу отчета кнопки «Заполнить», отчет «Уточняющий расчет по НДС» автоматически заполниться следующими данными (Рис. 9):

Й Уточняющий расчет по НДС за Лютий 201Б р. _ П X Заполнить Очистить Расшифровка Настройка Настройка страниц Расширить поле бланка /? 29.02.2016 в гривнях Дата подписи: Единица измерения: Декларация или последний уточняющий расчет к декларации, в коротой и
Рисунок 9 – фрагмент раздела ІІ отчета «Уточняющий расчет по НДС»

По примеру, в результате исправления ошибки по завышению налогового кредита, в уточняющем расчете отобразится увеличение налоговых обязательств, что приведет к увеличению суммы к уплате (строка 18.1 Уточняющего расчета).

Кроме того, поскольку занижение налоговых обязательств привело к недоплате НДС в бюджет, необходимо отразить начисление штрафа в размере 3% от суммы такого обязательства. Сумма штрафа отображается в строке 18.3 Уточняющего расчета (Рис. 10).

Й Уточняющий расчет по НДС за Лютий 201Б р. _ П X Заполнить Очистить Расшифровка Настройка Настройка страниц Расширить поле бланка. ? , Дата подписи: 29.02.2016 Организация: Управл ння Единица измерения: в гривнях точность 0 С Автоматический расчет Не вьда
Рисунок 10 – фрагмент раздела ІІІ отчета «Уточняющий расчет по НДС»

B соответствии с п.8 раздела VІ Порядка № 21 вместе с уточняющим расчетом могут подаваться и приложения, в том случае если исправляются строки, к которым нужно подавать такие приложения.

По примеру, налоговая накладная дважды отражена в строках предоставленной ранее декларации, соответственно и в приложении 5, поэтому к Уточняющему расчету нужно подать также приложение 5, содержащее информацию по уточненному показателю (Рис. 11).

Важно!!!

Приложения к уточняющему расчету подаются в том случае, если ошибка допущена в строках, при заполнении которых обязаны подаваться приложения. Такие приложения подаются с отметкой «уточнюючий» и в них указывается только сумма уточнения показателей (со знаком «+» или «-»), соответствующая данным из графы 6 уточняющего расчета. Если графа 6 не заполнена, то «пустые» приложение подавать не нужно.

Й Уточняющий расчет по НДС за Лютий 201Б р. _ П X Заполнить Очистить Расшифровка Настройка Настройка страниц Расширить поле бланка 2 Дата подписи: 29.02.2016 Ш Организация: Управл ння Единица измерения: вгривнях точность 0 С Автоматический расчет О Не выда
Рисунок 11 – фрагмент приложения 5 отчета «Уточняющий расчет по НДС»
Обратить внимание!!!

Если ошибка не повлияла на расчеты с бюджетом (ошибки, допущенные при декларировании отрицательного значения в строке 21, которые в будущих отчетных периодах не повлияли на значение строки 18 или строки 20.2), подается один уточняющий расчет за отчетный период , в котором допущена ошибка. Значение графы 6 строки 21 Уточняющего расчета (как увеличение, так и уменьшение) учитывается в строке 16.2 декларации за отчетный период, в котором подан такой Уточняющий расчет (п.5 раздела VІ Порядка № 21).

Если ошибка повлияла на расчеты с бюджетом (повлекла за собой недоплату, переплату или изменение бюджетного возмещения), уточняющий расчет подается за каждый отчетный период, в котором значение строки 21 декларации повлияло на значение строки 18 или строки 20.2.


Нас находят: что делать если уточняющей задвоили обязательство пл ндс, период выборки уточнящих записей, составить расчет по ндс, составление уточненной декларации в 1с, что делать если задвоили записи по ндс


Подписка на новости RSS     Добавьте в закладки Google fusion     Мы в Google+    

 

Мы ВКонтакте

 

Мы на Facebook