Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Бухгалтерия для УкраиныУчет НДС

1С:Предприятие 8.2 /
Бухгалтерия для Украины /
Учет НДС

Оглавление

Средства контроля учетных данных НДС

Принципы и методы аудита начисления НДС

Контроль и корректировка ожидаемого и подтвержденного НДС

Закладка "Приобретения"

Закладка "Продажи".

Отчеты для анализа и контроля НДС

 

Принципы и методы аудита начисления НДС

Учитывая "двойственную" природу НДС, который отражается и в бухгалтерском и налоговом учете, анализировать корректность отражения операций по НДС также можно отчетами по данным двух видов учета.

Данные бухгалтерского учета анализируются стандартными бухгалтерскими отчетами, при этом анализируются остатки и обороты по счетам 6412, 643 и 644.Кроме того, с помощью отчета "Анализ субконто" можно увидеть суммы "незакрытых" авансов, и проверить их соответствие начисленному НДС по авансовым платежам на субсчетах 6431 и 6441.

Данные налогового учета НДС анализируются специализированными отчетами:

Конечно, корректный учет характеризуется соответствием данных бухгалтерского и налогового учета.

Контроль и корректировка ожидаемого и подтвержденного НДС

Одним из средств контроля правильности и соответствия начисленного ожидаемого и подтвержденного НДС является регламентный документ "Корректировка ожидаемого и подтвержденного НДС" (см. Рис. 6.37). Он позволяет не только проконтролировать, но и откорректировать ошибочные действия пользователя. Если с помощью документа выявлены ошибки текущего периода, то изменения можно внести непосредственно в информационную базу (удалить "задвоенную" налоговую накладную , исправить налоговые параметры налогового документа), а документ не проводить. Если же выявленные ошибки касаются прошлых закрытых периодов, то данным документом корректировки нужно вносить текущим периодом.

Г~1 Корректировка ожидаемого и подтвержденного НДС: Не проведен _ П X Действия - і Советы Номер: [Д0000000001 от: [l9.02.2013 19:32:54 В Организация: Добро . ..Q Приобретения / родаж /][ Счета учета Дополнительно І льТРІ Событие: Контрагент: - % НДС

Рис.74. Корректировка НДС

Потребность в корректировках, отрабатываемых этим документом, возникает в случае расхождения данных об ожидаемом и подтвержденном НДС по следующим причинам:

Документ учитывает расхождение налогового назначения НДС в оперативных и налоговых документах. Поскольку в случае несовпадения ставки НДС требуется создание приложения и выписки новой налоговой накладной, данный вид корректировки документом не выполняется. Этим же документом оформляются корректировки в случаях, если:

Документ рекомендуется заполнять по кнопке "Заполнить". Для удобства редактирования данных в табличных частях на форме документа организована возможность "быстрого" фильтра строк табличных частей по контрагенту, договору, событию НДС, ставке НДС и признаку "возвратная тара". Отбор записей для автозаполнения можно ограничить при помощи флажка "Фильтр". Для приобретений и продаж фильтры настраиваются независимо.

При заполнении документа в табличные части "Подтвержденный НДС" и "Ожидаемый НДС" заносятся текущие, не закрытые остатки по регистрам "Ожидаемый и подтвержденный НДС приобретений" и "Ожидаемый и подтвержденный НДС продаж". Для каждого незакрытого остатка пользователь должен определить значение реквизита "Вид остатка", от которого зависит - будет ли выполняться корректировка и каким образом. Возможные значения реквизита зависят от выбора закладок (приобретения/продажи и подтвержденный НДС/ожидаемый НДС).

Закладка "Приобретения"

Закладка "Продажи".

Отчеты для анализа и контроля НДС

Отчет "Ожидаемый и подтвержденный НДС продаж" позволяет провести анализ сумм ожидаемого и подтвержденного исходящего НДС за период, кратный месяцу. В отчете можно проанализировать соответствие сумм ожидаемых налоговых обязательств суммам, подтвержденным выписанными налоговыми накладными, за период в разрезе операций отгрузки/возврата, ставок НДС, договоров и документов расчета (если упрощенный налоговый учет ведется по расчетным документам ).

;Ц] Ожидаемый и подтвержденный НДС продаж Март 2011 г. - Июль 2011 г. Действия Ў > Сформировать Отбор Заголовок Настройка... [-] Март 2011г. + Вид отчета: Расчеты с контрагентами и Ожидаемый и подтвержденный НДС продаж Период: Март 2011 г. Отбор: Орган

Рис.75. Ожидаемый и подтвержденный НДС

Отчет имеет несколько видов, нужный вид выбирается в настройке отчета. Здесь же в настройке отчета выбирается период, за который анализируются налоговые обязательства. Для формирования отчета используются записи регистра накопления "Ожидаемый и подтвержденный НДС продаж".

При этом нужно понимать, что полная и корректная информация для договоров со сложным налоговым учетом будет отражаться только после регламентной процедуры регистрации авансов.

Корректные данные по ожидаемому НДС по операциям "условной продажи" можно получить после формирования регламентных документов, отражающих операцию изменения налогового назначения запасов , косвенных затрат и основных средств.

Ожидаемый НДС по розничным продажам формируется документами, отражающими поступление розничной выручки от реализации в кассу предприятия. Соответственно, корректный отчет будет получен после формирования всех розничных документов месяца.

В колонке "Ожидаемый НДС" выводится информация об исходящем НДС, возникшем при проведении первичных "оперативных" документов. В колонке "Подтвержденный НДС" выводятся данные о сформированных налоговых накладных. В колонке "Неподтвержденный НДС" рассчитываются суммы расхождения между этими данными.

Например, из приведенного на рисунке отчета видно, что по операциям с контрагентом "Морской" возникли ожидаемые налоговые обязательства на сумму 85 грн (НДС) на базу 425 грн. А подтверждены выписанной налоговой накладной только 50 грн НДС. Т. е. нужно еще выписать налоговую накладную на сумму 210 грн (в том числе НДС 35 грн).

При правильном учете ожидаемый НДС должен соответствовать подтвержденному, следовательно, колонка "Неподтвержденный НДС" должна быть нулевой.

Отчет "Ожидаемый и подтвержденный НДС приобретений" аналогичен вышеописанному отчету и позволяет провести анализ сумм ожидаемого и подтвержденного входящего НДС за период, кратный месяцу. В отчете можно проанализировать соответствие сумм ожидаемого НДС суммам, подтвержденным налоговыми документами, за период в разрезе операций отгрузки/возврата, ставок НДС, счетов учета НДС, видов деятельности НДС, видов хозяйственной (облагаемой по прибыли) деятельности.

Для формирования отчета используются записи регистра накопления "Ожидаемый и подтвержденный НДС приобретений". Сумма ожидаемого входящего НДС для договоров со сложным налоговым учетом будет соответствовать НДС, определенному по моменту определения налоговой базы из договора взаиморасчетов, только после выполнения регламентной процедуры "регистрация авансов".

Отчеты "Проверка суммы входящего НДС" и "Проверка суммы обязательств по НДС" позволяют провести анализ правильности дат и сумм входящего и исходящего НДС за любой период. В отчете можно проанализировать соответствие дат и сумм НДС суммам зарегистрированных налоговых документов за период в разрезе операций отгрузки/возврата. При этом сумма обязательств по НДС определяется в соответствии с моментом определения налоговой базы, указанным в договоре взаиморасчетов.


Нас находят: корректировка ожидаемого и подтвержденного ндс, как закрыть излишне выписанную налоговую накладную, как исправить излишне полученные налоговые документы, получение налоговой накладной позже, первичные документы ндс, Средства контроля данных, контроль ндс, как отменить ошибочно зарегистрированную налоговую накладную, отчеты для анализа и контроля ндс, Отчет по контролю соответствия регистра НДС


Подписка на новости RSS     Добавьте в закладки Google fusion     Мы в Google+    

 

Мы ВКонтакте

 

Мы на Facebook