1С:Предприятие 8.2 /
Управление производственным предприятием для Украины /
Бухгалтерский учет

Оглавление

Трехсторонний зачет задолженностей

Пример

Предварительные действия

Порядок оформления операции взаимозачета

Приведенные в статье примеры воспроизводились в конфигурации « Бухгалтерия для Украины » (редакция 1.2). Методика, описанная в статье, актуальна для конфигураций « Управление торговым предприятием для Украины » (редакция 1.2) и « Управление производственным предприятием для Украины » (редакция 1.3).

Согласно ст.528 «Исполнение обязанности должника другим лицом» Гражданского кодекса Украины от 16.01.2003 № 435-IV: «Исполнение обязанности может быть возложено должником на другое лицо, если из условий договора, требований настоящего Кодекса, других актов гражданского законодательства или существа обязательства не вытекает обязанность должника исполнить обязательство лично. В этом случае кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника другим лицом».

В статье приведено описание ситуации по отражению взаимозачета задолженности между контрагентами.

Пример

Организацией «Добро» оприходовано товар на сумму 15000 грн. от поставщика ООО «Рембуд». Через некоторое время поставщик ООО «Рембуд» попросил в счет погашения его долга оплатить ООО «Экспедитор» стоимость транспортных услуг на сумму 15000 грн., перечислив сумму на расчетный счет этой организации.

Предварительные действия

Информацию о контрагентах необходимо внести в справочник «Контрагенты».

Поскольку обязательным аналитическим разрезом учета взаиморасчетов в конфигурации является учет по договорам, нужно выбрать вариант ведения взаиморасчетов с контрагентами.

В рассматриваемых хозяйственных ситуациях никаких особенностей заполнения договоров нет. В примере использовались договора с ведением взаиморасчетов «По договору в целом».

Порядок оформления операции взаимозачета

1. Поступление товара от поставщика ООО «Рембуд» оформляется документом «Поступление товаров и услуг» (см. Рис.1.1).

Рис.1.1. Документ «Поступление товаров и услуг» от контрагента ООО «Рембуд»

Полученная налоговая накладная от поставщика (регистрация подтвержденного входящего НДС) фиксируется проведением документа « Регистрация входящего налогового документа » (см. Рис. 1.2).

Рис. 1.2. Документ «Регистрация входящего налогового документа» от контрагента ООО «Рембуд»

2. Оплата услуг доставки контрагенту ООО «Экспедитор» оформляется документом « Платежное поручение исходящее » на сумму 15000 грн. (см. Рис.2.1).

Рис. 2.1. Документ «Платежное поручение исходящее» от контрагента ООО «Экспедитор»

3. Проведение взаимозачета - взаимное погашение дебиторской и кредиторской задолженностей, в типовых конфигурациях, отображается документом «Корректировка долга» с видом операции «Проведение взаимозачета».

Поскольку операция «Проведение взаимозачета» проводится между контрагентами ООО «Добро», ООО «Рембуд» и ООО «Экспедитор», то зачет является трехсторонним, и все эти контрагенты будут фигурировать в документе «Корректировка долга».

В шапке документа реквизиты «Дебитор» и «Кредитор» заполняются сторонними контрагентами, в данной ситуации: «Дебитор» - «Экспедитор», «Кредитор» - «Рембуд». Табличная часть документа может быть заполнена автоматически текущими долгами по взаиморасчетам с контрагентами с помощью кнопки «Заполнить» - «Заполнить по остаткам взаиморасчетов» (см. Рис.3.1).

Рис. 3.1. Документ «Корректировка долга» при автозаполнении

Контролируемым событием является совпадение сумм зачитываемых дебиторской и кредиторской задолженностей. Если эти суммы равны, в правом нижнем углу документа появляется надпись «ВЗАИМОЗАЧЕТ».

Бывают ситуации, когда одна из зачитываемых задолженностей больше другой. В этом случае, выполняется частичный зачет, когда одно (меньшее по размеру) обязательство засчитывают полностью, а второе (большее) — только в части, равной первому. Соответственно, остаток второго обязательства (долга) будет исполнен (погашен) согласно условиям договора.

В таком случае, сумму превышающей задолженности необходимо будет откорректировать вручную.

Проводки , на сумму взаимозачета задолженностей, предоставлены на рисунке 3.2.

Рис. 3.2. Проводки документа «Корректировка долга»

Отметим, что при необходимости, на закладке "Вспомогательный счет", можно установить флаг "Использовать вспомогательный счет", который определяет методику формирования проводок по зачету взаимных требований. Если он включен, то можно указать, на какой счет и какие объекты аналитического учета следует списывать дебиторскую и кредиторскую задолженность при проведении документа (в качестве транзитного счета можно использовать вспомогательный счет "00"). Если флаг не установлен, то при проведении документа проводки будут формироваться без использования вспомогательных счетов с возможным дроблением сумм, указанных в табличной части документа.

4. Для проверки правильности закрытия взаиморасчетов с ООО «Рембуд», рекомендуется сформировать отчет « Оборотно-сальдовая ведомость по счету 631» (см. Рис. 4.1).

Рис. 4.1. Отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 631» по поставщику ООО «Рембуд»

Для проверки правильности закрытия взаиморасчетов с ООО «Экспедитор», рекомендуется сформировать отчет « Оборотно-сальдовая ведомость по счету 3711» (см. Рис. 4.2).

Рис. 4.2. Отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 3711» по контрагнету ООО «Экспедитор»

При помощи отчета « Карточка счета », можно проверить, закрылись ли расчеты по субсчету 6442 « Налоговый кредит неподтвержденный » по анализируемым контрагентам (см. Рис.4.3, Рис. 4.4).

Рис. 4.3. Отчет «Карточка счета» по субсчету 6442 «Налоговый кредит неподтвержденный» по контрагенту «Рембуд»

Рис. 4.4. Отчет «Карточка счета» по субсчету 6442 «Налоговый кредит неподтвержденный» по контрагенту «Экспедитор»

При оплате контрагенту ООО «Экспедитор» возник налоговый кредит, который отсторнировался при проведении документа «Корректировка долга». Таким образом, необходимо проконтролировать и движения по субсчету 6441 «Налоговый кредит» (см. Рис. 4.5).

Рис. 4.5. Отчет «Карточка счета» по субсчету 6441 «Налоговый кредит» по контрагенту «Экспедитор»

5. Для проведения сверки взаиморасчетов с контрагентами также, можно воспользоваться документом « Акт сверки взаиморасчетов ».

В шапке документа, при необходимости, можно указать период, за который проводится сверка, выбрать контрагента и договор. На закладке «Счета учета расчетов» в табличной части указывается список счетов бухгалтерского учета, по которым необходимо осуществить сверку.

Нажав на кнопку «Заполнить», на закладке «По данным организации», можно увидеть документы, по которым осуществлялись расчеты с контрагентами , а также суммы расчетов. Таким образом, при проведении сверки можно непосредственно по документу выяснить причины изменения задолженности (см. Рис. 5.1 и Рис. 5.2).

Рис. 5.1. Заполненный документ «Акт сверки взаиморасчетов» по контрагенту ООО «Рембуд»

Рис. 5.2. Заполненный документ «Акт сверки взаиморасчетов» по контрагенту ООО «Экспедитор»

Нас находят: трехсторонний акт взаимозачета образец, тройственный взаимозачет образец, тройной взаимозачет образец, тройной взаимозачет в 1с 8 2, трехсторонний взаимозачет образец, трехсторонний акт сверки взаиморасчетов, тройной зачет взаимных требований образец, тройственный зачет, трехсторонний зачет взаимных требований образец, тройственный акт взаимозачета образец