Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Управление производственным…Бухгалтерский учет

1С:Предприятие 8.2 /
Управление производственным предприятием для Украины /
Бухгалтерский учет

Оглавление

Учет торговых патентов, приобретенных предприятием

Общие положения

Пример

 

В данной статье описана методика отражения в налоговом и бухгалтерском учете торговых патентов, приобретенных предприятием, реализованная в типовой конфигурации « Бухгалтерия для Украины », редакция 1.2. Статья также актуальна для типовых конфигураций « Управление торговым предприятием для Украины », редакция 1.2 и « Управление производственным предприятием для Украины », редакция 1.3.

Общие положения

Согласно п.152.2 ст.152 НКУ, если плательщики налога на прибыль осуществляют патентуемую деятельность, то они должны отдельно определять сумму налога на прибыль от каждого из видов патентуемой деятельности, а также от деятельности, которая не подлежит патентованию.

С этой целью необходимо вести отдельный учет доходов и расходов от патентуемой и непатентуемой деятельности. Более подробно о механизме такого «разделения» говорится в п.152.11 ст.152 НКУ.

Перечень видов деятельности, подлежащей патентованию, приведен в пп.267.1.1 ст. 267 НКУ.

Рассмотрим методику учета стоимости торгового патента в бухгалтерском и налоговом учете предприятия и порядок его отражения в регламентированном отчете «Налоговая декларация по налогу на прибыль » на примере.

Пример

Основным видом хозяйственной деятельности предприятия ООО «Крок» является оптовая торговля. С января 2013 года было приняло решение о начале ведения деятельности в сфере розничной торговли за наличные.

Для этого в конце декабря 2012 года был приобретен торговый патент на осуществление розничной торговли на 2013 год, стоимостью 3840,00 грн.

Учет доходов и расходов от различных видов деятельности в рамках данной статьи рассмотрен не будет.

Так как оплата стоимости торгового патента происходит раньше факта его получения в бумажном виде, в бухгалтерском и налоговом учете следует отдельно отразить каждую из этих операций.

О Платежное поручение исходящее: Оплата поставщику. Проведен _? X Операция Действия Щ 1 З й 1 Список дкт Щ т'г Э Советы 2 Номер: Счет учета: ЦБКР0000001 311 - от 16.12.2012 00:00:00 Оплачено: 16.12.2012 12:00:00 Организация: ООО Крок . .. О. Банковский сче
Рисунок 1 – заполнение документа «Платежное поручение исходящее» на закладке «Основная»

Аналитика счета 39 базируется на специальном справочнике «Расходы будущих периодов», заполнение которого для элемента расходов «Стоимость торгового патента» приведено на рисунке 3.

 Ноименовоние Расходы будущих периодов Ноименовоние Ночол... Метод Счет Видонолитики Анолитико Оконч... Рвслределв- 01.01.2... Равными 31.12.2... частями - _? X Нологовое нозне А Стоимость торгового... 93 Статьи затрат Стоимость торговых патентов Торг. д-с
Рисунок 3 – заполнение справочника «Расходы будущих периодов»

Методика отражения в бухгалтерском и налоговом учете расходов будущих периодов подробно описана в статье «Учет расходов будущих периодов».

В первом квартале 2013г. предприятием получены следующие виды доходов:

Для проверки правильности отражения доходов от всех видов деятельности, можно воспользоваться отчетом « Оборотно-сальдовая ведомость по счету » (рисунок 4).

 Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 за 1 квартал 2013 г. ООО Крок _? X Период: 01.01.2013 Счет: Организация: 70 ООО Крок : Сформировать отчет - Печать... т Сохранить как.. 0.00 Щ Диаграмма ЩНастройка! История и ф ООО Крок Оборотно-сальдовая ведомость
Рисунок 4 – отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70»

Автоматизированное списание в бухгалтерском и налоговом учете стоимости патента на расходы текущего периода выполняется ежемесячно при проведении документа «Закрытие месяца» регламентной операцией « Списание расходов будущих периодов » (рисунок 5), в типовой конфигурации « Управление производственным предприятием » списание расходов будущих периодов выполняется регламентным документом «Списание расходов будущих периодов».

_? X Номер: КР000000001 от: 31.01.2013 23:59:58 ООО Крок . .. о, Список Начисление амортизации Переоценка валютных средств Распределение ТЗР Корректировка фактической стоимости номенклатуры Списание расходов будущих периодов Расчет и корректировка себестои
Рисунок 5 – результат проведения документа «Закрытие месяца»

Для проверки правильности списания стоимости торгового патента, можно воспользоваться отчетом «Оборотно-сальдовая ведомость по счету», сформировав его за период 1 квартал 2013г. с разбивкой по месяцам (рисунок 6).

Щ Оборотно-сальдовая ведомость по счету 39 за 1 квартал 2013 г. ООО Крок _ П X Период: ШИ ИНК': б - 31.03.2013 Счет: 39 Организация: ООО Крок Сформировать отчет Печать. о! Сохранить как... ООО Крок 0,00 Оборотно-сальдовая ведомость по счету 39 за 1 квартал
Рисунок 6 – отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 39» за период 1 квартал 2013г.

Расчет суммы уменьшения налога на прибыль осуществляется в форме регламентированного отчета «Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций» (приложение ТП) и уменьшает налоговые обязательства в соответствии с п. 152.1 ст. 152 НКУ.

Результаты заполнения приложения ТП регламентированного отчета показаны на рисунке 7.

5 Декларация о прибыли за 1 квартал 2013 р. _? X Очистить Настройка страниц Заполнить? . Настройка Расшифровка Расширить поле бланка Дата подписи: Единица измерения: 29.10 2013 в гривнях точность Организация ООО Крок Автоматический расчет ? Не формировать
Рисунок 7 – заполнение приложения ТП регламентированного отчета «Налоговая декларация по налогу на прибыль предприятий»

Другие материалы по теме:
декларация по налогу на прибыль, налоговая декларация, списание расходов, списание расходов будущих периодов, 152, расходы будущих периодов, оборотно-сальдовая ведомость по счету, по счету, оборотно-сальдовая ведомость, прибыль, ведомость, платежное поручение исходящее, заполнение, управление торговым предприятием, списание, управление производственным предприятием, поступление товаров и услуг, отчет, документа, учет, документ

 

Материалы из раздела: 1С:Предприятие 8.2 / Управление производственным предприятием для Украины / Бухгалтерский учет

 

Другие материалы по теме:

Переоценка основных средств

Методика отражения операций по поставке программной продукции

Списание дополнительного капитала при выбытии ОС

Методика отражения операций поступления безвозмездно полученных ТМЦ

Общесистемные механизмы и принципы


Нас находят: БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК ТОРГОВИХ ПАТЕНТІВ, учет торговых патентов в 1с 8, учет торговых патентов, учет патентов в 1с, Торговые патенты в Украине и налогообложение бухгалтерский учет, расчет и оплата патента, Покупка патента предприятиями, покупка патента отражение в бухучете, патенти в оборотно сальдовій відомості, патент бухучет украина


Подписка на новости RSS     Добавьте в закладки Google fusion     Мы в Google+    

 

Мы ВКонтакте

 

Мы на Facebook