Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Управление производственным…Налоговый учет

1С:Предприятие 8.2 /
Управление производственным предприятием для Украины /
Налоговый учет

Оглавление

Восстановление налогового кредита

Пример

Изменение налогового назначения запаса

Восстановление налогового кредита

 

Приведенные в методиках рекомендации моделировались в конфигурации « Бухгалтерия для Украины » (редакция 1.2). Методика также применима для конфигураций « Управление торговым предприятием для Украины » (редакция 1.2) и « Управление производственным предприятием для Украины » (редакция 1.3).

В хозяйственной деятельности предприятия может возникнуть ситуация, когда запасы, приобретенные до 01.07.2015 года для использования в необлагаемых НДС операциях, фактически используются в налогооблагаемых операциях. В этом случае налогоплательщик имеет право восстановить налоговый кредит полностью или частично (п.36 подраздела 2 раздела XX «Переходные положения» НКУ).

Восстановления налогового кредита выполняется только по операциям приобретения, осуществленным ДО 01.07.2015 г., поскольку в соответствии с Законами Украины № 71-VIII от 28.12.2014 г. и № 643-VIII от 16.07.2015 г., начиная с 01.07.2015 г. налоговый кредит начисляется в полном объеме при приобретении товаров (услуг) для использования в необлагаемых операциях. Подробнее описано в статье «Приобретение товаров (услуг) для использования в необлагаемых операциях».

В данной статье рассмотрен порядок подготовки и непосредственно оформления операции восстановления налогового кредита по НДС, по операциям приобретения, осуществленным до 01.07.2015 г.

Пример

В мае 2015 года предприятие приобрело Вентилятор у поставщика-плательщика НДС для использования в нехозяйственной деятельности (ставка НДС – «20%», налоговое назначение – «Необл. НДС, нехоз.»). От поставщика получена налоговая накладная от 15.05.2015 г. № 3.

В октябре 2015 года принято решения продать данный Вентилятор, т.е., использовать в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности предприятия.

Поскольку принято решение изменить целевое назначение приобретенного запаса у предприятия появилась возможность восстановить налоговый кредит по НДС в полном объеме.

Изменение налогового назначения запаса

Перед отражением операции восстановления налогового кредита, необходимо изменить налоговое назначение приобретенного запаса, поскольку он будет использован в облагаемой НДС операции в пределах хозяйственной деятельности предприятия. Соответственно ему нужно присвоить налоговое назначение «Обл. НДС».

Для отражения данной операции в конфигурации предназначен документ « Изменение налогового назначения запасов » (Рис. 1).

Обратить внимание!
Метод корректировки налогового кредита, ставку и/или сумму НДС нужно проверять самостоятельно и при необходимости корректировать вручную.
I I Изменение налогового назначения запасов: Товары. Проведен _ П X Операция Действия О. Щ Щ 1 ДКт Ш 1 т,г 1 Э I Советы Номер: Организация: Д0000000005 от: 28.10.201517:00:00 Добро . .. О, Склад: Головний склад х а Товары 1 поз. [ Счета учета Дополнительно
Рисунок 1 – документ «Изменение налогового назначения запасов»

Более подробно с порядком заполнения документа можно ознакомиться в статьях:

Документ формирует проводки по изменению налогового назначения запаса с одновременной корректировкой его стоимости, а также по начислению налогового кредита (что означает уменьшение суммы налоговых обязательств, подлежащих уплате в бюджет) (Рис. 2).

сБ Результат проведения документа Изменение налогового назначения запасов Д0000000005 от 28.10.2015 17:00:00 _ П X Действия /1 Настройка... 1 Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа Дкт Бухгалтерский учет Действия й 12н о I Счет Дт
Рисунок 2 – результат проведения документа «Изменение налогового назначения запасов»

Восстановление налогового кредита

Операция восстановления налогового кредита по НДС оформляется документом « Регистрация входящего налогового документа » с видом операции «Восстановление налогового кредита» (в конфигурации «Управление производственным предприятием для Украины» документ называется « Запись книги приобретения »).

Обратить внимание!
Документ «Регистрация входящего налогового документа» с видом операции «Восстановление налогового кредита» полностью заполняется вручную, даже если сформирован с помощью механизма «Ввод на основании» документа «Изменение налогового назначения запасов».

В табличной части документа «Регистрация входящего налогового документа» заполняются две строки (Рис. 3):

Важно!!!
В документе «Регистрация входящего налогового документа» нужно обратить внимание на реквизит «дата выписки» входящего налогового документа. Как указано выше, описанный порядок восстановления налогового кредита применяется по операциям приобретения и соответственно по налоговым накладным, оформленным ДО 01.07.2015 г.
_ П X П Регистрация входящего налогового документа: Восстановление налогового кредита. Проведен Операция- Действия-' Щ [у Входящий до -мент в Формате ХМ L Л т Тт Э Советы Номер: Организация: Контрагент: Документ расчетов: Основание: ДО000000021 от: 28.10.2
Рисунок 3 – документ «Регистрация входящего налогового документа» с видом операции «Восстановление налогового кредита»
Обратить внимание!
Если восстанавливается налоговый кредит по товарам, услугам, необоротным активам, частично используемым в облагаемых операциях и частично в не облагаемых НДС операциях (ст. 199 НКУ), в табличной части документа заполняются три строки. В строках 2-3 указываются статьи декларации 16.6.1 и 16.6.2. Для заполнения строк 2 и 3 рекомендуется воспользоваться кнопкой «Добавить строки по пропорциональному НДС».

При проведении документа «Регистрация входящего налогового документа» отразится проводка по восстановлению налогового кредита (Рис. 4).

С Результат проведения документа Регистрация входящего налогового документа Д0000000021 от 28.10.2015 17:29:52 _ П X Действия ? Настройка... I Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа Дкт Бухгалтерский учет НДС налоговый кредит Дейс
Рисунок 4 – результат проведения документа «Регистрация входящего налогового документа»

Другие материалы по теме:
вентилятор, метод корректировки налогового кредита, переходные положения, восстановить, налоговый кредит, запас, изменение, приобретения, назначения, налоговая накладная, налоговое назначение, кредит, редакция, поставщика, изменить, назначение, управление торговым предприятием, значения, управление производственным предприятием, поставщик, управление, значение, операции

 

Материалы из раздела: 1С:Предприятие 8.2 / Управление производственным предприятием для Украины / Налоговый учет

 

Другие материалы по теме:

Корректировка налоговых обязательств при изменении целевого назначения запасов

Порядок отражения операции условной продажи

Источники данных для расчетов бюджетирования

Контроль целевого использования активов и затрат

Особенности заполнения документа Изменение налогового назначения запасов


Подписка на новости RSS     Добавьте в закладки Google fusion     Мы в Google+    

 

Мы ВКонтакте

 

Мы на Facebook