Материалы слушателям курсов: "Бюджет": Бухгалтеру / Регламентированные отчеты

Приложение 3: Расчет суммы бюджетного возмещения (Д3)

Основной целью заполнения налогоплательщиками налоговой отчетности является определение суммы налога (сбора), подлежащей уплате в бюджет. Однако в налоговой декларации по НДС, в отличие от ряда других налоговых деклараций и расчетов, рассчитывается не только сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. В ней налогоплательщик имеет возможность рассчитать и сумму налога, подлежащую возмещению из бюджета. Согласно п.200.1 ст.200 НKУ сумма налога, подлежащая уплате (перечислению) в Государственный бюджет Украины или бюджетному возмещению, определяется как разность между суммой налогового обязательства отчетного (налогового) периода и суммой налогового кредита такого отчетного (налогового) периода. Таким образом, судьба НДС по итогам отчетного периода в первую очередь зависит от знака разности (+/-) между налоговым обязательством и налоговым кредитом: при положительном значении разности – налог подлежит уплате в бюджет, при отрицательном – возмещению.Общие положения. Право на бюджетное возмещение НДС. Отрицательное значение: порядок отражения в декларации. Расчет суммы бюджетного возмещения. Проверка сумм бюджетного возмещения. Автоматическое бюджетное возмещение. Оформление и представление приложения Д3 в органы ГФС. Документы

Приложение 4: Заявление о возврате суммы бюджетного возмещения и/или суммы денежных средств на счете в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость плательщика налога, которая превышает сумму, подлежащую перечислению в бюджет (Д4)

Ситуации, когда необходимо представлять приложение Д4 в органы ГФС в составе налоговой отчетности по НДС определены его названием. Таким образом, рассматриваемое приложение подается вместе с декларацией по НДС в случае, если:Общие положения. Порядок заполнения приложения Д4. Критерии для автоматического бюджетного возмещения НДС. Банковская финансовая гарантия. Возврат излишка (переплаты) на электронном НДС-счете. Оформление и представление приложения Д4 в органы ГФС. Документы

Приложение 2: Справка об остатке суммы отрицательного значения предыдущих налоговых периодов, который остается непогашенным после бюджетного возмещения, полученного в отчетном налоговом периоде, и подлежит включению в состав налогового кредита следующего налогового периода (Д2)

Основной целью заполнения и представления налогоплательщиками налоговой отчетности в органы доходов и сборов является определение суммы налога (сбора), подлежащей уплате в бюджет. Но в налоговой декларации по НДС, в отличие от ряда других налоговых деклараций и расчетов, рассчитывается не только сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, но и сумма налога, которую налогоплательщик имеет право получить из бюджета. Согласно п.200.1 ст.200 НKУ сумма налога, подлежащая уплате (перечислению) в Государственный бюджет Украины или бюджетному возмещению, определяется как разность между суммой налогового обязательства отчетного (налогового) периода и суммой налогового кредита такого отчетного (налогового) периода. Если в результате расчета разность имеет положительное значение – сумма налога подлежит уплате (перечислению) в бюджет. Если ее значение отрицательное, она учитывается в уменьшение суммы налогового долга по налогу, возникшему за предыдущие отчетные (налоговые) периоды (в том числе рассроченному или отсроченному), а при отсутствии налогового долга – зачисляется в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода.Общие положения. Расчет сумм бюджетного возмещения и остатка отрицательного значения НДС. Порядок заполнения приложения Д2. Оформление и представление приложения Д2 в органы доходов и сборов. Документы

Налоговая декларация по НДС

Лица, зарегистрированные плательщиками НДС, обязаны вести отдельный учет операций по поставке и приобретению товаров/услуг, подлежащих налогообложению, а также операций, не являющихся объектами обложения НДС и операций, освобожденных от налогообложения (п.201.14 ст.201 НКУ). Сводные результаты такого учета отражаются в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.Общие положения. Элементы налоговой отчетности по НДС. Декларация по НДС: форма и состав. Отчетные (налоговые) периоды. Сроки представления декларации в органы ГФС. Декларация по НДС: требования к оформлению. Декларация по НДС: структура. Раздел I Налоговые обязательства. Раздел II Налоговый кредит. Раздел III Расчеты за отчетный период. Уточняющий расчет. Расчет налоговых обязательств, начисленных получателем импортных услуг. Сроки уплаты НДС. Документы

Отчет о суммах налоговых льгот

Для каждого налога (сбора) законодательно определяются плательщики налога (сбора), объект налогообложения, база налогообложения, ставка налога (сбора), порядок исчисления, срок и порядок представления отчетности об исчислении и уплате налога (сбора), срок и порядок уплаты. Помимо этого для налога (сбора) также могут устанавливаться налоговые льготы.Общие положения. Форма и Порядок заполнения Отчета о льготах. Расчет суммы льготы по налогу на прибыль. Расчет суммы льготы по НДС. Освобождение от обложения НДС операций по поставке товаров (услуг). Операции, облагаемые НДС по нулевой ставке. Специальные режимы налогообложения в сфере сельского и лесного хозяйства, а также рыболовства. Представление Отчета о льготах в органы ГНС. Исправление ошибок, допущенных при составлении Отчета о льготах. Ответственность. Документы