Материалы слушателям курсов: "Послуг": Бухгалтеру / Регламентированные отчеты

Приложение 8: Заявление с жалобой на поставщика (Д8)

В подавляющем большинстве случаев основанием для отражения налогового кредита по НДС является налоговая накладная, полученная от поставщика товаров/услуг в бумажном виде или в электронной форме¹. При осуществлении импортных операций документом, подтверждающим право на налоговый кредит импортера товаров, является таможенная декларация. В ряде случаев, налоговый кредит можно отразить на основании так называемых заменителей налоговой накладной². Но иногда может возникнуть ситуация, когда налоговый кредит по НДС придется отражать не на основании перечисленных выше документов, а на основании заявления с жалобой на поставщика.Общие положения. Форма заявления с жалобой. Сроки подачи заявления с жалобой. Проблема 1. Налоговые накладные, неполученные 3 и более месяца назад. Проблема 2. Последний (60-й) календарный день срока, установленного для подачи приложения Д8, приходится на выходной или праздничный день. Проблема 3. Покупатели - квартальные плательщики НДС. Проблема 4. Определение даты нарушения порядка регистрации налоговой накладной в ЕРНН. Порядок заполнения приложения Д8. Отражение в декларации по НДС. Документы

Приложение 2: Справка об остатке суммы отрицательного значения предыдущих налоговых периодов, который остается непогашенным после бюджетного возмещения, полученного в отчетном налоговом периоде, и подлежит включению в состав налогового кредита следующего налогового периода (Д2)

Основной целью заполнения и представления налогоплательщиками налоговой отчетности в органы доходов и сборов является определение суммы налога (сбора), подлежащей уплате в бюджет. Но в налоговой декларации по НДС, в отличие от ряда других налоговых деклараций и расчетов, рассчитывается не только сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, но и сумма налога, которую налогоплательщик имеет право получить из бюджета. Согласно п.200.1 ст.200 НKУ сумма налога, подлежащая уплате (перечислению) в Государственный бюджет Украины или бюджетному возмещению, определяется как разность между суммой налогового обязательства отчетного (налогового) периода и суммой налогового кредита такого отчетного (налогового) периода. Если в результате расчета разность имеет положительное значение – сумма налога подлежит уплате (перечислению) в бюджет. Если ее значение отрицательное, она учитывается в уменьшение суммы налогового долга по налогу, возникшему за предыдущие отчетные (налоговые) периоды (в том числе рассроченному или отсроченному), а при отсутствии налогового долга – зачисляется в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода.Общие положения. Расчет сумм бюджетного возмещения и остатка отрицательного значения НДС. Порядок заполнения приложения Д2. Оформление и представление приложения Д2 в органы доходов и сборов. Документы

Приложение 6: Справка (Д6) представляется плательщиками, заполняющими строки 3, и/или 4, и/или 5 декларации, и предприятиями (организациями) инвалидов

Перед начислением налогового обязательства по НДС плательщик данного налога должен определить, является осуществляемая им операция по поставке товаров/услуг объектом налогообложения или нет. Однако даже если операция является объектом налогообложения, не следует спешить с начислением налогового обязательства. Не исключено, что для данной операции НКУ предусматривает льготный режим налогообложения. Применение льготы позволяет налогоплательщику не начислять налоговое обязательство и, как следствие, освобождает его от уплаты сумм налога в бюджет.Общие положения. Порядок заполнения приложения Д6. Таблица 1. Таблица 2. Таблица 3. Таблица 4. Оформление и представление приложения Д6 в органы ГНС. Документы