1С:Предприятие 8.2 /
Управление торговым предприятием для Украины /
Налоговый учет

Оглавление

Нормирование расходов

Нормирование командировочных расходов

Нормирование расходов на улучшения и ремонты ОС

Нормирование прочих расходов

Некоторые расходы хозяйственной деятельности из ст. 139 и 140 НКУ включаются в состав расходов, учитываемых при определении налогооблагаемой прибыли, не в полном объеме. Для них заданы определенные нормативы, в рамках которых расходы принимаются в налоговом учете. Суммы превышения не учитываются в налоговом учете и образуют постоянную разницу с бухгалтерской прибылью. К таким расходам, например, относятся командировочные расходы, расходы на гарантийный ремонт, расходы на некоторые категории услуг, полученных от нерезидента, и т.д.

Часть таких расходов в типовом решении может нормироваться, т.е. включаться в налоговые расходы в определенном объеме, автоматически.

Нормативы для учета таких расходов заданы в системе в настройке " Параметры налогового учета ".

Рисунок 1. Налоговые нормы расходов

Параметры нормативной базы налогового учета жестко регламентируются нормативными документами и являются едиными для всех без исключения предприятий. Изначально эти данные уже заполнены в соответствии с нормами законодательства. При необходимости пользователь может вручную отредактировать эти значения. База для расчета норм определена законодательством. Например, расходы, начисленные в связи с приобретением у нерезидента услуг (работ) по консалтингу, маркетингу и рекламе включаются в налоговые расходы в объеме, не превышающем 4 процента от выручки от реализации за предыдущий год.

В настройке предусмотрены две закладки для различных категорий расходов. Эти значения используются различными документами и механизмами, автоматизирующими налоговый учет. На формирование ручных операций эти параметры влияние не оказывают.

Например, на закладке "Нормируемые расходы" указывается – какой процент увеличения балансовой стоимости групп основных средств вследствие их улучшения можно отнести на расходы текущего периода. На закладке "Командировочные расходы" указываются утвержденные нормы на командировочные расходы.

Рассмотрим подробнее особенности учета нормируемых расходов в течение периода. Для учета нормируемых расходов в конфигурации используются соответствующие статьи налоговой декларации. В зависимости от категории расходов в типовом решении применяется один из трех вариантов нормирования:

• Нормирование расходов на командировки производится документом "Авансовый отчет",
• Нормирование расходов на улучшения и ремонты ОС производится документом " Модернизация и ремонт ОС",
• Нормирование остальных расходов, предусмотренных в типовом решении, производится регламентным документом "Нормирование расходов по налогу на прибыль".

Нормирование командировочных расходов

Нормирование расходов на командировку (суточные) выполняется автоматически документом "Авансовый отчет".

Рисунок 2. Нормирование суточных

Для этого на закладке "Прочее" указываются такие параметры:

• Флаг "Это суточные" – включен,
• Счет затрат, статья затрат и налоговое назначение – параметры бухгалтерского и налогового учета затрат,
• Период командировки – дата начала и дата окончания командировки,
• "Количество суток командировки" - количество дней, которые обеспечиваются суточными,
• "Командировка за рубеж" - признак использования норм "За рубеж" или "По Украине".

Сумма налоговая, рассчитанная в соответствие с нормой, отображается в поле "Сумма суточных (н/у)" и доступна для редактирования.

Дата курса валюты для расчета гривневого эквивалента суммы командировочных за рубеж, относимых на расходы:

• равна дате документа "Авансовый отчет", если не заполнена закладка "Авансы";
• равна дате первого из документов, указанных на закладке "Авансы".

Нормирование расходов на улучшения и ремонты ОС

Нормирование расходов на улучшение и ремонт основных средств подробно описано в статьях "Проведение операций модернизации основных средств" и "Проведение операций ремонта основных средств".

Нормирование прочих расходов

В течение периода при отражении хозяйственных операций, связанных с начислением расходов, указываются счет затрат и статья расходов, в которой дана ссылка на налоговую статью нормируемых расходов.

В конце квартала перед заполнением декларации о прибыли следует сформировать документ "Нормирование расходов по налогу на прибыль". Базу для целей автоматического нормирования (выручку или прибыль прошлого года) нужно указать в шапке документа вручную или рассчитать автоматически по кнопке "Рассчитать" (если в ИБ есть данные).

Рисунок 3. Получение услуг от нерезидента

Заполнение документа производится автоматически по кнопке "Заполнить". При этом заполняется весь перечень нормируемых статей. А для тех статей, для которых были накоплены расходы, - заполняются и суммы в разрезе налоговых назначений. Автоматически рассчитывается сумма в пределах нормы и сумма расходов, которая не может быть признана в НУ. Сумма доступна для редактирования.

Рисунок 4. Нормирование расходов

При проведении документ формирует сторнирующие проводки по специальному счету "КЗ Корректировки нормируемых затрат (налоговый учет)". Данные с учетом сторнирующих операций учитываются при заполнении декларации о прибыли.

Нас находят: нормирование расходов, нормируемые расходы в 1с 8 2, Нормирование затрат, нормируемые расходы, командировочные расходы в 1с 8 2, нормируемые прочие расходы, учет нормируемых расходов, суточные за рубежом, статья затрат для командировочных, резерв на гарантийный ремонт 1с8