Использование программного обеспечения в финансовом планировании

Эффективность функционирования фирмы определяется многими обстоятельствами: что, сколько и какого качества производить и реализовывать. Но при этом необходимо учитывать динамику спроса и предложения; выбор оптимальной технологии и организации производства; своевременное и рациональное ресурсное обеспечение; объёмы основного и оборотного капиталов; формы и методы реализации продукции.

Каждое предприятие должно правильно выбрать путь, наиболее удачный для работы. Для этого используются различные методы планирования производства и деятельности предприятия. Опыт многих зарубежных стран показывает, что в условиях рынка с его жёсткой конкуренцией планирование является важнейшим, если не главным условием их существования, экономического роста и процветания. При отсутствии качественного финансового планирования предприятие может быть даже вытеснено с рынка.

В условиях рисков и жёсткой конкуренции, которые сейчас господствуют на рынке, единственной формой заблаговременного учёта возможностей предприятия является планирование с его характерными чертами.

Во-первых, планирование должно отвечать на вопросы: что, когда и как может быть?

Во-вторых, реализацию выбранной альтернативы необходимо осуществлять на основе решений, принятых в условиях реального времени.

В-третьих, планирование — это непрерывный процесс принятия решений, в ходе которого устанавливаются и конкретизируются во времени цели и задачи развития предприятия в связи с изменениями, которые происходят в нём, и определяются ресурсы для их выполнения.

В-четвёртых, планирование следует осуществлять по принципу, согласно которому функционирование предприятия должно быть рентабельным и обеспечивать денежные накопления и прибыль в объёмах, удовлетворяющих заинтересованные в работе предприятия группы людей.

В-пятых, вопросы, связанные с кадровой политикой, определением ассортимента продукции и рынка сбыта, требуют их рассмотрения на долгосрочный период. В то же время вопросы, связанные с текущим обеспечением предприятия материалами, оплатой энергии, воды, необходимо рассматривать на краткосрочный период.

На практике используют стратегическое, долгосрочное, краткосрочное и текущее планирование. Каждое из них имеет свои формы и методы расчётов показателей. Для более точного расчёта желательно использовать финансовое планирование с применением программного обеспечения. Для предприятий становится чрезвычайно легко развивать модели планирования вследствие последних значительных усовершенствований компьютеров, их аппаратного и программного обеспечения. Хотя финансовое прогнозирование может проводиться с калькулятором, фактически все прогнозы должны осуществляться при использовании компьютерных программ планирования. Большинство компьютерных моделей финансового прогнозирования базируются на программах Lotus1-2-3 и Excel. Эти программы наиболее распространены, хотя есть фирмы, которые применяют более сложные и совершенные системы моделирования.

Программные системы Lotus 1-2-3 и Excel имеют два основных преимущества. Во-первых, они позволяют значительно быстрее построить модель, когда прогнозируемый период превышает два или три года. Во-вторых, что наиболее важно, модель может практически мгновенно пересчитать проектируемые финансовые отчёты и соотношения, если изменилась одна из исходных величин, таким образом позволяя учесть влияние изменений во входных величинах, таких как продажи.

В частности программа Lotus 1-2-3 способна вычислить линейную регрессию для определения связи между объёмами продаж и показателями дебиторских счетов и товарно-материальными запасами. Модель рассчитывает прогнозируемые финансовые показатели на пять лет, включая влияние финансирования «обратного питания» и ключевые финансовые соотношения. Таким образом, с помощью этой модели достаточно легко анализировать влияние альтернативных допущений на прогнозы.

Итак, использование программного обеспечения при планировании финансовой деятельности является важным вкладом в работу предприятия по нескольким причинам.

Во-первых, если проектируемые операционные результаты неудовлетворительны, руководство может «вернуться к чертёжной доске», переформулировать свои планы и разработать более достижимые цели на текущий год. Во-вторых, возможна ситуация, при которой фирма не сможет получить необходимые фонды для прогнозируемых продаж. Поэтому целесообразно предусмотреть это заранее и, если существует высокая вероятность возникновения такой ситуации, было бы целесообразно снизить проектируемые уровни производственной деятельности. В-третьих, даже если необходимые фонды возможно получить, было бы лучше спланировать это приобретение заранее.

Для прогноза уровней активов и потребностей в дополнительном финансировании необходимо применять экономико-математические приёмы. Один из таких методов — линейная регрессия.

Если связь между отдельным типом актива и продажами линейная, тогда мы сможем применить метод простой линейной регрессии для оценки потребностей в этом типе актива при любом заданном росте продаж.

Применение методов линейной регрессии позволяет оперативно проводить многовариантные прогнозные расчёты обеспечения субъектов предпринимательства финансовыми ресурсами.