Організація партійного обліку

Методи оцінки та їх реалізація

Налаштування партійного обліку

Партійний облік → реєстрація партій ТМЦ на складах організації. Партійний облік є оперативним (управлінським) обліком запасів в організації. Він ґрунтується на способі аналітичного обліку, а підсумки беруть і до бухгалтерського, і до податкового обліку.

Методи оцінки та їх реалізація

Методи оцінки вибуття запасів описані в п. 16 П(С)БО 9. Є 5 способів оцінки, їх список збігається в перелічених нормативних документах:

→ ідентифікованої собівартості відповідної одиниці запасів;

→ середньозваженої собівартості;

→ собівартості перших за датою надходження запасів (ФІФО);

→ нормативних витрат;

→ ціна продажу.

Налаштування партійного обліку

Налаштування ведення партійного обліку потрібно починати з натискання в «Налаштуваннях параметрів обліку» опції «Вести облік за партіями». Після того, як Ви поставите позначку у вигляді галочки в Плані рахунків для рахунків бухгалтерського обліку запасів, виникне ще один тип субконто під назвою «Партії». Партії створюються після проведення таких документів, так би мовити партієутворювальних:

→ «Звіт виробництва за зміну»

→ «Авансовий звіт»

→ «Оприбуткування товарів»

→ «Надходження товарів і послуг»

→ «Повернення товарів від покупця»

→ «Надходження з переробки»

→ «Партія (ручний облік)»

→ «Переміщення товарів».

Партія — це джерело даних про документ, який утворив партію, сторону угоди, договір, ціну номенклатури. Партія дає змогу відобразити точну вартісну оцінку запасів і під час списання партій здійснити послідовність погашення партій (перших за датою надходження, ФІФО, середньої).

Для погашення партій здійснюється:

→ вибір запасів, які підходять за деякими фільтрами;

→ з тих, які підходять, вибирають ті, що списуються за часом надходження.

Під час вибору партії в ролі фільтрів виступають підприємства, оскільки запаси належать конкретному підприємству. Погашення партій відбувається:

→ у межах підприємства;

→ у межах рахунку обліку → ТМЦ однієї номенклатури можна прийняти до обліку на різні рахунки (погашення відбувається в межах одного рахунку, наприклад, партії МШП не змішуються з такими самими ТМЦ, але продукцією).

Здійснення аналітичного обліку запасів можна проводити в конфігурації за номенклатурою (ТМЦ), складами та партіями. Винятком є виробничі рахунки 23 «Виробництво» та 24 «Брак» («План рахунків бухгалтерського обліку»).

План рахунків бухгалтерського обліку

Для збереження даних про ТМЦ користуються довідником «Номенклатура», а для здійснення обліку вибуття запасів. Побачити партійні залишки можна за допомогою звіту «Аналіз субконто» («Аналіз субконто»).

Аналіз субконто