Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Управление торговым предпри…Учет необоротных активов

1С:Предприятие 8.2 /
Управление торговым предприятием для Украины /
Учет необоротных активов

Оглавление

Методика отражения операций по поставке программной продукции

Пример

Порядок формирования расходов в налоговом учете

1. Отражение полученных услуг

2. Отражение заработной платы в составе затрат

3. Отражение сумм амортизации необоротных активов

Порядок формирования доходов в налоговом учете

 

Приведенные в статье примеры воспроизводились в конфигурации « Бухгалтерия для Украины », редакция 1.2. Методика, описанная в статье, актуальна для конфигурации « Управление торговым предприятием для Украины » редакция 1.2.

Согласно п.261 подраздела 2 раздела XX НКУ операции по поставке программной продукции временно, с 1 января 2013 года до 1 января 2023 года, освобождаются от обложения НДС. При этом к программной продукции относятся:

Приказом Миндоходов от 07.10.2013 г. №536 утверждена обобщающая налоговая консультация, в которой более подробно описаны особенности обложения НДС операций по поставке программной продукции.

Освобождение от обложения НДС распространяется не на отдельных субъектов хозяйствования, а на операции по поставке программной продукции.

Согласно пп.14.1.225 ст.14 НКУ любой платеж, полученный как вознаграждение за пользование или за предоставление права на пользование любым авторским и смежным правом на литературные произведения, произведения искусства или науки, включая компьютерные программы, для целей налогообложения определяется как роялти.

В соответствии пп.196.1.6 ст.196 НКУ выплата роялти в денежной форме не является объектом обложения налогом на добавленную стоимость.

Особенности налогообложения налогом на прибыль субъектов индустрии программной продукции регламентировано п.15 подраздела 10 раздела ХХ НКУ.

Ставка налога на прибыль для субъектов индустрии программной продукции, применяющих особенности налогообложения, предусмотренные п.15 подраздела 10 раздела ХХ НКУ, с 1 января 2013г. по 31 декабря 2013г. составляла 5% (п.10 подраздела 4 раздела ХХ НКУ).

Пример

Предприятие ООО «ЮниСофт» зарегистрировано субъектом индустрии программной продукции в 2012 г.

В течение 2013 года предприятием получены доходы от реализации лицензионного программного продукта «Финансы и учет» на общую сумму 1800000,00 грн., без учета НДС.

От прочих видов деятельности получен доход в сумме 300000,00 грн., в т.ч. НДС – 50000,00 грн.

В состав расходов предприятия, с целью определения суммы, подлежащей обложению налогом на прибыль, включены следующие виды затрат:

В конфигурации перечень видов деятельности, по которым обособленно ведется налоговый учет (по налогу на прибыль) хранится в справочнике «Виды налоговой деятельности» (рисунок 1).

Ц Справочник Виды налоговой деятельности _? X Действия Щ 5В'Г , О Перейти ?; ? Советы Код Наименование =. Тип деятельности --- А 007 Будь-яка господарська для запас в та ПДВ Облагаемый по обычной ставке 002 Г осподарська оподатковувана Облагаемый по обычн
Рисунок 1 – заполнение справочника «Виды налоговой деятельности»

В частности, в справочнике присутствуют следующие основные виды деятельности:

Ставки налога на прибыль задаются отдельно для каждого вида налоговой деятельности в регистре сведений «Ставки налога на прибыль» (рисунок 2).

Щ Список Ставки налога на прибыль _? X Действия X Щ / 5В Г О 2 Период Организация Вид деят. по налогу на прибыль Ставка А 01.01.2004 ЮниСофт ООО Г осподарська оподатковувана 25,00 01.01.2004 ЮниСофт ООО Негосподарська не оподатковувана 01.04.2011 ЮниСофт О
Рисунок 2 – заполнение справочника «Ставки налога на прибыль»

Порядок формирования расходов в налоговом учете

1. Отражение полученных услуг

О Поступление товаров и услуг: Покупка, комиссия. Проведен ? X Операция Цены и валюта... Действия Щ ' 1 _ К дк, И Э 1 3 Советы ? Номер: Организация: Контрагент: Документ расчетов: ЮС000000003 от: 29.12.2013 12:00:00 ЮниСофт ООО . .. О. Центурион ВАТНВП Скл
Рисунок 3.1 ? заполнение документа «Поступление товаров и услуг » на закладке «Услуги» для затрат, используемых в рамках обычной хозяйственной деятельности и облагаемой НДС по ставке 20%
О Поступление товаров и услуг: Покупка, комиссия. Проведен _? X Операция Цены и валюта... Действия Щ Е I =3 дк, й Тт 1З1 3 Советы ? Номер: Организация: Контрагент: Документ расчетов: ЮС000000001 20.12.2013 13:01:37 ЮниСофт ООО . .. а НВП Фактор ЛТД ТОВ . .
Рисунок 3.2 ? заполнение документа «Поступление товаров и услуг» на закладке «Услуги» для затрат, которые нельзя четко соотнести с конкретным видом хозяйственной деятельности и налоговый кредит по которым начисляется пропорционально доле использования в облагаемых НДС операциях (ст. 199 НКУ)
? Поступление товаров и услуг: Покупка, комиссия. Проведен Операция' - Цены и валюта... Действия I Щ I [Ц} I Ц 03 Дкт Щ Е= Советы ф _? X Номер: Организация: Контрагент: Документ расчетов: ЮС000000005 от: 28.12.2013 12:00:00 ЮниСофт ООО Монолит ООО Склад: Д
Рисунок 3.3 ? заполнение документа «Поступление товаров и услуг» на закладке «Услуги» для затрат, используемых в рамках деятельности предприятия, как субъекта индустрии программной продукции, при приобретении которых оплачен НДС, но которые планируется использовать в операциях, не облагаемых НДС

2. Отражение заработной платы в составе затрат

Щ] Способы отражения зарплаты в регламентированном учете _? X Действия' 1 й й Ш ' 3ж 2 Советы Наименование Счет Субконто Счет Суб... Нал. назн. НДС 0... Дт Кт Налоговое назначение затрат С... =э В дображення нарахувань 91 Виробництво 661 Г осп. д-сть до 01
Рисунок 4.1 – шаблоны проводок по отражению расходов по заработной плате справочника «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете»
Щ Список Отражение Взносов на ФОТ в регл. учете _? X Действия X Н 56- % о Ф Период. =. Налог Счет... Статья затрат 01.01.2013 СВ ФОП прац вники 231 Прям виробнич витрати: внески на соц альн за... м 01.01.2013 СВ ФОП прац вники 92 Внески на соц альн заходи
Рисунок 4.2 – заполнение регистра сведений «Отражение Взносов на ФОТ в регл. учете»
 О Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен _? X Действия Щ I ЗЭ I ЕЦ Перейти Заполнить и рассчитать все Заполнить Рассчитать г Очистить дкт I Э 2 Советы ? Номер: Организация: Подразделение: Ответственный: Месяц начисления: Декабрь 2013 Норма з
Рисунок 4.3 – отражение расходов на оплату труда на закладке «Проводки» документа « Начисление зарплаты работникам организаций »

3. Отражение сумм амортизации необоротных активов

ни Способы отражения расходов по амортизации погашению стоимости Действия V _х Ць А 1х -О- ' ? Советы _? X вс О Код Наименование 000000... Амортизация производственная . =. Организация ЮниСофт ООО 000000. .. Амортизация сбыт программная продукция ЮниСофт О
Рисунок 5.1 – заполнение справочника « Способы отражения расходов по амортизации (погашению стоимости)»
сБ Результат проведения документа Закрытие месяца ЮС000000012 от 31.12.2013 12:00:01 _? X Действияж ? Настройка.. ? ручная корректировка разрешает редактирование движений документа Акт Бухгалтерский учет Действия Ь X н О! Счет Дт Субконто Дт Количеств... Н
Рисунок 5.2 – результат проведения документа «Закрытие месяца» с установленным флагом «Начисление амортизации»

Для проверки правильности отражения расходов от всех видов деятельности, можно воспользоваться стандартным отчетом « Оборотно-сальдовая ведомость по счету » (рисунки 6.1, 6.2).

 5 Оборотно-сальдовая ведомость по счету 93 за 2013 р. ЮниСофт ООО _? X Период: Счет: Организация: 01.01.2013 Ц - 31.12.2013 . .. 93. .. ЮниСофт ООО Сформировать отчет Печать... Сохранить как... 2 0.00 Диаграмма I ИЗ Настройка Ц=] История и ч ЮниСофт ООО
Рисунок 6.1 – отчет « Оборотно-сальдовая ведомость по счету 93» за 2013 г.
 5 Оборотно-сальдовая ведомость по счету 92 за 2013 р. ЮниСофт ООО _? X Период: Счет: Организация: 01.01.2013 Ц - 31.12.2013 . .. 92. .. ЮниСофт ООО Сформировать отчет Печать... йСохранить как... ? 0,00 [ Диаграмма ЦЮ Настройка' [ История ? ЮниСофт ООО ч
Рисунок 6.2 – отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 92» за 2013 г.

Порядок формирования доходов в налоговом учете

Как говорилось ранее, в 2013 г. предприятием получены следующие виды доходов:

Отражение в бухгалтерском и налоговом учете доходов от реализации происходит при проведении документов « Реализация товаров и услуг » и « Акт об оказании производственных услуг ».

Методика отражения в учете выпуска производственных услуг в рамках данной статьи не рассматривается.

Для отражения операции реализации в документах необходимо указать налоговые параметры (рисунки 7.1, 7.2):

О Реализация товаров и услуг: Продажа, комиссия. Проведен Операция Цены и валюта.. Действия~. 1 7 д т 5 I 13 Советы ф -? X Номер: ЮС000000001 Организация: ЮниСофт ООО Контрагент Документ расчетов: от: 31.12.201312:00:03 МОБ ЛЬН СИСТЕМИ ,. а Склад Договор О
Рисунок 7.1 – выбор ставки, налогового назначения НДС и налогового назначения доходов в документе « Реализация товаров и услуг »
П Реализация товаров и услуг: Продажа, комиссия. Проведен _? X Операция Цены и валюта... Действия Ц Щ Щ I Ъ и р а 1 Советы Номер: ЮС000000002 от: 31.12.2013 12:00:06 Организация: ЮниСофт ООО . .. О. Склад: Основний склад . .. а Контрагент: МастерКрасс ООО
Рисунок 7.2 – выбор ставки НДС и налогового назначения доходов в документе «Реализация товаров и услуг»

Для проверки правильности отражения доходов от всех видов деятельности, можно воспользоваться отчетом «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» (рисунок 8).

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 за 2013 р. ЮниСофт ООО _? X Период: Счет: Организация: [01.01. 013 В - 31.12.2013 70 ЮниСофтООО Ч Сформировать отчет Печать... Сохранить 0,00 Ц Диаграмма ЦЮ Настройка Щ История 2 ЮниСофт ООО Оборотно-сальдовая ведо
Рисунок 8 – отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70»
Содержание статьи налогового учетаВиды налоговой деятельности
Хозяйственная (налогооблагаемая деятельность)Программная продукция (субъекты индустрии)Распределяемая
Доход, полученный предприятием в 2013г. (грн.)250000,001800000,00?
Расходы предприятия в 2013г. (грн.)
Услуги сторонних организаций (грн.)72000,0014700,0042204,00
Заработная плата работников (грн.)57600,0084000,00138200,00
Взносы на ФОТ (грн.)21173,7630878,4050802,32
Амортизация основных средств (грн.)22042,5622425,0021900,00
Всего расходов172816,32152003,40253106,32

Нас находят: декларування доходів рисунки, как заполнить г, оборотно сальдовая ведомость по счету 70, отражение операций по приобретению програмного продукта в 1 с 8 3, пример заполнения оборотно-сальдовой ведомости по счету 50, реализация программной продукции без ндс и отражение в декларации НКУ 2016


Подписка на новости RSS     Добавьте в закладки Google fusion     Мы в Google+    

 

Мы ВКонтакте

 

Мы на Facebook