Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Бухгалтерия для УкраиныРасчет заработной платы

1С:Предприятие 8.2 /
Бухгалтерия для Украины /
Расчет заработной платы

Оглавление

Начисление заработной платы

Принцип проведения расчетов

Учет отработанного времени для расчета зарплаты

Регламентированный производственный календарь

Расчет заработной платы

НДФЛ

Параметры расчета НДФЛ

Налоговая социальная льгота (НСЛ)

"Переходящий" налог

Регламентированная отчетность по НДФЛ

Взносы в фонды

Взносы сотрудников

База начисления взносов и правила их расчета

Ставки взносов

Расчет взносов

Отображение итогов расчетов в учете

 

Для расчета зарплаты необходима информация о начислениях работникам, и сведения об использовании рабочего времени и ряд нормативных параметров для расчета НДФЛ и взносов. Правила указания этой информации и принципы ее использования описываются в данном подразделе.

Принцип проведения расчетов

Все начисления и удержания работников организаций в типовой конфигурации можно разделить на такие группы:

К разовым начислениям/удержаниям можно отнести:

Расчет сумм разовых начислений и удержаний производится вручную. Затем результат расчета вводится в документацию " Начисление зарплаты работникам организаций ". Указанные таким образом начисления включаются в налогооблагаемый доход работника. Предварительно должны быть созданы виды расчета для таких начислений/удержаний (см. Списки начислений и удержаний ).

Периодические начисления и удержания

К периодическим начислениям/удержаниям можно отнести:

Расчеты всех периодических начислений и удержаний проводятся документом " Начисление зарплаты работникам организаций ". Предварительно должны быть созданы виды расчета (см. 8.2.4) и должна быть зарегистрирована необходимость производить ежемесячные расчеты этих начислений и удержаний.

Перечень зарегистрированных периодических (плановых) начислений хранится в периодическом (до дня) регистре данных " Плановые начисления работников организации " (Зарплата - Плановые параметры - Плановые начисления работников организации). Открыв этот список, можно понять, какие начисления запланированы для работника, то есть будут рассчитываться периодически (ежемесячно) документом " Начисление зарплаты работникам организаций. Плановые начисления регистрируются (назначаются работникам) документацией:

Перечень зарегистрированных периодических (плановых) удержаний хранится в периодическом (до дня) регистре данных "Плановые удержания работников организации" ("Зарплата - Плановые параметры - Плановые удержания работников организации). Плановые удержания регистрируются (назначаются работникам) документами:

Перечень обязательных для сотрудника взносов фиксируется при зачислении на работу и может быть изменен документами "Кадровые перемещения в организации", "Ввод сведений о плановых начислениях работников организации". Этот перечень, при приеме на работу, заполняется автоматически и при необходимости редактируется пользователем. Например, если работник является работающим инвалидом (подробнее см. 8.4.5 Взносы в фонды).

НДФЛ удерживается со всех работников, если им начисляются виды расчета, облагаемые этим налогом. То есть необходимость рассчитывать НДФЛ задается для начислений посредством указания кода дохода.

Информация о праве работника на применение льгот по НДФЛ регистрируется документом "Заявление о применении льготы НДФЛ". Документ может быть выполнен в виде фрагмента справочника "Физические лица" по кнопке "НДФЛ" или вводом на основе приказа о приеме.

Таким образом, всю информацию о работнике и оплате его труда можно внести в информационную базу при зачислении на работу (см. 8.3.1 Прием на работу). Анализировать эту информацию можно, как просматривая справочники и регистры, так и с помощью обработок "Управление данными работника" и "Помощник по учету заработной платы ".

Учет отработанного времени для расчета зарплаты

Расчет заработной платы при использовании системы месячных окладов производится путем деления размера оклада на нормативное время и умножения на фактически отработанное время.

Норма рабочего времени при пятидневной рабочей неделе задается в "Регламентированном производственном календаре", затем оттуда подставляется в документы расчета зарплаты и может быть изменена пользователем.

П Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен 1 _ II Действия т І Ц І 1 і - 1 Перейти Ў Заполнить и рассчитать все Заполнить Рассчитать Ў Очистить Дкт ЗІ Советы Номер: Д0000000001 от: 29.04.2011 00:00:00 Организация: Добро Подразделение: Ответс

Рис.11. Указание нормативного и фактически отработанного времени

Фактически отработанное сотрудником время по умолчанию считается равным нормативному времени. Если фактически отработанное время не совпадает с нормативным, то пользователь корректирует его в документе расчета зарплаты.

Регламентированный производственный календарь

Перед началом каждого календарного года следует заполнять производственный календарь (меню "Зарплата"):

Результат расчета можно просмотреть и распечатать (кнопка "Печать"). Если производственный календарь записан, при создании новых отчетов "Начисление зарплаты работникам организаций" параметры шапки документа "норма дней за месяц" и "норма часов за месяц" будут заполнены автоматически.

Расчет заработной платы

Все расчеты, связанные с оплатой труда, осуществляются "Начисление зарплаты работникам организаций".

Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен 1 Действия - 1 I 1 Перейти - Заполнит ассчи Т аполнит а т ] Очистить Советы _ П X Номер: Организация: Д0000000001 от: 30.09.2011 00:00:00 Добро р Месяц начисления: Сентябрь 2011 Ў С 22,00 часов

Рис.12. Начисление заработной платы

При этом автоматически рассчитываются запланированные начисления и удержания, а также НДФЛ и взносы в фонды. Под запланированными начислениями и удержаниями понимаются такие, которые должны рассчитываться ежемесячно. Работнику они должны быть предназначены с помощью кадровых документов.

Месяц начисления зарплаты определяет реквизит документа "Месяц начисления". Расчет производится в следующем порядке:

Для заполнения табличных частей списком сотрудников предусмотрен механизм автозаполнения: список сотрудников наполняется с учетом фильтра по подразделению (если оно предварительно указано), при этом анализируется состояние работника (работает или уволен). Остальные реквизиты табличных частей заполняются информацией, действующей в месяце, за который выполняется расчет. В табличные фрагменты "Начисления" и "Удержания" автоматически попадают виды расчетов, назначенные для каждого работника приказами "Прием на работу в организацию", " Кадровое перемещение организации ", "Ввод сведений о плановых начислениях работников организаций". При этом в графе "Размер" отображается размер оклада (тарифа). Если сотрудник отработал не целый месяц, то следует ввести реально отработанное количество дней (часов). После выполнения расчета, сумма оплаты за отработанное время отобразится в графе "Результат".

Для ввода дополнительных разовых начислений и удержаний (больничных, отпускных, благотворительной помощи и пр.) следует вручную добавить строку, указать соответствующий вид расчета и сумму.

По кнопке " Заполнить и рассчитать все " командной панели документа все табличные части заполняются работниками организации ми указанного подразделения, и производится расчет всех табличных частей.

По кнопке "Заполнить" в командной панели документа производится заполнение табличных частей в нижней части документа данными для тех; сотрудников, которые указаны в верхней табличной части. По кнопке "Рассчитать" в командной панели документа производится расчет всех табличных частей, по имеющимся в них данным.

Кнопка "Переключить отбор списка" в верхней табличной части позволяет установить отбор по сотруднику во всех табличных частях.

Каждую табличную часть можно заполнить и рассчитать отдельно от других табличных частей. Для этих целей предусмотрены клавиши "Заполнить" и "Рассчитать" в командной панели каждой табличной части.

После расчета суммы могут быть откорректированы вручную. При ручной корректировке значений строки табличной части сбрасывается признак автоматического расчета этой строки. Такие строки не будут пересчитываться (изменяться) при повторных расчетах (кнопки "Рассчитать"). При нажатии же кнопок "Заполнить... ", признак автоматического расчета вновь устанавливается, а ручные корректировки отменяются.

Также можно выполнить расчет всех начислений/удержаний для выбранного сотрудника с отображением подробных комментариев к процессу расчета (кнопки "По работнику с комментариями").

Результаты расчета по каждому сотруднику можно проанализировать на закладке документа "Расчетный листок".

При расчете производится формирование проводок . Правила, по которым формируются проводки, описаны далее (см. 8.4.6 Отражение результатов расчета в учете). Посмотреть сформированные проводки можно в соответствующих табличных частях документа.

Данные для расчета индексации

Конфигурация обеспечивает возможность фиксировать и хранить:

НДФЛ

Расчет НДФЛ происходит при расчете "Начисление зарплаты работникам организаций". Документ определяет доход работника для целей расчета НДФЛ, как сумму всех начислений работника, отображенных в табличной части "Начисления". Затем документ определяет сумму для целей расчета НДФЛ, как доход за вычетом удержанных социальных взносов. Суммы по некоторым видам дохода облагаются налогом полностью, по некоторым видам дохода для налогообложения из суммы дохода вычитаются суммы ЕСВ, это зависит от кода дохода (значения реквизита "НДФЛ"), указанного для начисления в плане видов расчета " Начисления организаций ".

Также в зависимости от вида дохода определяется возможность применения льготы по НДФЛ. Правила применения льгот к суммам авансов и начислений будущих периодов настраиваются в "Учетной политике по персоналу".

Параметры расчета НДФЛ

Классификатор видов доходов физических лиц хранится в справочнике "Виды доходов НДФЛ" (Заработная плата - Учет НДФЛ и взносы - Виды доходов НДФЛ). Справочник заполнен предназначенными элементами и при необходимости может быть расширен пользователем. Для каждого вида дохода указывается:

Размер ставки НДФЛ для каждого вида ставки налогообложения (основная, увеличенная, Ставка шахтеров) хранится в периодическом (до месяца), независимом регистре сведений "Ставки НДФЛ" (Заработная плата —" Нормативные параметры - Ставки НДФЛ). В этом же регистре хранится размер дохода, сумма, превышающая который, облагается по увеличенной ставке (17%).

Виды доходов ставятся в соответствие начислениям в плане видов расчета " Начисления организаций " (реквизит "НДФЛ"). Если для какого-либо начисления не указан вид дохода НДФЛ, то этот вид дохода не будет облагаться НДФЛ. Также не будут облагаться налогом начисления с видами НДФЛ "Социальные помощи" (код 128), "Алименты" (код 140) и т. п., так, как для этих видов дохода прописан вид ставки "Не облагается".

Расчет НДФЛ в размере 17% может производится одним из двух вариантов. Вариант определяется в регистре данных " Варианты алгоритмов расчета зарплаты " (см. 8.2.1 Настройка учета).

Налоговая социальная льгота (НСЛ)

Расчет НДФЛ происходит с учетом льгот сотрудника, если данные о праве сотрудника на применение льготы зафиксированы документом "Заявление на применение льготы". Ввод данного документа является обязательным условием для применения льгот по НДФЛ. Этот документ можно заполнить вручную или ввести на базе документа "Прием на работу в организацию". При внесении данных на основе табличные элементы документа автоматически заполняется принятыми сотрудниками с указанием базовой льготы. При необходимости можно откорректировать вид льготы или удалить строку.

Посмотреть список работников, которые имеют в своем распоряжении право на льготы, и при необходимости откорректировать документ, которым это право зарегистрировано, можно, открыв регистр сведений "Льготы работников организаций" (Заработная плата - Учет НДФЛ и взносов).

Перечень видов льгот, которые используются при расчете НДФЛ, находится в справочнике "Виды льгот работников организации", где содержится информация о размере применяемой льготы, выраженном в количестве базовых льгот (1; 1, 5; 2) - реквизит "Размер льготы НДФЛ". Для корректного расчета льгот на детей и детей-инвалидов, информация о наличии детей должна быть внесена в табличную часть "Состав семьи" справочника "Физические лица". Для детей должны быть созданы элементы справочника "Физические лица", где указаны их даты рождения и при необходимости, внесены сведения об инвалидности .

Размер базовой льготы в денежном выражении определяется по данным регистров сведений " Минимальная оплата труда " и "Размеры льгот НДФЛ" (Зарплата - Нормативные параметры). В регистре "Размеры льгот НДФЛ" реквизит "Ставка" определяет размер льготы в виде процента от минимальной заработной платы. То есть при минимальной зарплате 1004 грн. и ставке 0, 5 в регистре "Размеры льгот НДФЛ", размер базовой налоговой социальной льготы составляет 502 грн.

При расчете налога сотрудника, имеющего право на льготу, сумма базовой льготы вычитается из дохода, если сумма дохода меньше установленного предела.

Предельная сумма дохода, позволяющая применять льготу, хранится в регистре сведений "Размер льгот НДФЛ" (реквизит "Порог"). Сумма порога рассчитывается вручную в зависимости от значения прожиточного минимума для трудоспособных лиц (умножается на 1, 4 и округляется до 10 грн в большую сторону).

"Переходящий" налог

При предоставлении работнику оплачиваемого отпуска, переходящего на следующий месяц, НДФЛ удерживается в текущем месяце с суммы зарплаты за отработанные до отпуска дни и всей суммы отпускных, при этом расчет НДФЛ производится отдельно с доходов каждого месяца. Для того, чтобы рассчитывать

НДФЛ с доходов следующего месяца без учета льготы, следует установить флаг "Не применять льготу по НДФЛ для начислений в будущих периодах" и "Учетной политике по персоналу".

Для перерасчета НДФЛ в конце года, при увольнении сотрудника или при изменении права на льготу следует в табличном фрагменте "НДФЛ" в документе "Начисление заработной платы работникам организаций" установить флаг "Это перерасчет" и воспользоваться специальным режимом заполнения табличной части - "с начала года". Этот режим используется после автоматического заполнения всего документа. При перерасчете рассчитываются суммы до удержания или возврата НДФЛ. То есть возвращение лишне высчитанного налога на доходы физических лиц осуществляется "Начисление зарплаты работникам организаций".

Регламентированная отчетность по НДФЛ

Так как, законодательными актами предусмотрено предоставление детальной регламентированной отчетности, то учет НДФЛ в типовой конфигурации основан на принципе хранения информации в форме, достаточной для формирования регламентированной отчетности:

Фиксация перечисленных в бюджет сумм налога в разрезе работников отражается в конфигурации в момент фактической уплаты в бюджет. Для этого, при платеже налога в бюджет в платежном документе указываются ссылки на ведомости выплаты зарплаты сотрудникам, т. е. косвенно оговаривается, чьи именно налоги перечисляются. Подробнее об этом говорится в разделе посвященном выплате зарплаты.

Проанализировать информацию о совокупном доходе работников, суммах удержанного НДФЛ и суммах перечисленного в бюджет за любой период можно с помощью универсального отчета или отчета "Остатки и обороты" (Отчеты - Прочие) по регистру скапливания " Взаиморасчеты по НДФЛ ". Построение отчета "Форма 1ДФ" рассматривается в разделе посвященном выплате зарплаты.

Взносы в фонды

Расчет взносов производится при расчете "Начисление зарплаты работникам организаций". Расчет сумм взносов происходит после расчета начислений, но перед расчетом удержаний и НДФЛ. При расчете отслеживаются ситуации изменения ставки взноса в середине месяца и ситуации с пересчетом взноса за прошлый месяц при попадании суммы в другой порог.

Для расчета взносов в фонды обязательного социально страхования необходима информация:

Взносы сотрудников

В типовой конфигурации для каждого сотрудника фиксируется перечень обязательных для него взносов (элементов справочника "Налоги"). Такой подход обеспечит возможность предусмотреть возможные комбинации наборов взносов. Для штатных сотрудников используется основной набор взносов, включающий: "ЕСВ (работники)", "ЕСВ ФОТ (работники)". Для инвалидов, летчиков и других категорий плательщиков взносов предусмотрены отдельные наборы элементов справочника "Налоги".

Необходимая комбинация взносов для каждого сотрудника задается (изменяется) с помощью документации "Прием на работу в организацию", "Кадровое перемещение организаций", "Ввод сведений о плановых начислениях работников организации". Табличные части "Взносы" и "Взносы ФОТ" этих документов заполняются основным набором автоматически, без вмешательства пользователя. Если в организации возможны ситуации начисления работникам сумм по больничным листам, то каждому работнику следует назначить набор взносов, включающий единый взнос с зарплаты и больничных: "ЕСВ (работники)", "ЕСВ (больничные)", "ЕСВ ФОТ (работники)", "ЕСВ ФОТ (больничные)". Такой набор взносов формируется в приказе о приеме автоматически, если уже создано начисление для оплаты больничных с установленным флагом "Для расчета ЕСВ и НДФЛ учитывается как оплата больничных".

Посмотреть список обязательных для сотрудника взносов в фонды, и при необходимости откорректировать документ, которым этот список веден, можно, открыв регистр данных "Взносы в фонды работников организаций" (Заработная плата - Учет НДФЛ и взносов).

База начисления взносов и правила их расчета

Для работника, база начисления конкретного взноса определяется как сумма тех начислений работника, которые облагаются этим взносом. Например, работнику начислен оклад, надбавка и пособие по временной нетрудоспособности (больничный). В базу для расчета взносов с заработной платы ("ЕСВ (работники)" и "ЕСВ ФОТ (работники)") входят оклад и надбавка, а в базу для расчета взносов с больничных входит пособие по временной нетрудоспособности. То есть для каждого начисления (вида расчета) должно быть определено входит ли оно в базу для расчета взносов. Для предопределенных начислений это указано, а для новых начислений (при создании расчетных видов " Основные начисления организаций ") следует указывать в базу для расчета каких взносов оно входит (закладка "Прочие", табличная часть "Является базой для:"). Например при создании вида расчета "Оплата больничных" в табличной части "Является базой для:" нужно указать "ЕСВ (больничные)" и "ЕСВ ФОТ (больничные)".

Ставки взносов

Перечень всех взносов в общеобязательном порядке на государственное социальное страхование хранится в справочнике "Налоги" (Заработная плата - Учет НДФЛ и взносов).

Ставки для расчета взносов и максимальный размер заработной платы, с которой отчисляются взносы на страхование, хранятся в группе регистров сведений, связанных со справочником "Налоги": "Шкала ставок налогов" и " Сведения о взносах в фонды " (по кнопке "Перейти"). Эти регистры первоначально заполнены значениями, актуальными на момент выпуска последнего релиза. Информацию о ставках для расчета взносов можно проверить и при необходимости изменить, открыв справочник "Налоги", установив курсор на требуемый взнос и по кнопке "Перейти" открыв регистр данных "Шкала ставок налогов". В каждой записи этого регистра кроме информации о размере взноса хранится указание строки регламентированного отчета, где должны отражаться данные об ЕСВ по этой ставке. Строка отчета задается выбором соответствующего элемента из информации " Статьи налоговых деклараций ". В своде "Сведения о взносах в фонды" хранится максимальный размер фактических затрат на заработную плату, с которых отчисляются взносы, то есть максимальная база.

Так как, в конфигурации предусмотрен механизм автоматического формирования пакета платежных поручений для перечисления взносов и налогов по заработной плате, то необходимо хранить информацию о параметрах этих платежных поручений. Информация о получателях платежа по каждому взносу фиксируется пользователем в регистре данных "Параметры платежных документов по взносам в фонды". Правила ввода этой информации описаны в разделе, посвященном выплате зарплаты (см. 8.5.3 Перечисление НДФЛ и взносов в бюджет и фонды).

Расчет взносов

В процессе расчета сумм взносов в табличных частях документов рассчитываются, и отображаются три величины:

Также в табличных фрагментах "Взносы" и "Взносы на ФОТ" предусмотрены графы "Ставка" и "Предел", которая дает право пользователю максимально глубоко проверить расчет взносов. Причем результат, при необходимости можно отредактировать вручную. Графа "База (вычет)" используется расчета ЕСВ с применением максимальной базы: если у сотрудника несколько видов дохода (зарплата, оплата по договору ГПХ, больничные). В таком случае сначала рассчитывается ЕСВ с зарплаты, затем с оплаты по ГПХ, затем рассчитывается ЕСВ с больничных, при этом "База с ограничением" рассчитывается с учетом значения "Базы вычет". В графу "Код кат. ЗЛ" автоматически подставляется код категории застрахованного лица.

Отображение итогов расчетов в учете

Результаты расчета заработной платы отражаются в бухгалтерском учете и налоговом учете путем формирования проводок. Формирование проводок осуществляется "Начисление зарплаты работникам организаций" согласно с правилами, предварительно заданными пользователями.

Под правилами отражения результатов расчета в учете понимаются шаблоны проводок (способы отражения) и связи этих шаблонов с конкретными начислениями.

Возможные шаблоны проводок описываются в информации "Способы отражения зарплаты в регламентированном учете".

Субконго Оклады и тарифы АЗ Оклады и тарифы Сбыт Мебель Оклады и тарифы ПЗ Оплата больничных Список Отражение Взносов на ФОТ в регл. учете Действия Ў Ф X И Щ 8 56- _ Пе.... =. Налог Счет затрат Статья затрат 01.01.... ЕСВ ФОТ работники 92 ЕСВ АЗ

Рис.13. Способы отражения заработной платы

В реквизитах информация:

Начисления взносов на ФОТ отражаются на счетах затрат аналогичных отражению заработка работников, а статья затрат, по которой отражается взнос и статья налоговой декларации по прибыли должна быть указана пользователем в регистре данных "Отражение Взносов на ФОТ в регл. учете" отдельно для каждой комбинации "налог - счета затрат". То есть статья затрат для отражения взносов определяется в зависимости от вида взноса и от счета расходов, на которые относят взносы.

Связь начислений (удержаний) и шаблонов проводок, которыми результаты расчета отображаются в учетном документе, задается пользователем при приеме на работу, кадровом перемещении или документацией "Ввод сведений о плановых начислениях работников организаций".

То есть каждому работнику назначается способ отражения в учете. Способ, отличный от основного способа отражения зарплаты работника может быть назначен конкретному виду начисления работника в табличной части "Начисления" кадрового документа. Для разовых начислений работника, по виду расчета, которому не назначен собственный способ отражения, способ следует указать непосредственно в документе начисления зарплаты.

Если отражение в составе затрат какого-либо начисления не зависит от того, кому оно начислено, то способ отражения следует назначить виду расчета. Например, для больничных листов за счет ФСС.

Для операций по необязательным удержаниям соответствие способа отражения (хозяйственной операции) результатам расчета назначается:

Для операций по удержанию НДФЛ способы отражения в учете назначаются виду дохода работника в справочнике "Виды доходов НДФЛ". Это назначение заполнено для предопределенных видов дохода и не требует вмешательства пользователя. Для операций по взносам в фонды способы отражения в учете назначаются видам расчета. Это назначение заполнено для предопределенных видов расчета и не требует вмешательства пользователя.

На каждой закладке документации "Начисление зарплаты работникам организаций" есть таблицы проводок, соответствующие конкретной табличной части. На закладке "Проводки" отображаются сводные проводки, то есть сгруппированные по счетам и аналитике затрат. Все остальные закладки содержат по сути ту же информацию, только в виде детальных проводок. Пользователь может вручную откорректировать информацию. Для этого можно изменить данные в табличной части "Проводки" или внести изменения в других табличных частях и после этого нажать кнопку "Сформировать проводки" в табличной части "Проводки".


Нас находят: коды начисления и удержания зарплаты на шахтах украины, коды начислений и удержаний заработной платы, начисление зарплаты проводки, начисление заработной платы, коды начислений и удержаний заработной платы украина, коды начисления и удержания зарплаты на шахтах, начисление зарплаты, начисление заработной платы проводки, проводки на начисление заработной платы и удержание ндфл, расшифровка кодов начисления заработной платы


Подписка на новости RSS     Добавьте в закладки Google fusion     Мы в Google+    

 

Мы ВКонтакте

 

Мы на Facebook