Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Управление производственным…Основные средства и ремонт

1С:Предприятие 8.2 /
Управление производственным предприятием для Украины /
Основные средства и ремонт

Оглавление

Оформление операций продажи основных средств

Общие сведения

Пример

Подготовка к передаче ОС

Передача ОС

Передача ОС по цене превышающей балансовую стоимость

Передача ОС по цене ниже балансовой стоимости

Передача ОС в случае если стоимость продажи равняется балансовой стоимости ОС

 

Приведенные в статье примеры воспроизводились в конфигурации « Бухгалтерия для Украины » (редакция 1.2). Методика, описанная в статье, актуальна для конфигураций « Управление торговым предприятием для Украины » (редакция 1.2) и « Управление производственным предприятием для Украины » (редакция 1.3).

Общие сведения

Продажа основного средства может быть одноэтапной и двухэтапной.

При одноэтапной продаже ОС оформляется только один документом «Передача ОС».

Данный документ отразит сразу несколько операций:

Двухэтапная продажа ОС предусматривает предварительный перевод ОС в состав ОС, предназначенных для продажи, при помощи документа « Подготовка к передаче ОС ».

Последующая продажа ОС отражается документом «Передача ОС».

В статье будут рассмотрены примеры двухэтапной продажи основных средств. Основное внимание будет акцентироваться на схеме проводок документа «Передача ОС», при продаже по цене «ниже», «выше» и «равной» балансовой стоимости ОС, с последующим отражением доходов, и расходов в декларации о прибыли .

Пример

В июле 2012 года приобретено и введено в эксплуатацию основное средство стоимостью 6000 грн., в т.ч. 1000 грн. НДС.
Срок использования ОС – 50 месяцев.
Способ амортизации – прямолинейный.
Соответственно сумма амортизации за месяц составляет 100 грн. (5000/50).
В августе и сентябре была начислена амортизация по 100 грн. за месяц.
В октябре предприятие принимает решение о продаже основного средства.

Подготовка к передаче ОС

В случае временного интервала между продажей основных средств и моментом принятия решения о продаже оформляется документ «Подготовка к продаже ОС».

Автоматически документ может быть заполнен по кнопке «Заполнить»– «Для списка ОС», предварительно в табличной части необходимо указать конкретное основное средство (см. Рис. 1.1).

_1 Подготовка к передаче ОС: Проведен _ П X Действия Ў Щ ДКт Тг Советы ф Номер: ДО000000001 от: 20.10.201216:14:12 В Организация: Добро . .. О. Событие: Пдготовка до продажу Списывать сумму дооценок на нераспределенную прибыль Основные средства [ф К я!
Рис. 1.1. Заполненный документ «Подготовка к передаче ОС»

Как видим в документе отражается:

При проведении документа будут сформированы проводки:

сБ Результат проведения документа Подготовка к передаче ОС Д0000000001 от 20.10.2012 16:14:12 _ П X Действия -. Настройка... Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа Дкт Бухгалтерский учет События ОС организаций р... Начисление амо
Рис. 1.2. Проводки документа «Подготовка к передаче ОС»
Важно!
Если документ «Подготовка к передаче ОС» не оформляется, все эти проводки отразятся в документе «Передача ОС».

Передача ОС

Передача ОС по цене превышающей балансовую стоимость

Документ «Передача ОС» может быть оформлен как отдельно, так и на основании документа «Подготовка к передаче ОС».

Поскольку в конкретном примере был оформлен документ «Подготовка к передаче ОС», при передаче ОС, в реквизите «Документ подготовки» его и следует указать. В этом случае доначисление амортизации привязано именно к документу «Подготовка к передаче ОС» и в текущем документе повторно выполняться не будет (см. Рис. 2.1).

_1 Передача ОС: Проведен _ П X Цены и валюта... Действия- й В ЇЇ ’ЇЙ' Лкт Тг —Ї Советы ф Номер: Организация: Контрагент: Документ расчетов: Событие: ДО 000000001 от: 01.12.201215:11:45 Добро . .. а подготовки- Подготовка к передаче ОС ДО000000001 от 20.10
Рис. 2.1. Заполненный документ «Передача ОС» при продаже по цене выше балансовой стоимости ОС

Документом «Передача ОС» формируются проводки:

В соответствии со статьей 146.13 НКУ: «сумма превышения доходов от продажи или иного отчуждения над балансовой стоимостью отдельных объектов основных средств и нематериальных активов включается в доходы плательщика налога».

Поскольку стоимость продажи превышает стоимость приобретения, движение отразится по счетам 7 класса, в то время как по счету 9 класса расход не пойдет (нет сумм и налогового назначения расходов). В налоговом учете по кредиту 712 счета отражается сумма дохода и сумма НДС, который входит в стоимость реализации ОС - 2500 (7200 - 4700), а по дебету - отражается сумма НДС (1200) (см. Рис. 2.2).

В Декларации по прибыли суммы по этим двум проводкам свернутся и покажут доход - 1300 грн (см. Рис. 2.3).

сБ Результат проведения документа Передача ОС Д0000000001 от 01.12.2012 15:11:45 _ П X Действия -. Настройка... Дкт Бухгалтерский учет Продажи налоговый учет Ожидаемый и подтвержденный НДС продаж События ОС организаций регл. учет Состояния ОС организаций
Рис. 2.2. Проводки документа «Передача ОС» при отражении дохода
[y Декларация о прибыли за Грудень 2012 р. _ X Очистить Настройка страниц Заполнить Настройка - Расшифровка Расширить поле бланка Дата подписи: 31.12.2012 Ш Организация: Добро Единица измерения: в гривнях J=4J— Ў точность 0 Z >/ Автоматический расчет Н
Рис. 2.3. Отражение суммы дохода при реализации ОС в отчете «Декларация о прибыли»

Передача ОС по цене ниже балансовой стоимости

Документом «Передача ОС», как уже указывалось, формируются проводки:

В соответствии со статьей 146.13 НКУ: «сумма превышения балансовой стоимости основных средств и нематериальных активов над доходами от продажи включается в затраты».

_1 Передача ОС: Проведен _ X Цены и валюта... Действия- S 3 IS -t ЇЇ Лкт Тг —ї Советы ф Номер: Организация: Контрагент: Документ расчетов: Событие: ДО 000000001 от: 01.12.201215:11:45 Добро . .. Q. псшготовки- Подготовка к передаче ОС ДО000000001 от 20.1
Рис. 2.4. Заполненный документ «Передача ОС» при продаже по цене ниже балансовой стоимости ОС

Поскольку стоимость продажи ниже балансовой стоимости ОС, по 7 классу счетов не отражается доход (нет сумм и налогового назначения доходов).

Разница между стоимостью продажи и балансовой стоимостью ОС будет отражаться по 9 классу счетов.

Стоимость продажи - 4200 грн с НДС, следовательно, доход от продажи 3500 грн (4200-700), а остаточная стоимость ОС – 4700 грн.

Поэтому в налоговом учете возникают затраты на сумму 1200 грн (4700-3500).

Это можно увидеть в проводке по 943 счету, по налоговому учету (см. Рис. 2.5).

сБ Результат проведения документа Передача ОС Д0000000001 от 01.12.2012 15:11:45 _ П X Действия Ў Настройка... Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа Лкт Бухгалтерский учет Продажи налоговый учет Ожидаемый и подтвержденный НДС пр
Рис. 2.5. Проводки документа «Передача ОС» при отражении затрат

В Декларации по прибыли сумма затрат отразится в приложении «ІВ» (см. Рис. 2.6).

Й Декларация о прибыли за Грудень 2012 р. _ П X Очистить Настройка страниц Заполнить Настройка - Расшифровка Расширить поле бланка Дата подписи: 31.12.2012 1 Организация: Добро Единица измерения: і—її і в гривнях Ў точность 0 С /1 Автоматический расчет Н
Рис. 2.6. Отражение суммы затрат при реализации ОС в отчете «Декларация о прибыли»

Передача ОС в случае если стоимость продажи равняется балансовой стоимости ОС

Бывают ситуации, когда предприятие вынуждено продать основное средство практически сразу после ввода в эксплуатацию , даже не начислив амортизацию.

В таком случае, документ «Подготовка к передаче ОС» отразит только списание остаточной стоимости ОС на 286 счет, при этом ни расходов, ни затрат возникать не будет (см. Рис. 3.1 и 3.2).

_1 Подготовка к передаче ОС: Проведен _ П X Действия Ў Щ 1 Й И ДКт Щ 'Г'г =1 Советы 2 Номер: ДО 000000001 от: 05.12.201216:14:12 Организация: Добро . .. О. Событие: Піаготовка до продажу Списывать сумму дооценок на нераспределенную прибыль Основные средс
Рис. 3.1. Заполненный документ «Подготовка к передаче ОС»
сБ Результат проведения документа Подготовка к передаче ОС Д0000000001 от 05.12.2012 16:14:12 _ П X Действия Ў Настройка... Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа Дкт Бухгалтерский учет События ОС организаци... Начисление амортиз
Рис. 3.2. Проводки документа «Подготовка к передаче ОС»

Заполненный документ «Передача ОС», при продаже основного средства по балансовой стоимости, представлен на рисунке 3.3.

_1 Передача ОС: Проведен _ П X Цены и валюта... Действия- й В її '!Й'Г Лкт Тг —Ї Советы ф Номер: Организация: Контрагент: Документ расчетов: Событие: ДО 000000002 от: 20.12.201212:00:00 Добро . .. О. Подготовка к передаче ОС ДО000000001 от 05.12.201216:14
Рис. 3.3. Заполненный документ «Передача ОС» при продаже по балансовой стоимости

Поскольку в рассматриваемой ситуации доход от продажи соответствует балансовой стоимости основного средства - разницы не возникает, и суммы доходов/расходов не отображаются по налоговому учету (см. Рис. 3.4).


Рис. 3.4. Проводки документа «Передача ОС», при продаже по цене равной балансовой стоимости ОС

Нас находят: продажа основных средств проводки, продажа ос проводки, продажа ос проводки примеры, продажа основных средств в украине 2013 проводки, продажа основного средства проводки, продажа основных средств проводки в 1с 8 2, продажа основных средств проводки украина, продажа основных средств в 1с 8 2, как продать основное средство в 1с 8 2, продажа основного средства проводки в 1с 8 2


Подписка на новости RSS     Добавьте в закладки Google fusion     Мы в Google+    

 

Мы ВКонтакте

 

Мы на Facebook