Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Бухгалтерия для УкраиныНалоговый учет

1С:Предприятие 8.2 /
Бухгалтерия для Украины /
Налоговый учет

Оглавление

Учет налога на прибыль

Поскольку, расходы и доходы налогового учета учитываются на счетах бухгалтерского Плана счетов, то с этой целью в Плане счетов появился новый признак «Н/у», он указан для счетов доходов и расходов, а также для счетов 1 и 2 класса. Для счетов учета запасов, необоротных активов и некоторых других счетов также включен признак налогового учета. Сделано это с целью иметь возможность отследить налоговое назначение этих активов, ведь они не сразу списываются на расходы.

Программа очень чутко следит за соблюдением целевого использования приобретенных активов. Целевое использование актива вы указываете при его оприходовании в реквизите «Налоговое назначение».

Справочник "Налоговые назначения активов и затрат": 11U Справочник Налоговые назначения активов и затрат Действия - Ш х ' 3 Советы Настройка используемых Код Наименование Вид налоговой деятельности Вид деятельности НДС Группа налогового на- А 5 000012 не вик. Торг, д-сть пат. , не оподатк. ПДВ Торгівельна п

Как видите, всего в программе используют 3 вида налоговых назначений:

Отдельно остановимся на таком виде налогового назначения, как «Распр.», → учитываются расходы, которые в дальнейшем нужно распределить. Данный вариант следует выбрать в том случае, если предприятие ведет несколько видов деятельности, а часть или все расходы являются общими. В дальнейшем эти расходы будут распределены по видам деятельности пропорционально их доходам. В дальнейшем при заполнении декларации по налогу на прибыль коэффициент распределения будет рассчитан автоматически (исходя из объемов реализации) и применен к расходам, накопленным по налоговому назначению «Распр.».

Является ли предприятие плательщиком налога на прибыль, а за одно и плательщиком НДС, указывается в настройках «Учетная политика». По ссылке в учетной политике « Установить ставки налога на прибыль » можно попасть в регистр сведений «Ставки налога на прибыль». В регистре указывают все виды деятельности предприятия и для каждого из них задают ставку налога на прибыль.

Параметры налогового учета
Закладка Командировочные расходы: Ёс Запись Параметры налогового учета: Параметры налогового учета: X Действия - [ 1 2 Период: 01.04.2011 Командировочные расходы Нормируемые расходы Единый налог По Украине За рубеж Суточные: ЯФУД 705.75 Задается в виде предельной суммы за каждые сутки кома

Параметры налогового учета
Закладка Нормируемые расходы: Ёс Запись Параметры налогового учета: Параметры налогового учета: X Действия Ў [ 1 Ни Период: 01.04.2011 Командировочные расходы Нормируемые расходы Единый налог I Годовой процент отнесения на расходы сумм улучшения ОС: Устанавливает, какую часть расходов

Помимо этого, существует еще один регистр сведений, который непосредственно связан с ведением налогового учета. Это «Параметры налогового учета» (меню «Предприятие → Учетная политика → Параметры налогового учета»).

В этом регистре сведений хранится информация о параметрах налогового учета, значения которых определяются нормативной базой и применение которых обязательно для всех предприятий и организаций. Изменяться параметры могут только при изменении нормативной базы налогового учета, например, при изменении законов по налоговому учету или форм и порядков заполнения налоговых деклараций.

Регистр состоит из трех закладок. В закладке «Командировочные расходы» указана предельная сумма суточных, выплачиваемая сотруднику, находящемуся в командировке. В закладке «Нормируемые расходы» указан перечень нормируемых расходов и норма расходов согласно положениям Налогового кодекса Украины.

Приобретая услуги, стоимость которых можно отнести на нормируемые расходы, самое главное указать статью затрат, к которой будет прикреплена нужная нормируемая статья декларации. В документе «Поступление товаров и услуг », которым зарегистрировали полученную от неризедента услугу. Стоимость услуги отнесли на счет 23, указав в качестве «Субконто 2» статью затрат «Придбані напівфабрикати». К этой статье, в свою очередь, привязана статья декларации по налогу на прибыль .

Статьи затрат: J Поступление товаров и услуг: Покупка, комиссия. Проведен _ х Операция Ў Цены и валюта... Действия -г т т из ДКт В Тг Э Советы 2 Номер: Д0000000013 от: 03.06.2011 12:00:04 Организация: Добро Склад: Головний склад. .. X С Контрагент: УкрПостачСбут Договор:

Для определения сумм затрат, признаваемых в налоговом учете, по нормируемым статьям затрат предназначен документ « Нормирование расходов по налогу на прибыль ». Этим документом осуществляется нормирование всех затрат, кроме суточных и расходов на улучшение ОС.

Нормирование расходов по налогу на прибыль: П Нормирование расходов по налогу на прибыль: Проведен _ П X Действия ” В К І Перейти - дкт Номер: Д0000000001 от: 130.06.2011 10:00:00 Организация: Добро Облагаемая прибыль прошлого года: Выручка прошлого года: . ..а о.оо а 160 000.00 0 Рассчитать N Стать

В документе нужно указать базы для нормирования: облагаемая прибыль и выручка прошлого года. Нормирование производится автоматически по кнопке «Заполнить». Автоматически рассчитанные суммы нужно проверить и при необходимости исправить вручную.

Документ формирует сторнирующие проводки на сумму затрат сверх норм по счету «КЗ» → корректировки нормируемых затрат. Обороты по счету учитываются при заполнении Декларации по налогу на прибыль.

Результат проведения документа Нормирование расходов по налогу на прибыль: сБ Результат проведения документа Нормирование расходов по налогу на прибыль Д0000000001 от 30.06.201...:00 _ П X Действия - 'ч у Настройка... 9 Р Р 'гУ.з I. Р.. Дзк.Т'.І Р 9. в а н и е н и й до к .7г. . .Х. І Дкт Бухгалтерский учет Действия Т 0 /Х 4'1’! а

Суммы суточных нормируются непосредственно документом «Авансовый отчет». Суммы расходов, связанных с модернизацией ОС, рассчитываются документом «Модернизация и ремонт ОС».

Другие материалы по теме:
установить ставки налога на прибыль, налоговые назначения активов и затрат, нормируемые расходы, ставки налога на прибыль, статья декларации по налогу на прибыль, нормирование расходов по налогу на прибыль, командировочные расходы, параметры налогового учета, результат проведения документа, назначения, прибыль, налоговое назначение, налог, действия..., расходы, поступление товаров, значения, поступление товаров и услуг, параметры, услуг, поступление, регистр, вид, действия, учет, документ

 

Материалы из раздела: 1С:Предприятие 8.2 / Бухгалтерия для Украины / Налоговый учет

 

Другие материалы по теме:

Общесистемные механизмы и принципы

Операции в розничной торговле

Общие механизмы товарных документов

Источники данных для расчетов бюджетирования

Нормативно-справочная информация: учет взаиморасчетов с контрагентами


Нас находят: перечень видов налоговой деятельности по налогу на прибыль бухгалтерия ь, прибыль стимул, учет налога на прибыль, Учет налога на прибыль документы


Подписка на новости RSS     Добавьте в закладки Google fusion     Мы в Google+    

 

Мы ВКонтакте

 

Мы на Facebook