Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Управление торговым предпри…Налоговый учет

1С:Предприятие 8.2 /
Управление торговым предприятием для Украины /
Налоговый учет

Оглавление

Нормирование расходов

Нормирование командировочных расходов

Нормирование расходов на улучшения и ремонты ОС

Нормирование прочих расходов

 

Некоторые расходы хозяйственной деятельности из ст. 139 и 140 НКУ включаются в состав расходов, учитываемых при определении налогооблагаемой прибыли, не в полном объеме. Для них заданы определенные нормативы, в рамках которых расходы принимаются в налоговом учете. Суммы превышения не учитываются в налоговом учете и образуют постоянную разницу с бухгалтерской прибылью. К таким расходам, например, относятся командировочные расходы, расходы на гарантийный ремонт, расходы на некоторые категории услуг, полученных от нерезидента, и т.д.

Часть таких расходов в типовом решении может нормироваться, т.е. включаться в налоговые расходы в определенном объеме, автоматически.

Нормативы для учета таких расходов заданы в системе в настройке " Параметры налогового учета ".

Налоговые нормы расходов
Рисунок 1. Налоговые нормы расходов

Параметры нормативной базы налогового учета жестко регламентируются нормативными документами и являются едиными для всех без исключения предприятий. Изначально эти данные уже заполнены в соответствии с нормами законодательства. При необходимости пользователь может вручную отредактировать эти значения. База для расчета норм определена законодательством. Например, расходы, начисленные в связи с приобретением у нерезидента услуг (работ) по консалтингу, маркетингу и рекламе включаются в налоговые расходы в объеме, не превышающем 4 процента от выручки от реализации за предыдущий год.

В настройке предусмотрены две закладки для различных категорий расходов. Эти значения используются различными документами и механизмами, автоматизирующими налоговый учет. На формирование ручных операций эти параметры влияние не оказывают.

Например, на закладке "Нормируемые расходы" указывается – какой процент увеличения балансовой стоимости групп основных средств вследствие их улучшения можно отнести на расходы текущего периода. На закладке " Командировочные расходы " указываются утвержденные нормы на командировочные расходы.

Рассмотрим подробнее особенности учета нормируемых расходов в течение периода. Для учета нормируемых расходов в конфигурации используются соответствующие статьи налоговой декларации. В зависимости от категории расходов в типовом решении применяется один из трех вариантов нормирования:

Нормирование командировочных расходов

Нормирование расходов на командировку (суточные) выполняется автоматически документом "Авансовый отчет".

Нормирование суточных
Рисунок 2. Нормирование суточных

Для этого на закладке "Прочее" указываются такие параметры:

Сумма налоговая, рассчитанная в соответствие с нормой, отображается в поле "Сумма суточных (н/у)" и доступна для редактирования.

Дата курса валюты для расчета гривневого эквивалента суммы командировочных за рубеж, относимых на расходы:

Нормирование расходов на улучшения и ремонты ОС

Нормирование расходов на улучшение и ремонт основных средств подробно описано в статьях "Проведение операций модернизации основных средств" и "Проведение операций ремонта основных средств".

Нормирование прочих расходов

В течение периода при отражении хозяйственных операций , связанных с начислением расходов, указываются счет затрат и статья расходов, в которой дана ссылка на налоговую статью нормируемых расходов.

В конце квартала перед заполнением декларации о прибыли следует сформировать документ "Нормирование расходов по налогу на прибыль". Базу для целей автоматического нормирования (выручку или прибыль прошлого года) нужно указать в шапке документа вручную или рассчитать автоматически по кнопке "Рассчитать" (если в ИБ есть данные).

Получение услуг от нерезидента
Рисунок 3. Получение услуг от нерезидента

Заполнение документа производится автоматически по кнопке "Заполнить". При этом заполняется весь перечень нормируемых статей. А для тех статей, для которых были накоплены расходы, - заполняются и суммы в разрезе налоговых назначений. Автоматически рассчитывается сумма в пределах нормы и сумма расходов, которая не может быть признана в НУ. Сумма доступна для редактирования.

Нормирование расходов
Рисунок 4. Нормирование расходов

При проведении документ формирует сторнирующие проводки по специальному счету "КЗ Корректировки нормируемых затрат (налоговый учет)". Данные с учетом сторнирующих операций учитываются при заполнении декларации о прибыли.


Нас находят: нормирование расходов, Нормирование затрат, нормируемые расходы в 1с 8 2, командировочные расходы в 1с 8 2, нормируемые расходы, нормируемые прочие расходы, НОРМИРУЕМЫЕ РАСХОДЫ В НУ, как заводить нормы расхода материалов в 1с 8 2, резерв на гарантийный ремонт 1с8, нормирование прочих расходов


Подписка на новости RSS     Добавьте в закладки Google fusion     Мы в Google+    

 

Мы ВКонтакте

 

Мы на Facebook