Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалыБухгалтеруФСС

Бухгалтеру /
ФСС

Оглавление

Расчет, выплата, учет и налогообложение декретных в конфигурации Зарплата и Управление Персоналом для Украины (редакция 2.1)

Общие положения

Назначение

Расчет, финансирование и выплата

Учет и налогообложение декретных

 

Общие положения

Как было сказано на закладке «Справка», порядок расчета, выплаты и учета декретных имеет много общего с порядком расчета, выплаты и учета больничных, но есть и принципиальные отличия. В данном материале основное внимание уделим именно этим отличиям.

Назначение

Расчет оплаты дней отпуска по беременности и родам производится с помощью документа « Начисление по больничному листу » с причиной нетрудоспособности «По беременности и родам» (рис. 1):

Начисление по больничному листу: Не проведен _ П X а ? Перейти 2 Заполнить и рассчитать все а?? Номер: ДО 000000010 от: 21.10.201313:11:18 Организация: Добро . ..а Ответственный: Админенко В. С. . ..а Перерасчет документа: Месяц начисления: Октябрь 2013 С
Рисунок 1 – документ «Начисление по больничному листу»

Если сотрудник занимает еще одну должность в организации, (работает по внутреннему совместительству ), то такой заработок учитывается при расчете среднего в зависимости от настройки параметров учета (меню «Предприятие», флаг «Не учитывать совместителей при расчете среднего заработка» на закладке « Расчет зарплаты »). При автозаполнении документа « Начисление по больничному листу » в таблице «Начисления» должны появиться 2 записи по каждому виду расчета, но с различными назначениями (основному и по всем внутренним совмещениям). Это необходимо для обеспечения работы механизма вытеснений. Суммы будут рассчитаны только в записях по основному назначению, остальные записи должны присутствовать в документе формально (рис.2):

I I Начисление по больничному листу: Проведен _ П X Действия - ' . 4 ] - Перейти-' 1 Заполнить и рассчитать все Номер: ДООООООООЮ от: 21.10.201313:11:18 0 Перерасчет документа: . .. х О,! Организация: I Добро. ..а Месяц начисления: Октябрь 2013 Z Ответстве
Рисунок 2 – документ «Начисление по больничному листу» для внутреннего совместителя

При этом определяется средний заработок, исходя из календарных дней без учета праздничных. Расчет начисления определяется как произведение полученного среднего на количество календарных дней в отпуске.

Расчет, финансирование и выплата

Суммы, начисленные счет средств ФСС, компенсируются предприятию Фондом на отдельный счет, открытый специально для зачисления страховых средств. Основанием для финансирования предприятия является заявление-расчет*, содержащее информацию о начисленных работникам суммам по их видам.


* В данном случае речь идет о заявлении, которое подается работодателем в соответствующее отделение Фонда. Не стоит путать с заявлением от работника, которое для предоставления отпуска в данном случае нет необходимости оформлять.

Документ «Заявление-расчет в ФСС» может быть введен на основании документа « Начисление по больничному листу » (рис.3) либо заполнен автоматически по всем документам начисления по больничным листам в текущем периоде (с помощью кнопки «Заполнить»). После проведения документа «Заявление-расчет в ФСС» возникает задолженность Фонда перед организацией.

Начисление по больничному листу: Проведен Действия I [Щ I? 1 1 Щ Перейти ?/ Заполнить и рассчитать все _ П X Номер: ДО 000000010 Организация: Добро Ответственный: Админенко В. С. р- г=- Ввод сведений о плановых начислениях работников организаций Заявление-
Рисунок 3 – документ «Заявление-расчет в ФСС»

Печатная форма данного заявления доступна по кнопке «Печать» (рис. 4).

_? X Заявление-расчет в ФСС: Проведен Ш т з Перейти Н омер ДО 000000005 от: 21.10.201313:19:10 Р М есяц начисления: 0 ктябрь 2013 Организация: Добро . .. X Ответственный: Админенко В. С. а X И я Заполнить За счет ФСС от НС Документ Начисление по больничное
Рисунок 4 – печатная форма заявления документа «Заявление-расчет в ФСС»

По кнопке «Печать» можно также получить и печатную форму приложения (рис. 5).

-? X П Заявление-расчет в ФСС: Проведен Действия [[ 2 ' -Л? - Перейти - X Номер Д0000000005 от: 21.10.201313:19:10 Р Месяц начисления: Октябрь 2013 С Организация: Добро ___х Ответственный: Адмимемко В. С. X И я 5Ц Заполнить N Документ 'I Начисление по боль
Рисунок 5 – печатная форма приложения документа «Заявление-расчет в ФСС»

Проанализировать состояние расчетов с фондом можно с помощью отчета «Ведомость расчетов с ФСС» (рис. 6):

Й Ведомость расчетов с ФСС _? X
Рисунок 6 – отчет «Ведомость расчетов с ФСС»

Получение денежных средств от ФСС отражается документом « Платежное поручение входящее », в котором указывается перечень оплаченных заявок. Документ « Платежное поручение входящее » рекомендуется вводить на основании документа «Заявление-расчет в ФСС» (рис. 7). При проведении документа закрывается долг Фонда перед организацией и возникает задолженность организации перед сотрудниками.

0 Заявление-расчет в ФСС: Заявление-расчет в ФСС Д0000000005 от 21.10.2013 13:19:10 _ П X Действия В 5 Ь? - Перейти - ? Номер Организация: Платежное поручение входящее I ябрь 2013 С Добро По больничным: По больничным по уходу: Комментарий: N Документ Г 1 Н
Рисунок 7 – документ «Платежное поручение входящее»

Суммы, начисленные за счет средств ФСС, могут быть выданы работникам:

1. После получения финансирования от фонда, отдельно от выплаты зарплаты.

Для этого нужно создать новый вид выплаты в справочнике «Виды выплат» (например, «Декретные»), указать необходимый вид расчета, по которому будет заполняться выплата (в нашем примере «Отпуск по беременности и родам»), счет учета 663 и установить флаг «Рассчитывать взносы» (рис. 8):

Ии Справочник Виды выплат Действия а а 3? Я г о Перейти ',2 _ П X Код Наименование Расчет от обр... Расчитывать.. Счет учета 000000001 Аванс у у 000000022 Аванс по предварительному расчету у 000000024 Больничные у 000000005 Выплата отпуска У Е 000000025 Ц
Рисунок 8 – справочник «Виды выплат»

Далее создаем документ « Зарплата к выплате организации » (рис.9), указываем созданный ранее вид выплаты («Декретные») и заполняем по характеру выплаты (с видом выплаты «Декретные»):

0 Зарплата к выплате организаций: Не проведен ж _ П х Действия Щ 1 ф'г И пг Перейти 2 Очистить [Заполнить 1 Рассчитать налоги По характеру выплаты I Списком работников Организация: Добро Ответственный: Админенко В. С.. .. X Вид выплаты: Декретные Подраздел
Рисунок 9 – документ «Зарплата к выплате организации», вид выплаты «Декретные»

Для расчета налогов нажимаем кнопку «Рассчитать налоги» (рис. 10):

1~~1 Зарплата к выплате организаций: Не проведен ж Действия - 1 Щ I Перейти - ? Очистить Заполнить - ДО 000000008 от: 30.10.201312: С Добро Номер: Организация: Ответственный: Ааминенко В. С. Подразделение: Месяц начисления: Октябрь 2013 Вид выплаты: Декрет
Рисунок 10 – расчет налогов в документе «Зарплата к выплате организации»

На закладках «Взносы» (рис. 11) и «Взносы ФОТ» (рис. 12) начисляется и удерживается ЕСВ со всего начисленного пособия. На данных закладках отразятся все взносы, назначенные сотруднику, но рассчитываются только те, по которым будет выплата.

Параметры оплаты Взносы НДФЛ Взносы ФОТ а х т Я а Заполнить Рассчитать N Работник основное назначение Период взаиморасчетов Налог Вид расчета Налоговый период Начало Конец База База с ограничением Результат Ставка Хохлова Наталья С... 01.10.2013 ЕСВ больни
Рисунок 11 – документ «Зарплата к выплате организации», закладка «Взносы»
Параметры оплаты Взносы НДФЛ Взносы ФОТ а х т я! а! Заполнить Рассчитать N Работник основное назначение Период взаиморасчет... Налог Вид расчета Налоговый период База База с ограничен... Результат Начало Конец Хохлова Наталья Серг... 01.10.2013 ЕСВ ФОТ дек
Рисунок 12 – документ «Зарплата к выплате организации», закладка «Взносы ФОТ»
ВАЖНО!!!

Для расчета ЕСВ сотрудникам, находящимся в отпуске по беременности и родам, необходимо перед расчетом заработной платы с помощью документа «Ввод сведений о плановых начислениях работников организаций » назначить удержание новых видов взносов – «ЕСВ (декретные)» и «ЕСВ ФОТ (декретные)». Взносы должны быть назначены с первого числа первого месяца отпуска по последнее число последнего месяца отпуска. Стандартный набор взносов сотрудника при этом изменять не требуется.

Для облегчения ввода взносов реализована возможность ввода документа « Ввод сведений о плановых начислениях работников организаций» на основании документа «Начисление по больничному листу» по беременности и родам (рис. 13).

Начисление по больничному листу: Проведен Действия У а Ч. _ п Номер: Организация: Ответственный: Адг гненко В. С. Серия б/л: номер б/л Работник Работник: Хохлова Наталья Сергеевна осн. Начисления Расчет среднего заработка / X 8 4 я1 1 Заполнить-' Рассчитат
Рисунок 13 – документ «Ввод сведений о плановых начислениях работников организаций»

Поскольку НДФЛ с декретных не удерживается (см. «Справка»), то на закладке «НДФЛ» (рис. 14) налог не рассчитывается.

Параметры оплаты Взносы НДФЛ _______Взносы ФОТ к X я -Заполнить Рассчитать N Работник основное назначение Налоговый период Доход Н... Доход Налог Ставка нал... У величенна... Льгота Количество... Доход пол... 1 Хохлова Нагалья Сергеевна осн. 01.10.2013 128
Рисунок 14 – документ «Зарплата к выплате организации», закладка «НДФЛ»

Перечисление взносов оформляется документами « Платежное поручение исходящее » с видом операции «Перечисление налога». Автоматическое формирование пакета платежных поручений осуществляется с помощью обработки «Формирование платежных документов по взносам в фонды» (рис. 15) при нажатии кнопки «Перейти» командной панели документа « Зарплата к выплате организаций ». С помощью кнопок «Создать» и «Провести» создаем платежные документы и проводим* их.


* Поскольку в конфигурации не ведется учет денежных средств, в данных документах («Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налога») нет проводок. Они будут отражены в бухгалтерской программе при выгрузке данных в нее. Подробнее читайте в консультации «Принципы совместной работы конфигураций "Бухгалтерия для Украины" и "Зарплата и Управление Персоналом для Украины"».
Зарплата к выплате организаций: Проведен _? X Действия [ [ ua I Э г= Перейп Очи Номер: Организация: ДО 000000003 от: 22.10.20131 Добро Ответственный: Админенко В. С. Подразделение: Подбор 3 N Т аб. N- Работник основ юе на... Сум 0000000017 Хохлова Наталь С
Рисунок 15 – обработка «Формирование платежных документов по взносам в фонды»

Для того чтобы автоматическое формирование платежных документов выполнялось корректно, необходимо чтобы был заполнен регистр сведений «Параметры платежных документов по взносам в фонды». Подробнее читайте в статье «Подготовка информационной базы для автоматического формирования платежных документов в фонды».

Для перечисления самой суммы пособия можно воспользоваться как документом « Платежное поручение исходящее », так и документом «Расходный кассовый ордер». Эти документы рекомендуем создавать на основании документа «Зарплата к выплате организаций» (рис. 16).

П Зарплата к выплате организаций: Проведен _ П X Номер: Организация: Добро Ответственный: Ааминенк Подразделение: Действия г I [ 11 1 Э гг Перейти /7 Очистить Заполнить Рассчитать налоги ДОоооооо! -3 Платежное поручение исходящее Расходный кассовый ордер 2
Рисунок 16 – документ «Расходный кассовый ордер»
ВАЖНО!!!

В платежных документах обязательно должны быть ссылки на документы «Зарплата к выплате организаций».

2. После получения финансирования от фонда, вместе с заработной платой – декретные автоматически попадут в ведомость с видом выплаты «Очередная выплата», если не были выплачены ранее (рис. 17).

П Зарплата к выплате организаций: Не проведен ж _ П X Действия Щ '? 1Л пг Перейти- ? Очистить Заполнить-' ДО 000000008 от: 31.10.201312: С Добро Номер: Организация: Ответственный: Ааминенко В. С. Подразделение: X Месяц начисления: Октябрь 2013 С С Вид выпл
Рисунок 17 – документ «Зарплата к выплате организации», вид выплаты «Очередная выплата»

Для перечисления взносов необходимо создать документ «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «Перечисление взносов в фонды (очередная)», при этом также рекомендуется воспользоваться обработкой «Формирование платежных документов по взносам в фонды» (см. рис. 15).

Учет и налогообложение декретных

Бухгалтерский учет

«Правила» автоматического отражения в учете начисленной зарплаты хранятся в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете». Корреспонденция проводок по начислениям, описанным на закладке «Справка», отражена и в типовой конфигурации. Рассмотрим их детальнее:

1. Начисленные суммы пособия по беременности и родам отражаются по кредиту субсчета 663 «Расчеты по прочим выплатам» и дебету субсчета 378 «Расчеты с государственными целевыми фондами».

Как было сказано выше, данная проводка настраивается в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете» (рис. 18):

1Ш Способы отражения зарплаты в регламентированном учете _ П X Действия с? а о Ш О Перейти Ф Полный перечень способов отражения Статьи затрат для взносов ФОТ Отражение взносов Наименование Счет Дт Субконто Счет Кт Субконто Н алоговое назначение з... 0 собы
Рисунок 18 – отражение декретных в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете»

Этот способ назначается в плане видов расчета « Основные начисления организаций » предопределенному элементу «Отпуск по беременности и родам» на закладке «Учет» (рис. 19). В параметрах для отражения в бухучете также указывается счет начисления 663:

++ Вид расчета: начисление ор...: Отпуск по беременности и родам _ П X Действия - й 1 Наименование: Отпуск по беременности и родам Код: 00023 Расчет Учет Время Прочее Специализированные параметры начислений ~}1Являегся доходом в натуральной Форме! 0 Начисл
Рисунок 19 – начисление «Отпуск по беременности и родам»
ВАЖНО!!!

Для вида расчета «Отпуск по беременности и родам» реализовано 3 варианта отражения затрат на ФОТ:

  • 1-й: не установлен флаг «Особый способ отражения для ЕСВ ФОТ» и не заполнено поле «Способ отражения ЕСВ ФОТ» - тогда счет затрат при отражении затрат на ФОТ с больничных за счет ФСС будет такой же, как и для самого начисления (378);
  • 2-й: установлен флаг «Особый способ отражения для ЕСВ ФОТ» и не заполнено поле «Способ отражения ЕСВ ФОТ» - тогда счет затрат при отражении затрат на ФОТ с больничных за счет ФСС будет выбираться по основному начислению (счета 231, 91-93);
  • 3-й: установлен флаг «Особый способ отражения для ЕСВ ФОТ» и заполнено поле «Способ отражения ЕСВ ФОТ» (рекомендуется устанавливать способ отражения такой же, как и для вида расчета «Оплата больничных листов (первые 5 дней)») - тогда будет использоваться особый счет затрат (949).

2-3. Поступления денежных средств на счет предприятия и выплата пособия.

В конфигурации « Зарплата и Управление Персоналом для Украины » не ведется учет банковских и кассовых операций. Соответственно, проводки по поступлению денежных средств от фонда, а также по выплате пособия в типовой конфигурации не отражаются. Данные проводки отражаются в бухгалтерской программе.

Налог на доходы физических лиц

Как было сказано ранее, НДФЛ с декретных не удерживается. При этом пособие имеет код дохода 128. Этот код дохода присваивается начислению «Отпуск по беременности и родам» на закладке «Учет» (рис. 20):

Вид расчета: начисление ор...: Отпуск по беременности и родам _ П X Действия -г Д [о] I 2 Наименование: Отпуск по беременности и родам Код: 00023 Расчет Учет Время Прочее Специализированные параметры начислений? Является доходом в натуральной Форме! Начисл
Рисунок 20 – закладка «Учет» начисления «Отпуск по беременности и родам»

Напомним, что классификатор видов доходов физических лиц хранится в справочнике «Виды доходов НДФЛ», где также указываются необходимые ставки.

Единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование

Основные параметры ЕСВ рассмотрены в разделе «Порядок бухгалтерского учета и налогообложение больничных». Для декретных в плане видов расчета «Отпуск по беременности и родам» на закладке «Прочее» табличной части «Является базой для» (рис. 21) указывается необходимые взносы.

 Вид расчета: начисление организации: Отпуск по беременности и родам Действия Щ. 1 ф Наименование: Отпуск по беременности и родам Расчет Учет Время Прочее _? X Код: 00023 О Базу считаем только по начислениям текущего назначения работника Базовые расчеты Ве
Рисунок 21 – начисления «Отпуск по беременности и родам», закладка «Прочее»

Налог на прибыль предприятий

Как было сказано на закладке «Справка», в налоговом учете сумма пособия по беременности и родам не отражается. В налоговом учете отражается только ЕСВ, начисленный на сумму декретных.

Формирование проводок по начисленной зарплате осуществляется документом «Отражение зарплаты в регламентированном учете». В табличной части «Проводки» отображаются сводные проводки по отражению зарплаты в бухгалтерском и налоговом учете (рис. 22).

Q Отражение зарплаты в per л учете: Проведен _? X Действия Щ й Перейти 'ч?; Заполнить и рассчитать все Рассчитать все Очистить Номер: ДО 000000005 от: 31.10.201318:00:00 f Организация: Добро . .. Q. Месяц начисления: Октябрь 2013 Z Ответственный: Ааминенко
Рисунок 22 – документ «Отражение зарплаты в регламентированном учете»

Нас находят: зуп для украины как расчитать начисление по беременности и родам, где в 1с способы отражения зарплаты в регламентированном учете, перечисление с декретных, расчет дикретніх взносы, заявление и справка -расчет ФСС в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред 3)


Подписка на новости RSS

Мы на Facebook