Бухгалтеру /
ФСС

Оглавление

Расчет, выплата, учет и налогообложение декретных в конфигурации Зарплата и Управление Персоналом для Украины (редакция 2.1)

Общие положения

Назначение

Расчет, финансирование и выплата

Учет и налогообложение декретных

Общие положения

Как было сказано на закладке «Справка», порядок расчета, выплаты и учета декретных имеет много общего с порядком расчета, выплаты и учета больничных, но есть и принципиальные отличия. В данном материале основное внимание уделим именно этим отличиям.

Назначение

Расчет оплаты дней отпуска по беременности и родам производится с помощью документа « Начисление по больничному листу » с причиной нетрудоспособности «По беременности и родам» (рис. 1):

Рисунок 1 – документ «Начисление по больничному листу»

Если сотрудник занимает еще одну должность в организации, (работает по внутреннему совместительству ), то такой заработок учитывается при расчете среднего в зависимости от настройки параметров учета (меню «Предприятие», флаг «Не учитывать совместителей при расчете среднего заработка» на закладке « Расчет зарплаты »). При автозаполнении документа « Начисление по больничному листу » в таблице «Начисления» должны появиться 2 записи по каждому виду расчета, но с различными назначениями (основному и по всем внутренним совмещениям). Это необходимо для обеспечения работы механизма вытеснений. Суммы будут рассчитаны только в записях по основному назначению, остальные записи должны присутствовать в документе формально (рис.2):

Рисунок 2 – документ «Начисление по больничному листу» для внутреннего совместителя

При этом определяется средний заработок, исходя из календарных дней без учета праздничных. Расчет начисления определяется как произведение полученного среднего на количество календарных дней в отпуске.

Расчет, финансирование и выплата

Суммы, начисленные счет средств ФСС, компенсируются предприятию Фондом на отдельный счет, открытый специально для зачисления страховых средств. Основанием для финансирования предприятия является заявление-расчет*, содержащее информацию о начисленных работникам суммам по их видам.

* В данном случае речь идет о заявлении, которое подается работодателем в соответствующее отделение Фонда. Не стоит путать с заявлением от работника, которое для предоставления отпуска в данном случае нет необходимости оформлять.

Документ «Заявление-расчет в ФСС» может быть введен на основании документа « Начисление по больничному листу » (рис.3) либо заполнен автоматически по всем документам начисления по больничным листам в текущем периоде (с помощью кнопки «Заполнить»). После проведения документа «Заявление-расчет в ФСС» возникает задолженность Фонда перед организацией.

Рисунок 3 – документ «Заявление-расчет в ФСС»

Печатная форма данного заявления доступна по кнопке «Печать» (рис. 4).

Рисунок 4 – печатная форма заявления документа «Заявление-расчет в ФСС»

По кнопке «Печать» можно также получить и печатную форму приложения (рис. 5).

Рисунок 5 – печатная форма приложения документа «Заявление-расчет в ФСС»

Проанализировать состояние расчетов с фондом можно с помощью отчета «Ведомость расчетов с ФСС» (рис. 6):

Рисунок 6 – отчет «Ведомость расчетов с ФСС»

Получение денежных средств от ФСС отражается документом « Платежное поручение входящее », в котором указывается перечень оплаченных заявок. Документ « Платежное поручение входящее » рекомендуется вводить на основании документа «Заявление-расчет в ФСС» (рис. 7). При проведении документа закрывается долг Фонда перед организацией и возникает задолженность организации перед сотрудниками.

Рисунок 7 – документ «Платежное поручение входящее»

Суммы, начисленные за счет средств ФСС, могут быть выданы работникам:

1. После получения финансирования от фонда, отдельно от выплаты зарплаты.

Для этого нужно создать новый вид выплаты в справочнике «Виды выплат» (например, «Декретные»), указать необходимый вид расчета, по которому будет заполняться выплата (в нашем примере «Отпуск по беременности и родам»), счет учета 663 и установить флаг «Рассчитывать взносы» (рис. 8):

Рисунок 8 – справочник «Виды выплат»

Далее создаем документ « Зарплата к выплате организации » (рис.9), указываем созданный ранее вид выплаты («Декретные») и заполняем по характеру выплаты (с видом выплаты «Декретные»):

Рисунок 9 – документ «Зарплата к выплате организации», вид выплаты «Декретные»

Для расчета налогов нажимаем кнопку «Рассчитать налоги» (рис. 10):

Рисунок 10 – расчет налогов в документе «Зарплата к выплате организации»

На закладках «Взносы» (рис. 11) и «Взносы ФОТ» (рис. 12) начисляется и удерживается ЕСВ со всего начисленного пособия. На данных закладках отразятся все взносы, назначенные сотруднику, но рассчитываются только те, по которым будет выплата.

Рисунок 11 – документ «Зарплата к выплате организации», закладка «Взносы»

Рисунок 12 – документ «Зарплата к выплате организации», закладка «Взносы ФОТ»

Рисунок 13 – документ «Ввод сведений о плановых начислениях работников организаций»

Поскольку НДФЛ с декретных не удерживается (см. «Справка»), то на закладке «НДФЛ» (рис. 14) налог не рассчитывается.

Рисунок 14 – документ «Зарплата к выплате организации», закладка «НДФЛ»

Перечисление взносов оформляется документами « Платежное поручение исходящее » с видом операции «Перечисление налога». Автоматическое формирование пакета платежных поручений осуществляется с помощью обработки «Формирование платежных документов по взносам в фонды» (рис. 15) при нажатии кнопки «Перейти» командной панели документа « Зарплата к выплате организаций ». С помощью кнопок «Создать» и «Провести» создаем платежные документы и проводим* их.

* Поскольку в конфигурации не ведется учет денежных средств, в данных документах («Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налога») нет проводок. Они будут отражены в бухгалтерской программе при выгрузке данных в нее. Подробнее читайте в консультации «Принципы совместной работы конфигураций "Бухгалтерия для Украины" и "Зарплата и Управление Персоналом для Украины"».

Рисунок 15 – обработка «Формирование платежных документов по взносам в фонды»

Для того чтобы автоматическое формирование платежных документов выполнялось корректно, необходимо чтобы был заполнен регистр сведений «Параметры платежных документов по взносам в фонды». Подробнее читайте в статье «Подготовка информационной базы для автоматического формирования платежных документов в фонды».

Для перечисления самой суммы пособия можно воспользоваться как документом « Платежное поручение исходящее », так и документом «Расходный кассовый ордер». Эти документы рекомендуем создавать на основании документа «Зарплата к выплате организаций» (рис. 16).

Рисунок 16 – документ «Расходный кассовый ордер»

2. После получения финансирования от фонда, вместе с заработной платой – декретные автоматически попадут в ведомость с видом выплаты «Очередная выплата», если не были выплачены ранее (рис. 17).

Рисунок 17 – документ «Зарплата к выплате организации», вид выплаты «Очередная выплата»

Для перечисления взносов необходимо создать документ «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «Перечисление взносов в фонды (очередная)», при этом также рекомендуется воспользоваться обработкой «Формирование платежных документов по взносам в фонды» (см. рис. 15).

Учет и налогообложение декретных

Бухгалтерский учет

«Правила» автоматического отражения в учете начисленной зарплаты хранятся в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете». Корреспонденция проводок по начислениям, описанным на закладке «Справка», отражена и в типовой конфигурации. Рассмотрим их детальнее:

1. Начисленные суммы пособия по беременности и родам отражаются по кредиту субсчета 663 «Расчеты по прочим выплатам» и дебету субсчета 378 «Расчеты с государственными целевыми фондами».

Как было сказано выше, данная проводка настраивается в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете» (рис. 18):

Рисунок 18 – отражение декретных в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете»

Этот способ назначается в плане видов расчета « Основные начисления организаций » предопределенному элементу «Отпуск по беременности и родам» на закладке «Учет» (рис. 19). В параметрах для отражения в бухучете также указывается счет начисления 663:

Рисунок 19 – начисление «Отпуск по беременности и родам»

2-3. Поступления денежных средств на счет предприятия и выплата пособия.

В конфигурации « Зарплата и Управление Персоналом для Украины » не ведется учет банковских и кассовых операций. Соответственно, проводки по поступлению денежных средств от фонда, а также по выплате пособия в типовой конфигурации не отражаются. Данные проводки отражаются в бухгалтерской программе.

Налог на доходы физических лиц

Как было сказано ранее, НДФЛ с декретных не удерживается. При этом пособие имеет код дохода 128. Этот код дохода присваивается начислению «Отпуск по беременности и родам» на закладке «Учет» (рис. 20):

Рисунок 20 – закладка «Учет» начисления «Отпуск по беременности и родам»

Напомним, что классификатор видов доходов физических лиц хранится в справочнике «Виды доходов НДФЛ», где также указываются необходимые ставки.

Единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование

Основные параметры ЕСВ рассмотрены в разделе «Порядок бухгалтерского учета и налогообложение больничных». Для декретных в плане видов расчета «Отпуск по беременности и родам» на закладке «Прочее» табличной части «Является базой для» (рис. 21) указывается необходимые взносы.

Рисунок 21 – начисления «Отпуск по беременности и родам», закладка «Прочее»

Налог на прибыль предприятий

Как было сказано на закладке «Справка», в налоговом учете сумма пособия по беременности и родам не отражается. В налоговом учете отражается только ЕСВ, начисленный на сумму декретных.

Формирование проводок по начисленной зарплате осуществляется документом «Отражение зарплаты в регламентированном учете». В табличной части «Проводки» отображаются сводные проводки по отражению зарплаты в бухгалтерском и налоговом учете (рис. 22).

Рисунок 22 – документ «Отражение зарплаты в регламентированном учете»

Нас находят: зуп для украины как расчитать начисление по беременности и родам, где в 1с способы отражения зарплаты в регламентированном учете, перечисление с декретных, расчет дикретніх взносы, заявление и справка -расчет ФСС в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред 3)