Бухгалтеру /
ФСС

Оглавление

Расчет, выплата, учет и налогообложение декретных в конфигурации Зарплата и Управление Персоналом для Украины (редакция 2.1)

Общие положения

Назначение

Расчет, финансирование и выплата

Учет и налогообложение декретных

Общие положения

Как было сказано на закладке «Справка», порядок расчета, выплаты и учета декретных имеет много общего с порядком расчета, выплаты и учета больничных, но есть и принципиальные отличия. В данном материале основное внимание уделим именно этим отличиям.

Назначение

Расчет оплаты дней отпуска по беременности и родам производится с помощью документа «Начисление по больничному листу» с причиной нетрудоспособности «По беременности и родам» (рис. 1):

Рисунок 1 – документ «Начисление по больничному листу»

Если сотрудник занимает еще одну должность в организации, (работает по внутреннему совместительству ), то такой заработок учитывается при расчете среднего в зависимости от настройки параметров учета (меню «Предприятие», флаг «Не учитывать совместителей при расчете среднего заработка» на закладке «Расчет зарплаты»). При авто заполнении документа «Начисление по больничному листу» в таблице «Начисления» должны появиться 2 записи по каждому виду расчета, но с различными назначениями (основному и по всем внутренним совмещениям). Это необходимо для обеспечения работы механизма вытеснений. Суммы будут рассчитаны только в записях по основному назначению, остальные записи должны присутствовать в документе форма льно (рис.2):

Рисунок 2 – документ «Начисление по больничному листу» для внутреннего совместителя

При этом определяется средний заработок , исходя из календарных дней без учета праздничных. Расчет начисления определяется как произведение полученного среднего на количество календарных дней в отпуске.

Расчет, финансирование и выплата

Суммы, начисленные счет средств ФСС, компенсируются предприятию Фондом на отдельный счет, открытый специально для зачисления страховых средств. Основанием для финансирования предприятия является заявление-расчет*, содержащее информацию о начисленных работникам суммам по их видам.

* В данном случае речь идет о заявлении, которое подается работодателем в соответствующее отделение Фонда. Не стоит путать с заявлением от работника, которое для предоставления отпуска в данном случае нет необходимости оформлять.

Документ «Заявление-расчет в ФСС» может быть введен на основании документа «Начисление по больничному листу» (рис.3) либо заполнен автоматически по всем документам начисления по больничным листам в текущем периоде (с помощью кнопки «Заполнить»). После проведения документа «Заявление-расчет в ФСС» возникает задолженность Фонда перед организацией.

Рисунок 3 – документ «Заявление-расчет в ФСС»

Печатная форма данного заявления доступна по кнопке «Печать» (рис. 4).

Рисунок 4 – печатная форма заявления документа «Заявление-расчет в ФСС»

По кнопке «Печать» можно также получить и печатную форму приложения (рис. 5).

Рисунок 5 – печатная форма приложения документа «Заявление-расчет в ФСС»

Проанализировать состояние расчетов с фондом можно с помощью отчета «Ведомость расчетов с ФСС» (рис. 6):

Рисунок 6 – отчет «Ведомость расчетов с ФСС»

Получение денежных средств от ФСС отражается документом «Платежное поручение входящее», в котором указывается перечень оплаченных заявок. Документ «Платежное поручение входящее» рекомендуется вводить на основании документа «Заявление-расчет в ФСС» (рис. 7). При проведении документа закрывается долг Фонда перед организацией и возникает задолженность организации перед сотрудниками.

Рисунок 7 – документ «Платежное поручение входящее»

Суммы, начисленные за счет средств ФСС, могут быть выданы работникам:

1. После получения финансирования от фонда, отдельно от выплаты зарплаты.

Для этого нужно создать новый вид выплаты в справочнике «Виды выплат» (например, «Декретные»), указать необходимый вид расчета, по которому будет заполняться выплата (в нашем примере «Отпуск по беременности и родам »), счет учета 663 и установить флаг «Рассчитывать взносы» (рис. 8):

Рисунок 8 – справочник «Виды выплат»

Далее создаем документ «Зарплата к выплате организации» (рис.9), указываем созданный ранее вид выплаты («Декретные») и заполняем по характеру выплаты (с видом выплаты «Декретные»):

Рисунок 9 – документ «Зарплата к выплате организации», вид выплаты «Декретные»

Для расчета налогов нажимаем кнопку «Рассчитать налоги» (рис. 10):

Рисунок 10 – расчет налогов в документе «Зарплата к выплате организации»

На закладках «Взносы» (рис. 11) и «Взносы ФОТ» (рис. 12) начисляется и удерживается ЕСВ со всего начисленного пособия. На данных закладках отразятся все взносы, назначенные сотруднику, но рассчитываются только те, по которым будет выплата.

Рисунок 11 – документ «Зарплата к выплате организации», закладка «Взносы»

Рисунок 12 – документ «Зарплата к выплате организации», закладка «Взносы ФОТ»

Рисунок 13 – документ «Ввод сведений о плановых начислениях работников организаций»

Поскольку НДФЛ с декретных не удерживается (см. «Справка»), то на закладке «НДФЛ» (рис. 14) налог не рассчитывается.

Рисунок 14 – документ «Зарплата к выплате организации», закладка «НДФЛ»

Перечисление взносов оформляется документами «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налога». Автоматическое формирование пакета платежных поручений осуществляется с помощью обработки «Формирование платежных документо в по взносам в фонды» (рис. 15) при нажатии кнопки «Перейти» командной панели документа «Зарплата к выплате организаций». С помощью кнопок «Создать» и «Провести» создаем платежные документы и проводим* их.

* Поскольку в конфигурации не ведется учет денежных средств, в данных документах («Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налога») нет проводок. Они будут отражены в бухгалтерской программе при выгрузке данных в нее. Подробнее читайте в консультации «Принципы совместной работы конфигураций "Бухгалтерия для Украины" и "Зарплата и Управление Персоналом для Украины"».

Рисунок 15 – обработка «Формирование платежных документов по взносам в фонды»

Для того чтобы автоматическое формирование платежных документов выполнялось корректно, необходимо чтобы был заполнен регистр сведений «Параметры платежных документов по взносам в фонды». Подробнее читайте в статье «Подготовка информационной базы для автоматического формирования платежных документов в фонды».

Для перечисления самой суммы пособия можно воспользоваться как документом «Платежное поручение исходящее», так и документом «Расходный кассо вый ордер». Эти документы рекомендуем создавать на основании документа «Зарплата к выплате организаций» (рис. 16).

Рисунок 16 – документ «Расходный кассовый ордер»

2. После получения финансирования от фонда, вместе с заработной платой – декретные автоматически попадут в ведомость с видом выплаты «Очередная выплата», если не были выплачены ранее (рис. 17).

Рисунок 17 – документ «Зарплата к выплате организации», вид выплаты «Очередная выплата»

Для перечисления взносов необходимо создать документ «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «Перечисление взносов в фонды (очередная)», при этом также рекомендуется воспользоваться обработкой «Формирование платежных документов по взносам в фонды» (см. рис. 15).

Учет и налогообложение декретных

Бухгалтерский учет

«Правила» автоматического отражения в учете начисленной зарплаты хранятся в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете». Корреспонденция проводок по начислениям, описанным на закладке «Справка», отражена и в типовой конфигурации. Рассмотрим их детальнее:

1. Начисленные суммы пособия по беременности и родам отражаются по кредиту субсчета 663 «Расчеты по прочим выплатам» и дебету субсчета 378 «Расчеты с государственными целевыми фондами».

Как было сказано выше, данная проводка настраивается в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете» (рис. 18):

Рисунок 18 – отражение декретных в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете»

Этот способ назначается в плане видов расчета «Основные начисления организаций » предопределенному элементу «Отпуск по беременности и родам» на закладке «Учет» (рис. 19). В параметрах для отражения в бухучете также указывается счет начисления 663:

Рисунок 19 – начисление «Отпуск по беременности и родам»

2-3. Поступления денежных средств на счет предприятия и выплата пособия.

В конфигурации «Зарплата и Управление Персоналом для Украины» не ведется учет банк овских и кассовых операций. Соответственно, проводки по поступлению денежных средств от фонда, а также по выплате пособия в типовой конфигурации не отражаются. Данные проводки отражаются в бухгалтерс кой программе.

Налог на доходы физических лиц

Как было сказано ранее, НДФЛ с декретных не удерживается. При этом пособие имеет код дохода 128. Этот код дохода присваивается начислению «Отпуск по беременности и родам» на закладке «Учет» (рис. 20):

Рисунок 20 – закладка «Учет» начисления «Отпуск по беременности и родам»

Напомним, что классификатор видов доходов физических лиц хранится в справочнике «Виды доходов НДФЛ», где также указываются необходимые ставки.

Единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование

Основные параметры ЕСВ рассмотрены в разделе «Порядок бухгалтерского учета и налогообложение больничных». Для декретных в плане видов расчета «Отпуск по беременности и родам» на закладке «Прочее» табличной части «Является базой для» (рис. 21) указывается необходимые взносы.

Рисунок 21 – начисления «Отпуск по беременности и родам», закладка «Прочее»

Налог на прибыль предприятий

Как было сказано на закладке «Справка», в налоговом учете сумма пособия по беременности и родам не отражается. В налоговом учете отражается только ЕСВ, начисленный на сумму декретных.

Формирование проводок по начисленной зарплате осуществляется документом «Отражение зарплаты в регламентированном учете». В табличной части «Проводки» отображаются сводные проводки по отражению зарплаты в бухгалтерском и налоговом учете (рис. 22).

Рисунок 22 – документ «Отражение зарплаты в регламентированном учете»