Розрахунок, виплата, облік та оподаткування декретних у конфігурації Зарплата і Управління Персоналом для України (редакція 2.1)
Як було сказано на вкладці Довідка, порядок розрахунку, виплати та обліку декретних має багато спільного з порядком розрахунку, виплати та обліку лікарняних, але є й принципові відмінності. У цьому матеріалі основну увагу приділимо саме цим відмінностям.Загальні положення. Призначення. Розрахунок, фінансування та виплата. Облік та оподаткування декретних
Розрахунок, фінансування та виплата
Облік та оподаткування декретних
Загальні положення
Як було сказано на вкладці «Довідка», порядок розрахунку, виплати та обліку декретних має багато спільного з порядком розрахунку, виплати та обліку лікарняних, але є й принципові відмінності. У цьому матеріалі основну увагу приділимо саме цим відмінностям.
Призначення
Розрахунок оплати днів відпустки у зв’язку з вагітністю та пологами здійснюється за допомогою документа «Нарахування за лікарняним листком» із причиною непрацездатності «У зв’язку з вагітністю та пологами» (рис. 1):
Рисунок 1 – документ «Нарахування за лікарняним листком»
Якщо працівник обіймає ще одну посаду в організації (працює за внутрішнім сумісництвом), то такий заробіток враховується під час розрахунку середнього залежно від налаштування параметрів обліку (меню «Підприємство», прапорець «Не враховувати сумісників під час розрахунку середнього заробітку» на вкладці «Розрахунок зарплати»). Під час автозаповнення документа «Нарахування за лікарняним листком» у таблиці «Нарахування» мають з’явитися 2 записи за кожним видом розрахунку, але з різними призначеннями (основним і за всіма внутрішніми суміщеннями). Це необхідно для забезпечення роботи механізму витіснень. Суми буде розраховано лише в записах за основним призначенням, решта записів мають бути присутніми в документі формально (рис.2):
![I I Начисление по больничному листу: Проведен _ П X Действия - ' . 4 ] - Перейти-' 1 Заполнить и рассчитать все Номер: ДООООООООЮ от: 21.10.201313:11:18 0 Перерасчет документа: . .. х О,! Организация: I Добро. ..а Месяц начисления: Октябрь 2013 Z Ответстве](/img/materialy_raschet-vyplata-uchet-i-nalogooblozhenie-dekretnykh-v-konfiguratsii-zarplata-i-/image003.png)
Рисунок 2 – документ «Нарахування за лікарняним листком» для внутрішнього сумісника
При цьому визначається середній заробіток, виходячи з календарних днів без урахування святкових. Розрахунок нарахування визначається як добуток отриманого середнього на кількість календарних днів у відпустці.
Розрахунок, фінансування та виплата
Суми, нараховані за рахунок коштів ФСС, компенсуються підприємству Фондом на окремий рахунок, відкритий спеціально для зарахування страхових коштів. Підставою для фінансування підприємства є заява-розрахунок*, що містить інформацію про нараховані працівникам суми за їх видами.
* У цьому випадку йдеться про заяву, яку подає роботодавець до відповідного відділення Фонду. Не слід плутати із заявою від працівника, яку для надання відпустки в цьому випадку оформляти немає необхідності.
Документ «Заява-розрахунок до ФСС» може бути введений на підставі документа «Нарахування за лікарняним листком» (рис.3) або заповнений автоматично за всіма документами нарахування за лікарняними листками в поточному періоді (за допомогою кнопки «Заповнити»). Після проведення документа «Заява-розрахунок до ФСС» виникає заборгованість Фонду перед організацією.
Рисунок 3 – документ «Заява-розрахунок до ФСС»
Друкована форма цієї заяви доступна за кнопкою «Друк» (рис. 4).
Рисунок 4 – друкована форма заяви документа «Заява-розрахунок до ФСС»
За кнопкою «Друк» також можна отримати друковану форму додатка (рис. 5).
Рисунок 5 – друкована форма додатка документа «Заява-розрахунок до ФСС»
Проаналізувати стан розрахунків із фондом можна за допомогою звіту «Відомість розрахунків із ФСС» (рис. 6):
Рисунок 6 – звіт «Відомість розрахунків із ФСС»
Отримання грошових коштів від ФСС відображається документом «Платіжне доручення вхідне», у якому зазначається перелік оплачених заявок. Документ «Платіжне доручення вхідне» рекомендується вводити на підставі документа «Заява-розрахунок до ФСС» (рис. 7). Під час проведення документа закривається борг Фонду перед організацією та виникає заборгованість організації перед працівниками.
Рисунок 7 – документ «Платіжне доручення вхідне»
Суми, нараховані за рахунок коштів ФСС, можуть бути видані працівникам:
1. Після отримання фінансування від фонду, окремо від виплати зарплати.
Для цього потрібно створити новий вид виплати в довіднику «Види виплат» (наприклад, «Декретні»), зазначити необхідний вид розрахунку, за яким заповнюватиметься виплата (у нашому прикладі «Відпустка у зв’язку з вагітністю та пологами»), рахунок обліку 663 і встановити прапорець «Розраховувати внески» (рис. 8):
Рисунок 8 – довідник «Види виплат»
Далі створюємо документ «Зарплата до виплати організації» (рис.9), зазначаємо створений раніше вид виплати («Декретні») і заповнюємо за характером виплати (із видом виплати «Декретні»):
Рисунок 9 – документ «Зарплата до виплати організації», вид виплати «Декретні»
Для розрахунку податків натискаємо кнопку «Розрахувати податки» (рис. 10):
Рисунок 10 – розрахунок податків у документі «Зарплата до виплати організації»
На вкладках «Внески» (рис. 11) і «Внески ФОП» (рис. 12) нараховується й утримується ЄСВ з усієї нарахованої допомоги. На цих вкладках відобразяться всі внески, призначені працівнику, але розраховуються лише ті, за якими буде виплата.
Рисунок 11 – документ «Зарплата до виплати організації», вкладка «Внески»
Рисунок 12 – документ «Зарплата до виплати організації», вкладка «Внески ФОП»
|
ВАЖЛИВО!!! Для розрахунку ЄСВ працівникам, які перебувають у відпустці у зв’язку з вагітністю та пологами, необхідно перед розрахунком заробітної плати за допомогою документа «Введення відомостей про планові нарахування працівників організацій» призначити утримання нових видів внесків – «ЄСВ (декретні)» і «ЄСВ ФОП (декретні)». Внески мають бути призначені з першого числа першого місяця відпустки до останнього числа останнього місяця відпустки. Стандартний набір внесків працівника при цьому змінювати не потрібно. Для полегшення введення внесків реалізовано можливість введення документа «Введення відомостей про планові нарахування працівників організацій» на підставі документа «Нарахування за лікарняним листком» у зв’язку з вагітністю та пологами (рис. 13). |
Рисунок 13 – документ «Введення відомостей про планові нарахування працівників організацій»
Оскільки ПДФО з декретних не утримується (див. «Довідка»), то на вкладці «ПДФО» (рис. 14) податок не розраховується.
Рисунок 14 – документ «Зарплата до виплати організації», вкладка «ПДФО»
Перерахування внесків оформлюється документами «Платіжне доручення вихідне» з видом операції «Перерахування податку». Автоматичне формування пакета платіжних доручень здійснюється за допомогою обробки «Формування платіжних документів за внесками до фондів» (рис. 15) при натисканні кнопки «Перейти» командної панелі документа «Зарплата до виплати організацій». За допомогою кнопок «Створити» та «Провести» створюємо платіжні документи й проводимо* їх.
* Оскільки в конфігурації не ведеться облік грошових коштів, у цих документах («Платіжне доручення вихідне» з видом операції «Перерахування податку») немає проводок. Їх буде відображено в бухгалтерській програмі під час вивантаження даних до неї. Докладніше читайте в консультації «Принципи спільної роботи конфігурацій "Бухгалтерія для України" і "Зарплата і Управління Персоналом для України"».
Рисунок 15 – обробка «Формування платіжних документів за внесками до фондів»
Для того щоб автоматичне формування платіжних документів виконувалося коректно, необхідно, щоб був заповнений регістр відомостей «Параметри платіжних документів за внесками до фондів». Докладніше читайте у статті «Підготовка інформаційної бази для автоматичного формування платіжних документів до фондів».
Для перерахування самої суми допомоги можна скористатися як документом «Платіжне доручення вихідне», так і документом «Видатковий касовий ордер». Ці документи рекомендуємо створювати на підставі документа «Зарплата до виплати організацій» (рис. 16).
Рисунок 16 – документ «Видатковий касовий ордер»
|
ВАЖЛИВО!!! У платіжних документах обов’язково мають бути посилання на документи «Зарплата до виплати організацій». |
2. Після отримання фінансування від фонду, разом із заробітною платою – декретні автоматично потраплять до відомості з видом виплати «Чергове нарахування», якщо не були виплачені раніше (рис. 17).
Рисунок 17 – документ «Зарплата до виплати організації», вид виплати «Чергове нарахування»
Для перерахування внесків необхідно створити документ «Зарплата до виплати організацій» з видом виплати «Перерахування внесків до фондів (чергова)», при цьому також рекомендується скористатися обробкою «Формування платіжних документів за внесками до фондів» (див. рис. 15).
Облік та оподаткування декретних
Бухгалтерський облік
«Правила» автоматичного відображення в обліку нарахованої зарплати зберігаються в довіднику «Способи відображення зарплати в регламентованому обліку». Кореспонденцію проводок за нарахуваннями, описаними на вкладці «Довідка», відображено і в типовій конфігурації. Розглянемо їх докладніше:
1. Нараховані суми допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами відображаються за кредитом субрахунку 663 «Розрахунки за іншими виплатами» та дебетом субрахунку 378 «Розрахунки з державними цільовими фондами».
Як було сказано вище, це проведення налаштовується в довіднику «Способи відображення зарплати в регламентованому обліку» (рис. 18):
Рисунок 18 – відображення декретних у довіднику «Способи відображення зарплати в регламентованому обліку»
Цей спосіб призначається в плані видів розрахунку «Основні нарахування організацій» зумовленому елементу «Відпустка у зв’язку з вагітністю та пологами» на вкладці «Облік» (рис. 19). У параметрах для відображення в бухобліку також зазначається рахунок нарахування 663:
Рисунок 19 – нарахування «Відпустка у зв’язку з вагітністю та пологами»
|
ВАЖЛИВО!!! Для виду розрахунку «Відпустка у зв’язку з вагітністю та пологами» реалізовано 3 варіанти відображення витрат на ФОП:
|
2-3. Надходження грошових коштів на рахунок підприємства та виплата допомоги.
У конфігурації «Зарплата і Управління Персоналом для України» не ведеться облік банківських і касових операцій. Відповідно, проводки щодо надходження грошових коштів від фонду, а також щодо виплати допомоги в типовій конфігурації не відображаються. Ці проводки відображаються в бухгалтерській програмі.
Податок на доходи фізичних осіб
Як було сказано раніше, ПДФО з декретних не утримується. При цьому допомога має код доходу 128. Цей код доходу присвоюється нарахуванню «Відпустка у зв’язку з вагітністю та пологами» на вкладці «Облік» (рис. 20):
![Вид расчета: начисление ор...: Отпуск по беременности и родам _ П X Действия -г Д [о] I 2 Наименование: Отпуск по беременности и родам Код: 00023 Расчет Учет Время Прочее Специализированные параметры начислений? Является доходом в натуральной Форме! Начисл](/img/materialy_raschet-vyplata-uchet-i-nalogooblozhenie-dekretnykh-v-konfiguratsii-zarplata-i-/image039.png)
Рисунок 20 – вкладка «Облік» нарахування «Відпустка у зв’язку з вагітністю та пологами»
Нагадаємо, що класифікатор видів доходів фізичних осіб зберігається в довіднику «Види доходів ПДФО», де також зазначаються необхідні ставки.
Єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування
Основні параметри ЄСВ розглянуто в розділі «Порядок бухгалтерського обліку та оподаткування лікарняних». Для декретних у плані видів розрахунку «Відпустка у зв’язку з вагітністю та пологами» на вкладці «Інше» табличної частини «Є базою для» (рис. 21) зазначаються необхідні внески.
Рисунок 21 – нарахування «Відпустка у зв’язку з вагітністю та пологами», вкладка «Інше»
Податок на прибуток підприємств
Як було сказано на вкладці «Довідка», у податковому обліку сума допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами не відображається. У податковому обліку відображається лише ЄСВ, нарахований на суму декретних.
Формування проводок за нарахованою зарплатою здійснюється документом «Відображення зарплати в регламентованому обліку». У табличній частині «Проводки» відображаються зведені проводки з відображення зарплати в бухгалтерському та податковому обліку (рис. 22).
Рисунок 22 – документ «Відображення зарплати в регламентованому обліку»
