1С:Предприятие 8.2 /
Бухгалтерия для Украины /
Учет запасов

Оглавление

Складские операции

Большое значение имеет ведение учета ТМЦ на складах и контроль за запасами на предприятии.

Типичные хозяйственные операции внутреннего складского учета товаров:

• оприходование поступивших запасов из всевозможных источников, которые не связаны с закупкой, - материалы, обретенные в результате ликвидации основных средств; запасы, принятые в качестве возмещения по претензиям; безвозмездное поступление и т. д.,

• оприходование найденных излишков,

• инвентаризация мест хранения товарно-материальных ценностей,

• списание запасов,

• перемещение ТМЦ между магазинами, складами предприятия,

• пересортица ,

• формирование новых объектов складского учета из запасов, которые уже есть и прочее.

Для правильного отражения складских операций, которые связаны с выбытием ТМЦ, немаловажно соблюдать принципы правильной хронологической последовательности документов и верного указания учетных параметров выбывающих ТМЦ.

Рис.1. Складские операции. Документооборот .

Обратите внимание, что документы "Списание товаров" и "Требование-накладная" во многом сходны. Основные отличия между этими документами состоят в следующем:

• документ "Требование-накладная" не используется для работы со складом вида "НТТ", только документ "Списание товаров" предназначен для склада этого вида,

• документы имеют разные печатные формы. Документ "Списание товаров" формирует "Акт списания товаров", а документ "Требование-накладная" формирует обычную форму накладной-требования или типовую форму М-11,

• списание в производство материалов заказчика, которые были получены в качестве давальческого сырья, отображается лишь документом "Требование-накладная"

Отражение операции по инвентаризации ТМЦ на складе любого вида происходит с использованием документа "Инвентаризация товаров на складе". Этот документ используется для регистрации факта проведения инвентаризации и формирования необходимых печатных форм.

Рис.2. Инвентаризация

Корректировка складских остатков выполняется другими документами, созданными "вводом на основании" акта инвентаризации.

Данные в инвентаризационной ведомости можно автоматически заполнить информацией об остатках позиций номенклатуры на необходимом складе (выбираем в шапке документа) с использованием кнопки "Заполнить - Заполнить по остаткам на складе". В этом случае заполняются остатки по всем счетам учета материальных ценностей по выбранному складу. То есть, в документ заполняться данные 15 счета и данные счетов учета запасов.

Если по ТМЦ ведется партионный учет и на остатке есть один и тот же вид ТМЦ, но по другими ценами, то такие данные выводятся одной строкой. Данные об остатках позиций номенклатуры отображены в графе "Учетное количество" и не подлежат редактированию. В графу "Количество" вписываются реальные остатки на складах, которые были получены в результате проведения инвентаризации. В графе "Отклонение" записывается отклонение между реальным остатком, записанным в результате проведения инвентаризации, и остатком по данным учета.

Если необходимо провести выборочную инвентаризацию по отдельным номенклатурным позициям, то необходимо использовать следующую методику заполнения документа :

• список необходимой номенклатуры заполнить нажав по кнопке "Подбор" или произвольным образом,

• заполнить учетные данные для них, используя команду "Заполнить - Перезаполнить учетные количества и суммы",

• исправить графу "Количество" в соответствие с фактическими остатками.

На закладке "Дополнительно" вписывают ФИО членов и председателя инвентаризационной комиссии, сотрудника, который проводил проверку. Эти данные будут использованы при формировании печатной формы документа. Если на предприятии есть постоянная инвентаризационная комиссия, ее состав нужно зафиксировать в регистре сведений "Состав комиссии". Если комиссий на предприятии несколько (по списанию ТМЦ , по списанию ОС, инвентаризационная и т. д.), то список видов комиссий находится в справочнике "Комиссии". Для каждого вида комиссии можно вписать свой состав ("Предприятие - Прочее - Комиссии, Состав комиссий").

Документом формируются печатные формы двух видов:

• "Акт инвентаризации товаров на складе",

• "Инвентаризационная опись (М-21)".

Если по результатам инвентаризации были выявлены излишки материальных ценностей, то для зачисления их на баланс используют документ "Оприходование товаров", который возможно вводить на основании инвентаризации. При этом цена товара задается пользователем самостоятельно или копируется из документа инвентаризации, а документ формирует новую партию.

Рис.3. Оприходование ТМЦ

Бывают и другие пути поступления ТМЦ на склад - бесплатное получение активов, в виде взноса в уставный фонд , получение в виде целевого финансирования, в виде компенсации по претензиям и так далее. Специализированного документооборота для таких операций в не предусмотрено. Но можно использовать документы, которые не предназначены непосредственно для этих операций, но позволяют корректно отразить нужные проводки .

Для отражения этих операций можно используют документ "Оприходование товаров" (вид операции "Товары, продукция").

При проведении документ приходует показанные в табличной части запасы на счет, заданный в строках табличной части в корреспонденции по кредиту со счетом, заданным на отдельной закладке. Корреспондирующий счет пользователь указывает на закладке "Счета учета", в зависимости от отражаемой операции: "718" - доход от безвозмездно полученных активов, "46" - неоплаченный капитал, "48" - целевое финансирование и целевые поступления, "374" - расчеты по претензиям и так далее.

Зависимо от выбранного счета и количества видов субконто, по которым ведется аналитический учет на данном счете, автоматически стает доступным необходимое количество полей для ввода информации.

Налоговые параметры операции зависит от значения реквизитов " Налоговое назначение НДС" и "Сумма НУ" табличной части документа. Так же необходимо учесть, что этот документ не имеет влияния на учет НДС. Операции, которые влияют на начисление НДС, должны отражаться документами, описанными в начале пункта.

Если по результатам инвентаризации была обнаружена недостача ТМЦ или порча, то списание с баланса этих ТМЦ совершается документом "Списание товаров", который можно вводить на основании инвентаризации.

Рис.4. Списание ТМЦ

Себестоимость списываемых ТМЦ рассчитывается автоматически и соответствует учетным методам оценки запасов. При необходимости возможно вручную выбрать партию для списания или записать фиксированную стоимость списания. Этим документом можно отразить списание порчи и недостач со склада любого вида.

Обратите внимание, что при списании порчи и недостач появляется "нецелевое использование" - запасы покупаются, чтоб использовать в налогооблагаемой хозяйственной деятельности, а порча и недостача, как правило, не касаются хозяйственной деятельности (кроме нормативных потерь). Поэтому возникает необходимость в налоговой корректировке НДС. Такие корректировки делаются специальным налоговым документом.

В табличной части "Товары" в поле "Налоговое назначение (НДС)", задается налоговое назначение остатка запаса, а в закладке "Счета учета" в поле "Налоговое назначение затрат" задается фактическое налоговое назначение операции выбытия. При списании порчи - это "Нехоз. д-сть". Оформляя так документ (см. Рис. 4) мы получим не корректную операцию с точки зрения НДС. Согласно V раздела НКУ нужно начислить налоговые обязательства по "условной продаже". Для этого используют документ "Изменение налогового назначения запасов", который поменяет налоговое назначение НДС на "Необл. НДС, нехоз. " и начислит ожидаемые налоговые обязательства по НДС.

Если предприятие имеет несколько мест хранения материальных ценностей, то возникает необходимость отражения перемещения ТМЦ между ними. Такая операция отражается документом "Перемещение товаров" с видом операции "Товары, продукция" (см.рис. 5). В качестве склада "Отправитель" выбирается склад, с которого производилась отгрузка товара, а в качестве склада "Получатель" выбирается тот склад, на который поступит товар.

Рис.5. Перемещение ТМЦ

Так же, этим документом возможно осуществить изменение отдельных учетных параметров. Есть возможность перебрасывать стоимость и количество материальной ценности с одного счета (реквизит "Счет учета отпр.") на другой счет учета (реквизит "Счет учета получ.") в бухгалтерском учете. Но при этом материальная ценность не должна менять свою сущность.

Если у предприятия есть точки розничной торговли этим же документом допустимо перемещать товары в розницу и обратно.

Предприятие использует материальные ценности как на производственную деятельность так и на другие нужды хозяйственной деятельности. Отражение использованных ТМЦ в составе текущих расходов, производственных затрат, затрат на брак или расходов будущих периодов совершается документом "Требование-накладная".

Рис.6. Требование-накладная ТМЦ

В документе можно отразить такие виды затрат:

• На 23 счет - производственные;

• На 91 счет - общепроизводственные;

• На 92 счет - административные;

• На 93 счет - расходы на сбыт;

• На 94 счет - прочие операционные.

Документом так же можно отразить операции по списанию ТМЦ на ТЗР (счета 200 или 280) или РБП (счет 39). Документ не используется для работы со складом вида "НТТ".

Счет списания (счет затрат) для всего перечня списываемой номенклатуры указывается на закладке "Счет учета затрат". Если же одним документом надо списать номенклатуру на разные счета учета производственных затрат, номенклатурные группы продукции или разные статьи затрат , то в шапке документа надо поставить флаг "Счета затрат на закладке "Материалы". В этом случае счет и аналитика затрат задаются отдельно для всех строк табличной части, а закладка "Счета затрат" пропадает. Данная функциональность предназначена только для списания материалов на затраты основного и вспомогательного производства (231 и 232 субсчета). Если есть необходимость списания на другие счета - их нужно указывать на закладке "Счета учета затрат".

При этом кроме счета и аналитики затрат необходимо указать "Налоговое назначение затрат". При списании в производство значение этого параметра задается автоматически по указанной номенклатурной группе. В других случаях его нужно задавать вручную. Пользователю нужно отслеживать соответствие налоговых назначений НДС (списываемого запаса) и затрат (фактическое использование). Системой выдается предупреждение при их различности, но документ проводится без налоговых корректировок.

Собственные материалы отображаются на закладке "Материалы", а материалы, которые были получены в переработку, указываются на отдельной закладке "Материалы заказчика". В остальном, принципы заполнения и формирование проводок, и движение в регистрах аналогичны документу "Списание товаров". В документе предвидена печатная форма "Накладной-требования" типовой формы М-11.

В терминах типового решения "комплект" - это элемент справочника "Номенклатура", который есть самостоятельным объектом складского учета.

Например, комплектом можно считать новогодний подарок, который был собран на складе предприятия собственными силами из фруктов и подарочных кулечков, имеющихся на складе. Фактически при этом остатки использованных ТМЦ уменьшаются, а на складе мы имеем новую складскую номенклатуру - новогодний подарок.

Но если это не основная производственная деятельность или рассчитывать с такой детальностью себестоимость просто бессмысленно, то стоит только отразить операцию документом " Комплектация номенклатуры ". При этом в себестоимость полученной партии изготовленной номенклатуры войдут только материальные затраты на сумму списанных комплектующих.

Рис.7. Комплектация ТМЦ

Если состав комплектующих постоянный, а операция комплектации не разовая, то есть смысл зафиксировать перечень комплектующих. Состав отображается для производимой номенклатуры в подчиненном справочнике " Спецификации номенклатуры " (по кнопке "Перейти" в справочнике "Номенклатура"). В ином случае, закладку "Комплектующие" надо заполнять вручную

С помощью документа возможно отразить две совсем разные операции - комплектацию и разукомплектацию. Вид производимой операции выбирается нажав по кнопке "Операция". В зависимости от вида операции осуществляется два противоположных действия:

• списание комплектующих со склада и оприходование готового комплекта на склад;

• списание готового комплекта со склада и оприходование комплектующих на склад.

Для операции "Разукомплектация" расчет стоимости комплектующих производится автоматически - стоимость списываемого комплекта распределяется на исходные комплектующие пропорционально доле их стоимости. Долю стоимости выбирает пользователь в табличной части с перечнем комплектующих самостоятельно. По умолчанию при автозаполнении по спецификации доля повсюду устанавливается равной единице.

Такую операцию, как "пересортица" ТМЦ, так же можно отображать документом "Комплектация номенклатуры". В этом случае задается один комплект и одна комплектующая.

Нас находят: складская справка об остатках тмц образец, складские операции, учет складских операций, справка об остатках тмц образец, складская справка образец, складской учет тмц, складские операции это, ведение учета складских операций, бухгалтерский учет складских операций, форма складской справки