Начисление и перечисление в бюджет прочих налогов

Приведенные в статье примеры моделировались в конфигурации «Бухгалтерия для Украины» (редакция 1.2). Методика, описанная в статье, актуальна для конфигураций «Управление торговым предприятием для Украины» (редакция 1.2) и «Управление производственным предприятием для Украины» (редакция 1.3).

При учете прочих налогов на счете 6415 «Расчеты по другим налогам» возникает необходимость обособленного учета начисленных и уплаченных сумм по каждому налогу, например, налог на землю, аренду, транспорт и т.д.

На примере будет рассмотрено начисление и уплата платежа по земельному налогу за 3 квартал 2015 г.

Для отражения операции начисления платежа по земельному налогу используется документ «Операции (бухгалтерский и налоговый учет)». В колонке «Счет Дт» указывается счет затрат, на который списывается данная сумма расхода, а в колонках «Субконто Дт…» - аналитика по счету. В колонке «Счет Кт» указывается счет 6415 «Расчеты по другим налогам», а в колонке «Субконто Кт1» выбирается аналитика по счету - вид налога из справочника «Налоги» (в примере это «Земельный налог») (Рис. 1).

Подробнее с методикой оформления ручных операций можно ознакомиться в статье «Ручные операции регламентированного учета».

Рисунок 1 – документ «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)»

Начисленный платеж по земельному налогу можно увидеть, сформировав карточку счета 6415 «Расчеты по другим налогам» за 3 квартал 2015 года, с установленным отбором по земельному налогу (Рис. 2).

Рисунок 2 – отчет «Карточка счета» по счету 6415 «Расчеты по другим налогам»

Перечисление начисленного налога оформляется документом «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налогов/взносов по заработной плате». В открывшемся документе нужно указать получателя, а в поле «Счет» - счет 6415 «Расчеты по другим налогам».

В табличной части документа необходимо указать субконто счета 6415 из справочника «Налоги» (в примере это «Земельный налог»), сумму операции и статью движения денежных средств (Рис. 3).

Рисунок 3 – заполненный документ «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налогов/взносов по заработной плате»

После проведения документа «Платежное поручение исходящее» сформируется проводка по перечислению денежных средств, в счет уплаты начисленного налога (Рис. 4).

Рисунок 4 – проводки документа «Платежное поручение исходящее»

Сумму начисленного и уплаченного земельного налога можно проанализировать сформировав карточку счета 6415 «Расчеты по другим налогам» за 3 квартал 2015 года, с установленным отбором по земельному налогу (Рис. 5).

Рисунок 5 – отчет «Карточка счета» по счету 6415 «Расчеты по другим налогам»