Налоговая накладная покупателю

Для выписки покупателю и регистрации в ЕРНН налоговой накладной, а также включения подтвержденных сумм НДС в состав налоговых обязательств предназначен документ Налоговая накладная.

Документ можно создать несколькими способами:

• вручную;
• на основании товарных документов;
• с помощью автоматизированных обработок Формирование налоговых накладных и Формирование налоговых накладных по рознице.

В соответствии с действующим порядком все налоговые накладные должны быть сформированы в электронном виде и зарегистрированы в ЕРНН. Признак регистрации в ЕРНН определяет опция Включено в ЕРНН в шапке документа.

Документ Налоговая накладная

Кроме Организации, выписывающей накладную, в документе может быть указан Обособленное подразделение этой организации. В соответствии с действующим порядком в случае делегирования права составления налоговых накладных филиалу или структурному подразделению их следует пронумеровать. Номер обособленного подразделения указывается в его карточке в поле Префикс. Там же указывается текст Дополнение к наименованию организации, в котором фиксируется официальное наименование обособленного подразделения для отображения в налоговых документах.

Заполненный и проверенный документ можно выгрузить в FREDO Отчет или в файл XML по кнопке Выгрузка для дальнейшей регистрации в ЕРНН.

В шапке документа, кроме полей Контрагент и Договор, имеются поля:

• Документ расчетов — аналитика взаиморасчетов с НДС. Заполняется, если в договоре указано Ведение взаиморасчетов — По учету НДС = По документам расчетов;
• Документ-основание — товарно-платежный документ или специальный документ изменения налогового назначения, на основании которого создана налоговая накладная.

В документе Налоговая накладная предусмотрено несколько табличных частей — отдельно для каждого вида активов. Таблицы содержат только один налоговый параметр — % НДС. Налоговое назначение НДС указывается не в таблице, а определяется Видом операции документа. То есть, если одна накладная — документ Реализация товаров и услуг — содержит товары, облагаемые НДС, и товары, освобожденные от НДС, налоговые обязательства по такой операции автоматически регистрируются двумя налоговыми накладными с различными видами операций: Операции, облагаемые НДС и Операции, освобожденные от НДС.

Также предусмотрены отдельные виды операций для начисления обязательств:

• по розничным продажам;
• по факту использования ТМЦ в не облагаемой НДС деятельности — условная продажа;
• по получению услуг от нерезидента;
• на остаточную стоимость ОС, списанных по решению налогоплательщика. Налоговая накладная с видом операции Условная продажа при списании ОС создается на основании документа Списание ОС.

В любом документе Налоговая накладная обязательно должен быть указан номенклатурный состав. Поэтому удобнее всего создавать налоговую накладную на основании товарных документов. Однако при таком создании документа система ориентируется на данные налогового учета об ожидаемом НДС. Система автоматически, согласно схеме налогового учета, указанной в договоре с контрагентом, определяет налоговое событие и рассчитывает базу налогообложения независимо от варианта учета НДС в договоре.

То есть при создании НН на основании первичных документов система не сможет заполнить номенклатурный состав документа в таких случаях:

• если по документу-основанию не возникают налоговые обязательства, например это второе событие;
• если сумма НО не совпадает с суммой НДС в документе-основании, например при наличии частичной предоплаты;
• если документ-основание — платежный документ, поскольку он не содержит номенклатурного состава.

В любом из описанных выше случаев система предлагает открыть обработку Формирование налоговых накладных.

На формирование электронной формы документа, отображение документа в ЕРНН и отчетности существенно влияют следующие параметры справочника Номенклатура:

• единица измерения, указанная в карточке номенклатуры, должна содержать четырехзначный Код в соответствии с Украинским классификатором единиц измерения;
• если номенклатура освобождена от НДС, в карточке должна быть указана ставка Ставка НДС — Без НДС, а поля Льгота по НДС и Код льготы по НДС (согласно Справочникам налоговых льгот) должны быть заполнены соответствующими значениями;
• при необходимости должен быть указан Код для НН (из УКТВЭД или ГКПП).

Карточка номенклатуры

Если автоматически, с помощью другой специальной обработки, формируется итоговая налоговая накладная по продаже в розницу, в качестве наименования номенклатуры подставляется значение параметра Номенклатура для заполнения налоговых накладных, указанного в Персональных настройках пользователя. То есть в справочнике Номенклатура можно создать некоторый служебный элемент и выбрать его как значение этого параметра.

На вкладке Бухгалтерский учет отображаются счета учета для формирования проводок. Изменять их не рекомендуется.

Вкладка Дополнительно содержит параметры для формирования корректной формы документа. Реквизиты Условия продажи и Форма расчетов предназначены для заполнения колонок Условие продажи и Форма проведения расчетов документа. Вид гражданско-правового договора, который должен отображаться в печатной форме налоговой накладной, выбирается в поле Вид договора.

Персональные настройки пользователя

Существуют случаи, когда выписанная налоговая накладная не предназначена для передачи контрагенту на регистрацию. Например, при ликвидации необоротных активов начисляется НДС с остаточной стоимости, формируется налоговая накладная, но она никому не выдается. В таких случаях на вкладке Дополнительно следует указать Тип причины невыдачи покупателю с кодом 05, 06, 10 или 13. В случае продажи неплательщику налога тип причины — 02. В случае экспорта товаров или продукции также выписывается налоговая накладная, но не выдается покупателю-нерезиденту — тип причины невыдачи 07.

В прикладном решении предусмотрена возможность оформления налоговых накладных на сумму превышения обычной цены над фактической. Для этого следует установить опцию Продажа ниже обычной цены на вкладке Дополнительно. После установки опции в табличной части с номенклатурным составом пользователь, кроме фактической цены реализации, должен вручную указать значение обычной цены. Начисление НДС произойдет по счету расходов или счету вычета из доходов, указанному на вкладке Бухгалтерский учет. При проведении такого документа система автоматически формирует еще одну налоговую накладную, которая является служебной, недоступна для редактирования и отображается в списке документов бледным цветом.

Налоговая накладная. Продажа ниже обычной цены

То есть по факту реализации ниже обычной цены формируются две НН: первая — по цене продажи, выдается покупателю; вторая — на разницу между ценой продажи и обычной ценой. Дополнительный текст, который должен печататься вместе с наименованием номенклатурной позиции в документе на разницу между обычной и фактической ценами, выбирается при установке опции Продажа ниже обычной цены на вкладке Дополнительно в реквизите Текст дополнения.

Настройка НН

Обратите внимание: в карточке организации, по гиперссылкам в панели навигации карточки, имеется ряд настроек — Настройка печати налоговых документов и Настройка нумерации налоговых документов. В прикладном решении предусмотрены возможности установки нумерации налоговых накладных для различных случаев. Эти настройки являются периодическими, то есть могут изменяться со временем.

В подвале документа в поле Выписал указывается фамилия сотрудника, выписавшего документ. По умолчанию реквизит заполняется из настройки пользователя Кто обычно выписывает налоговые накладные.