Податкова накладна покупцеві

Для виписування покупцеві та реєстрації в ЄРПН податкової накладної, а також включення підтверджених сум ПДВ до складу податкових зобов'язань призначено документ Податкова накладна.

Документ можна створити кількома способами:

• вручну;
• на підставі товарних документів;
• за допомогою автоматизованих обробок Формування податкових накладних та Формування податкових накладних по роздробі.

Відповідно до чинного порядку всі податкові накладні мають бути сформовані в електронному вигляді та зареєстровані в ЄРПН. Ознаку реєстрації в ЄРПН визначає опція Включено до ЄРПН у шапці документа.

Документ Податкова накладна

Крім Організації, що виписує накладну, у документі може бути зазначено Відокремлений підрозділ цієї організації. Відповідно до чинного порядку в разі делегування права складання податкових накладних філії або структурному підрозділу їх слід пронумерувати. Номер відокремленого підрозділу зазначається в його картці у полі Префікс. Там само вказується текст Доповнення до найменування організації, у якому фіксується офіційна назва відокремленого підрозділу для відображення в податкових документах.

Заповнений і перевірений документ можна вивантажити до FREDO Звіт або у файл XML за кнопкою Вивантаження для подальшої реєстрації в ЄРПН.

У шапці документа, крім полів Контрагент та Договір, наявні поля:

• Документ розрахунків — аналітика взаєморозрахунків з ПДВ. Заповнюється, якщо в договорі зазначено Ведення взаєморозрахунків — За обліком ПДВ = За документами розрахунків;
• Документ-підстава — товарно-платіжний документ або спеціальний документ зміни податкового призначення, на підставі якого створено податкову накладну.

У документі Податкова накладна передбачено кілька табличних частин — окремо для кожного виду активів. Таблиці містять лише один податковий параметр — % ПДВ. Податкове призначення ПДВ зазначається не в таблиці, а визначається Видом операції документа. Тобто, якщо одна накладна — документ Реалізація товарів і послуг — містить товари, що оподатковуються ПДВ, і товари, звільнені від ПДВ, податкові зобов'язання за такою операцією автоматично реєструються двома податковими накладними з різними видами операцій: Операції, що оподатковуються ПДВ та Операції, звільнені від ПДВ.

Також передбачено окремі види операцій для нарахування зобов'язань:

• щодо роздрібних продажів;
• за фактом використання ТМЦ у неоподатковуваній ПДВ діяльності — умовний продаж;
• за отримання послуг від нерезидента;
• на залишкову вартість ОЗ, списаних за рішенням платника податків. Податкова накладна з видом операції Умовний продаж при списанні ОЗ створюється на підставі документа Списання ОЗ.

У будь-якому документі Податкова накладна обов'язково має бути зазначений номенклатурний склад. Тому найзручніше створювати податкову накладну на підставі товарних документів. Однак під час такого створення документа система орієнтується на дані податкового обліку про очікуваний ПДВ. Система автоматично, згідно зі схемою податкового обліку, зазначеною в договорі з контрагентом, визначає податкову подію та розраховує базу оподаткування незалежно від варіанта обліку ПДВ у договорі.

Тобто під час створення ПН на підставі первинних документів система не зможе заповнити номенклатурний склад документа в таких випадках:

• якщо за документом-підставою не виникають податкові зобов'язання, наприклад це друга подія;
• якщо сума ПЗ не збігається із сумою ПДВ у документі-підставі, наприклад за наявності часткової передплати;
• якщо документ-підстава — платіжний документ, оскільки він не містить номенклатурного складу.

У будь-якому з описаних вище випадків система пропонує відкрити обробку Формування податкових накладних.

На формування електронної форми документа, відображення документа в ЄРПН і звітності суттєво впливають такі параметри довідника Номенклатура:

• одиниця виміру, зазначена в картці номенклатури, має містити чотиризначний Код відповідно до Українського класифікатора одиниць виміру;
• якщо номенклатура звільнена від ПДВ, у картці має бути зазначено ставку Ставка ПДВ — Без ПДВ, а поля Пільга по ПДВ та Код пільги по ПДВ (згідно Довідників податкових пільг) мають бути заповнені відповідними значеннями;
• за потреби має бути зазначено Код для ПН (з УКТЗЕД або ДКПП).

Картка номенклатури

Якщо автоматично, за допомогою іншої спеціальної обробки, формується підсумкова податкова накладна з продажу в роздріб, як найменування номенклатури підставляється значення параметра Номенклатура для заповнення податкових накладних, зазначеного в Персональних налаштуваннях користувача. Тобто в довіднику Номенклатура можна створити деякий службовий елемент і вибрати його як значення цього параметра.

На вкладці Бухгалтерський облік відображаються рахунки обліку для формування проводок. Змінювати їх не рекомендується.

Вкладка Додатково містить параметри для формування коректної форми документа. Реквізити Умови продажу та Форма розрахунків призначені для заповнення колонок Умова продажу й Форма проведення розрахунків документа. Вид цивільно-правового договору, який має відображатися в друкованій формі податкової накладної, вибирається в полі Вид договору.

Персональні налаштування користувача

Існують випадки, коли виписана податкова накладна не призначена для передавання контрагентові на реєстрацію. Наприклад, у разі ліквідації необоротних активів нараховується ПДВ із залишкової вартості, формується податкова накладна, але вона нікому не видається. У таких випадках на вкладці Додатково слід зазначити Тип причини невидачі покупцеві з кодом 05, 06, 10 або 13. У разі продажу неплатнику податку тип причини — 02. У разі експорту товарів або продукції також виписується податкова накладна, але не видається покупцеві-нерезиденту — тип причини невидачі 07.

У прикладному рішенні передбачено можливість оформлення податкових накладних на суму перевищення звичайної ціни над фактичною. Для цього слід установити опцію Продаж нижче звичайної ціни на вкладці Додатково. Після встановлення опції в табличній частині з номенклатурним складом користувач, крім фактичної ціни реалізації, має вручну зазначити значення звичайної ціни. Нарахування ПДВ відбудеться за рахунком витрат або рахунком відрахування з доходів, зазначеним на вкладці Бухгалтерський облік. Під час проведення такого документа система автоматично формує ще одну податкову накладну, яка є службовою, недоступна для редагування та відображається у списку документів блідим кольором.

Податкова накладна. Продаж нижче звичайної ціни

Тобто за фактом реалізації нижче звичайної ціни формуються дві ПН: перша — за ціною продажу, видається покупцеві; друга — на різницю між ціною продажу та звичайною ціною. Додатковий текст, що має друкуватися разом із найменуванням номенклатурної позиції в документі на різницю між звичайною та фактичною цінами, обирається під час установлення опції Продаж нижче звичайної ціни на вкладці Додатково у реквізиті Текст доповнення.

Налаштування ПН

Зверніть увагу: у картці організації, за гіперпосиланнями в панелі навігації картки, є низка налаштувань — Налаштування друку податкових документів і Налаштування нумерації податкових документів. У прикладному рішенні передбачено можливості встановлення нумерації податкових накладних для різних випадків. Ці налаштування є періодичними, тобто можуть змінюватися з часом.

У підвалі документа в полі Виписав зазначається прізвище співробітника, який виписав документ. За замовчуванням реквізит заповнюється з налаштування користувача Хто зазвичай виписує податкові накладні.