Принципы формирования налоговых накладных по обособленным подразделениям в АТТ

1. Общие сведения о розничной торговой точке с детализацией по обособленным подразделениям

2. Отражение операций по формированию итоговой налоговой накладной по обособленному подразделению

2.1. Формирование налоговой накладной в рознице по ежедневным итогам операций

2.2. Формирование налоговых накладных в рознице в зависимости от ставки НДС

3. Порядок выписки налоговой накладной в рознице на конкретного контрагента.

В данной статье описаны особенности отображения информации в автоматизированных торговых точках с детализацией по обособленным подразделениям: рассмотрены основные настройки, позволяющие вести учет в разрезе обособленных подразделений, приведены примеры формирования налоговых накладных с помощью обработки «Формирование налоговых накладных по рознице».

Приведенные в статье примеры воспроизводились в конфигурации «Управление торговым предприятием для Украины» (редакция 1.2).

1. Общие сведения о розничной торговой точке с детализацией по обособленным подразделениям

Это обусловлено отсутствием законодательного требования выписывать несколько итоговых накладных по итогам розничных продаж за день. Нет и прямого запрета так делать. Но в типовой конфигурации нет учета НДС в разрезе обособленных, безбалансовых подразделений.

Налоговые обязательства - общие по организации, но при необходимости, налоговая накладная может быть выписана от имени произвольного, безбалансового подразделения.

Существует два способа формирования таких накладных:

• документацию по подразделениям вносить в базу поочередно. То есть, внести документы за день по конкретному подразделению, оформить итоговую в рознице с помощью обработки, а затем внести документы по иному подразделению, и снова оформить итоговую в рознице за день, с помощью обработки «Формирование итоговых накладных в рознице»;
• вручную формировать итоговые накладные по розничным торговым точкам (при больших объемах продаж и множестве приходных кассовых ордеров за день, этот способ, не рекомендуется использовать).

Вариант учета розничной торговли определяется видом торговой точки. Вид склада «Розничный» определяет, что в данной торговой точке учет ведется в ценах продаж, по-номенклатурно, с оперативным отражением ежедневных продаж.

В случае необходимости отражения данных по продажам в разрезе структурных единиц (филиалов/розничных касс), используется реквизит «Обособленное подразделение». Отражение данного реквизита становится доступным после включения дополнительных настроек. А именно, необходимо установить флаг «Вести аналитический учет денежных средств по обособленным подразделениям»:

• в настройках параметров учета - включение данного признака, свидетельствует о добавлении на счетах учета денежных средств в кассе, субконто "Обособленное подразделение" (см. Рис.1.1);
• в настройках учетной политики организации – установка флага позволяет в справочниках «Кассы» и «Кассы ККМ» указывать реквизит «Обособленное подразделение» (см. Рис.1.2).

Рис. 1.1. Настройка параметров учета, позволяющая использовать субконто «Обособленные подразделения»

Рис. 1.2. Параметр учетной политики, позволяющий вести учет денежных средств в разрезе обособленных подразделений

2. Отражение операций по формированию итоговой налоговой накладной по обособленному подразделению

2.1. Формирование налоговой накладной в рознице по ежедневным итогам операций

Регистрация поступления выручки в автоматизированную торговую точку отражается через поступления в кассы предприятия.

Каждую кассу необходимо подвязать к конкретному подразделению, для этого в справочнике «Кассы» указывается реквизит «Обособленное подразделение».

На рисунке 2.1. отражен заполненный документ «Приходный кассовый ордер» по конкретной кассе обособленного подразделения.

Рис. 2.1. Заполненный документ «Приходный кассовый ордер» по обособленному подразделению

Налоговую накладную по конкретному подразделению можно сформировать как отдельно, так и на основании «Приходного кассового ордера» (по кнопке «Ввод на основании»), с помощью обработки «Формирование налоговых накладных в рознице».

Именно поэтому, рекомендуется вносить документы в базу поочередно, по структурным подразделениям.

Реквизит «Обособленное подразделение», рекомендуется указывать в обработке, для автоматического отражения в налоговой накладной (см. Рис. 2.2).

Рис. 2.2. Заполнение обработки «Формирование налоговых накладных по рознице»

При выполненной настройке обработки автоматически формируется и открывается непроведенная налоговая накладная. После проверки корректности заполнения документа, его можно провести (см. Рис. 2.3).

Рис. 2.3. Заполненная налоговая накладная с видом операции «Итоговая в рознице по операциям, облагаемым НДС»

2.2. Формирование налоговых накладных в рознице в зависимости от ставки НДС

В случае если за день по конкретному подразделению оформляется несколько приходных кассовых ордеров, с разной ставкой НДС, соответственно обработкой «Формирование налоговых накладных в рознице» сформируется несколько налоговых накладных.

Рассмотрим пример.

15.09.2012 оформлено два Приходных кассовых ордера, по обособленному подразделению «Магазин»:

• по ставке «20%» на сумму 240 грн и по ставке НДС – «Без НДС» на сумму 120 грн;
• в конце дня формируется еще один Приходный кассовый ордер на сумму 800 грн, а на его основании «Налоговая накладная» (см. Рис. 2.4).

Рис. 2.4. Проведенный документ «Приходный кассовый ордер»

На основании «Приходного кассового ордера» открывается обработка «Формирование налоговых накладных в рознице». После указания всех необходимых реквизитов, необходимо нажать на кнопку «Выполнить» (см. Рис. 2.5).

Рис. 2.5. Обработка «Формирование налоговых накладных в рознице»

Поскольку за конкретный день оформлялись операции по разным ставкам НДС, на основании обработки автоматически сформируются, а при необходимости и проведутся, сразу несколько налоговых накладных, с разными видами операций (см. Рис. 2.6).

Рис. 2.6. Журнал налоговых накладных

Поскольку оформлялось два кассовых ордера по ставке НДС – «20%» (на сумму 240 грн и 800 грн), налоговая накладная с видом операции "Итоговая в рознице, по операциям облагаемым НДС", сформируется на сумму 1040 грн (см. Рис. 2.7).

Рис. 2.7. Итоговая в рознице по операциям, облагаемым НДС

Поступление денежных средств по ставке НДС – «Без НДС» оформлялось на сумму 120 грн, соответственно и налоговая накладная с видом операции "Итоговая в рознице по операциям, освобожденным от НДС" сформируется на сумму 120 грн (см. Рис. 2.8).

Рис. 2.8. Итоговая в рознице по операциям, освобожденным от НДС

3. Порядок выписки налоговой накладной в рознице на конкретного контрагента.

Согласно пп. 8.4 п. 8 Порядка №1379:

«Налоговая накладная выписывается по ежедневным итогам операций (если налоговая накладная не была выписана на эти операции) в случае:
- осуществления поставки товаров/услуг за наличные конечному потребителю (который не является плательщиком налога);…» .

Данное положение реализовано и в типовой конфигурации.

Если по операциям в розничной торговле, возникает необходимость выписать налоговую накладную на конкретного контрагента, оформляется налоговая накладная с видом операции «Реализация в розницу плательщику НДС по облагаемому НДС» либо «Реализация в розницу плательщику НДС по освобожденному НДС».

Итоговая налоговая накладная на сумму ежедневных продаж, по которым еще не выписаны налоговые документы, формируется с помощью обработки «Формирование налоговых накладных в рознице». При этом, в такой налоговой отобразится сумма уже за минусом сумм по выписанным налоговым на конкретных контрагентов.

Порядок оформления печатных форм налоговых документов в зависимости от предоставленных прав филиалу на выписку налоговых накладных описан в статье «Печатные формы налоговых накладных в зависимости от делегированных прав филиалу/структурному подразделению».