Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Управление производственным…Налоговый учет

1С:Предприятие 8.2 /
Управление производственным предприятием для Украины /
Налоговый учет

Оглавление

Налоговый учет активов

Учет затрат происходит методом начисления (НКУ), то есть затраты начисляются не в момент приобретения, а при выбытии запасов. Поэтому информацию о том, какая сумма будет входить в состав при выбытии необходимо фиксировать уже в момент приобретения. При этом суммы затрат в бухгалтерском учете и в налоговом могут отличаться, то есть из данных бухгалтерского учета не всегда можно определить суммы по налоговому учету.

Для реализации данных положений на счетах 2-го класса (также и на некоторых других, о которых будет сказано ниже) помимо суммы бухгалтерского учета формируется сумма налогового учета. Такие суммы формируются автоматически при проведении документов приобретения исходя из стоимости такого приобретения, но с учетом ограничений и прав на начисление расходов. Основным «правом» на включение сумм в налоговый учет затрат является использование таких запасов в хозяйственной деятельности предприятия. То есть, если приобретенный запас имеет налоговое назначение «Необлагаемая НДС, нехозяйственная деятельность», то сумма налогового учета сформирована не будет (Рисунок 1). В качестве ограничения сумм по бухгалтерскому учету могут выступать, например, суммы авансов, выданные до вступления в силу III раздела НКУ (01.04.2011г.) или отдельные нормы налогового кодекса, не позволяющие относить такие расходы в состав расходов по налоговому учету (Рисунок 2).

_ П X Операция Цены и валюта... Действия-' Щ, I ' ]•' Л т э Советы 2 Номер: Организация: Контрагент: Документ расчетов: ДООООООООЮ_І от: 25.07.201318:57:40 Добі •ро . ..а П; Іоставщик запасов . ..а Склад: Договор: Головний склад Доі >говор на поставку за
Рисунок 1 – запас, неиспользуемый в хозяйственной деятельности предприятия приходуется по нулевой налоговой стоимости
При использовании в хозяйственной деятельности и при отсутствии ограничений, сумма налогового учета (НУ) совпадает с суммой бухгалтерского учета (БУ).

Подписка на новости RSS     Добавьте в закладки Google fusion     Мы в Google+    

 

Мы ВКонтакте

 

Мы на Facebook