Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 7.7Бухгалтерский учет для Укра…Проведение бухгалтерских оп…

1С:Предприятие 7.7 /
Бухгалтерский учет для Украины /
Проведение бухгалтерских операций

Оглавление

Особенности оформления учетных документов при импорте товаров с погашением НДС векселем

В настоящее время – время активного развития торговых отношений – не редкой становится операция импортирования товаров у иностранных поставщиков. Сегодня стала часто встречаться ситуация, когда при импортировании товаров клиент оплачивает таможне сумму услуг без НДС, т.е. на 20% меньше, а на сумму НДС выдается вексель. Учитывая особенность данной ситуации, при заполнении отчета Декларация об НДС должны заполнятся ячейка 6 (суммы, относящиеся к импорту товаров отчетного периода, оплату НДС за которые было отсрочено путем оформления векселя) и ячейка 12.1 (суммы, уплаченные таможенным органам). Опираясь на вышеописанную ситуацию, рассмотрим порядок оформления документов в конфигурации Бухгалтерский учет для Украины и заполнение соответствующих ячеек отчета Декларации об НДС.

Заполним документ Приходная накладная . В шапке документа, на закладке Основные, выбираем Поставщика, указываем, что это Иностранный поставщик, выбираем Валюту взаиморасчета отличную от гривны, указываем Место хранения .

Я г V Гп а Чс 0- -д І І л. а Приходная накладная - ПН-0000001 Основные І Дополнительные І ГТД I Добро о Приходная накладная акт № ПН-0000001 от 01 08 05 о поставщика: 1 Виапоставщика [Иностранныйпоставщик [Контрагент ЦпеаТе 5Не [...] Валюта: ДолларУ — Курс

Заполним табличную часть документа Приходная накладная – указываем Товар, Количество и Цену, суммы по строке рассчитываются автоматически.

Приходная накладная-Новый щ. т >ъ k st - t і и а а № Основные Дополнительные! ГТД Добдо Приходная накладная акт № Поставщик ПН-0000001 от 01 08 05 _j Номер накладной ІРІ гхставщика: Вид поставщика Иностранный поставщик Контрагент: unea Tessile Валюта: и До

На закладке Дополнительно Указываем Вид НДС – 20%, после выбора Вид поставщика – Иностранный поставщик – автоматически устанавливается Счет учета Расчеты с иностранными поставщиками.

Основные Дополнительные ГТД Добро Приходная накладная акт ПН 0000001 НДС и валовые расходы Г Нет кал кредита вид НДС: 20% ... Статья вал расходов: Продаж придбання товар! ... V Указать сумму предварительной оплаты вручную Счет поставила Через подотчетное л

На закладке ГТД указываем Таможню, заполняем Сумму пошлины и Сумму таможенных услуг.

Основные Дополнительные ГТД Добро Приходная накладная акт № ііііВИЧЧЧЧії1 от о 01.08.05 Счет таможни: 3711... Таможня: Киевская таможня...! аказ: Без заказа Сумма пошлины: 1.53 ПП н г.цммгітдмпж цг.пуг. 26.61 :умма акциза: о.оо а н— Счет перевозчика: 6852

Рассмотрим сформированные документом проводки.

Е] Журнал проводок : Прих. накл. ПН-0000001 01.08.05 jnjxj З Щ 0 ’S Дата Дт Субконто Дт Кт Субконто Кт Валюта Кол-во Вал. су... Сумма №Ж Номер...... Курс Комментарий проводки I №...... Фирма 5 шшянш ВР Linea Т essile ВР Linea Т essile 3,060.04 пх ПН-000000

Первой проводкой в налоговом учете к валовым расходам относится возникшая перед Linea Tessile задолженность по действующему на 01.08 курсу НБУ. Второй проводкой к валовым расходам относится сумма таможенного сбора. Третья проводка отражает возникновение права на налоговый кредит . По дебетовому обороту четвертой проводки видна сумма фактически уплаченной таможенной пошлины. Пятая проводка показывает сумму, которая пошла на себестоимость купленного товара в соответствии с действующим курсом НБУ. Шестая проводка включает в первоначальную стоимость товара сумму таможенных услуг. По кредитовому обороту седьмой проводки видна сумма начисленной таможенной пошлины, которая включена в первоначальную стоимость приобретаемого товара.

Для того чтобы сумма НДС попала в отчет Декларация об НДС, необходимо выполнить регистрацию первичного документа, являющегося основанием для внесения записей в книгу приобретения или реестр полученных налоговых накладных. При формировании документа Запись книги приобретения необходимо уделить особое внимание такому реквизиту как Вид выполняемой операции, именно от него и зависит заполнение строки 6 и строки 12.1 в отчете Декларация об НДС.

Ш Запись книги приобретения - ЗКП-000001 Ш Е4- - 1 И k _ Добро Запись книги приобретения № ЗКП-000001 от 131.08.05 Щ Контрагент: Linea Т essile У > Виддок-та: ГТД ...j Номер документа: f Заказ: Договор ДГ-0000001 01.08.051 _ы г В ид операции Вид НДС: /2й%

Если указать в реквизите Вид выполняемой операции – Импорт с оплатой НДС по ГТД, то сумма попадает в строку 12.1, а если указать вид операции – Импорт товаров, на которые оформлен налоговый вексель, то сумма попадает в строку 6.

Если рассматривать конкретно заполнение ячеек в отчете Декларация об НДС, то, встав на ячейку и нажав клавишу F5, можно увидеть расшифровку формирования суммы каждой из ячеек. Расшифровка ячейки 6

Показник Обсяг товарів, які протягом звітного періоду були ввезені переслані на митну територію України і сплату ПДВ за які було відстрочено шляхом оформлення податкового векселя п. 11.5 ст. 11 Закону графа Сума ПДВ По документам 'Запись книги приобретения

Расшифровка ячейки 12.1

Показник “Імпортовані товари послуги з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку Сдля здійснення операцій, які оподатковуються за ставкою 20 % та нульовою ставкою : ПДВ, сплачений митним органам , графа Дозволений податковий к

Исходя из вышеизложенного материала, для того чтобы правильно отразить заполнение отчета Декларация об НДС в типовой конфигурации Бухгалтерский учет для Украины необходимо формировать не один документ Запись книги приобретения, а два документа Запись книги приобретения для одной Приходной накладной , с указанием соответствующих Видов операций. Для заполнения ячеек в строке 6 отчета Декларация об НДС необходимо создать документ Запись книги приобретения, указав в нем Вид операции – Импорт товаров, на которые оформлен налоговый вексель. Для заполнения ячеек в строке 12.1 отчета Декларация об НДС необходимо создать документ Запись книги приобретения, указав в нем Вид операции – Импорт с оплатой НДС по ГТД.


Нас находят: бухгалтерские проводки при импорте товаров, импорт товара проводки, учет импортных операций проводки, проводки по импорту товара, проводки по импорту товара украина, бухгалтерские проводки по импорту товара, импорт проводки украина, импорт бухгалтерские проводки украина, импорт товаров проводки украина, проводки при импорте товаров в украину


Подписка на новости RSS     Добавьте в закладки Google fusion     Мы в Google+    

 

Мы ВКонтакте

 

Мы на Facebook