Бухгалтеру /
Отпуска

Оглавление

Порядок налогообложения сумм отпускных в конфигурации Зарплата и Управление Персоналом для Украины (редакция 2.1)

Налог на доходы физических лиц

Единый взнос на социальное страхование

Налог на доходы физических лиц

Поскольку суммы отпускных, выплачиваемые работнику перед уходом в отпуск, включаются в состав месячного налогооблагаемого дохода как доходы в виде заработной платы, они должны отражаются с кодом дохода 101. Этот код дохода устанавливается на закладке «Учет» карточки начисления «Оплата отпуска» (Рис. 1).

Рисунок 1 – закладка «Учет» начисления «Оплата отпуска»

Следует помнить, что классификатор видов доходов физических лиц хранится в справочнике «Виды доходов НДФЛ». Поскольку при исчислении сумм отпускных, база налогообложения НДФЛ определяется как начисленная сумма отпускных, уменьшенная на сумму единого взноса (подробнее описано в разделе «Единый взнос на социальное страхование (ЕСВ)») и на сумму налоговой социальной льготы, при ее наличии (подробнее описано в подразделе «Налоговая социальная льгота»), в справочнике «Виды доходов НДФЛ» по коду 101 установлен флаг «Вычитать НСЛ и взносы» (Рис. 2).

Рисунок 2 – справочник «Виды доходов НДФЛ»

Ставки, по которым исчисляется налог, также указываются в справочнике «Виды доходов НДФЛ» (Рис. 2). Подробнее описано в подразделе «Ставки налога».

Как сказано на закладке «Справка», перечисление налога в бюджет осуществляется во время выплаты налогооблагаемого дохода. Подробнее порядок оформления уплаты налога описан в подразделе «Сроки и порядок уплаты налога».

При предоставлении работнику оплачиваемого отпуска, переходящего на следующий месяц, НДФЛ удерживается в текущем месяце с суммы зарплаты за отработанные до отпуска дни и всей суммы отпускных. При этом расчет НДФЛ производится в документе « Начисление зарплаты работникам организаций» отдельно с доходов каждого месяца (Рис. 3).

Если работник имеет право на льготу по НДФЛ, то она будет применена в текущем месяце, отдельно к совокупному доходу текущего месяца, и отпускным следующего месяца, а в следующем месяце возможность применения льготы будет пересмотрена с учетом заработка следующего месяца.

Если в организации принято рассчитывать НДФЛ с доходов следующего месяца без учета льготы, то следует установить флаг «Не применять льготу по НДФЛ для начислений будущих периодов» в настройке параметров учета ( регистре сведений «Параметры расчета зарплаты организаций»).

Рисунок 3 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций», закладка «НДФЛ»

Единый взнос на социальное страхование

Поскольку суммы отпускных являются объектом обложения единым взносом, в карточке начисления (виде расчета «Оплата отпуска») на закладке «Прочие» нужно заполнить табличную часть «Является базой для» (Рис. 4). Подробнее описано в разделе «База начисления, размеры и исчисление ЕСВ».

Рисунок 4 – закладка «Прочее» начисления «Оплата отпуска»

Ставки для расчета взносов указываются в регистре сведений «Шкала ставок налогов». После обновлений возможно изменение ставки по ЕСВ ФОТ. Почему это происходит и как этого избежать описано в консультации «Почему после обновления релиза могут измениться ставки взносов ЕСВ с фонда оплаты труда?».

Следует помнить, что необходимая комбинация взносов для каждого сотрудника задается с помощью документа « Прием на работу в организацию », а изменяется с помощью документа «Ввод сведений о плановых начислениях работников организаций » (подробнее описано в статье «Общие правила учета единого взноса на социальное страхование (ЕСВ)»).

При исчислении единого взноса с «переходящих» отпускных в документе по начислению заработной платы , сумма начислений за время отпусков, распределяется пропорционально времени, приходящегося на дни отпуска в соответствующем месяце (Рис. 5).

Рисунок 5 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций», закладки «Взносы» и «Взносы ФОТ»

При начислении единого взноса следует учитывать, что он начисляется в границах максимальной величины базы начисления единого взноса. Максимальная величина указывается в регистре сведений «Сведения о Взносах в фонды» (Рис. 6). Значение в регистре заполняется актуальными значениями при создании новой базы или при обновлении конфигурации. В случае необходимости можно вручную добавить или изменить существующие значения. Подробнее об использовании регистров сведений описано в статье «Внесение информации о ставках налогов и отчислений».

Рисунок 6 – регистр сведений «Сведения о Взносах в фонды»

Как сказано на закладке «Справка», плательщики единого взноса обязаны уплачивать единый взнос, начисленный за календарный месяц, не позднее 20 числа следующего месяца. Подробнее о сроках уплаты взноса описано в подразделе «Сроки и порядок уплаты ЕСВ».

Нас находят: как начислить зарплату при окладе, где на работе рассчитывают зарплату, как начисляют расчетные в магазине магнит