Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Управление производственным…Налоговый учет

1С:Предприятие 8.2 /
Управление производственным предприятием для Украины /
Налоговый учет

Оглавление

Порядок отражения операции условной продажи

Условный ИНН покупателя «400000000000»

Условный ИНН покупателя «600000000000»

 

Приведенные в статье примеры воспроизводились в конфигурации « Бухгалтерия для Украины » (редакция 1.2). Методика, описанная в статье, актуальна для конфигураций « Управление торговым предприятием для Украины » (редакция 1.2), « Управление производственным предприятием для Украины » (редакция 1.3).

Случаи, в которых необходимо начислять налоговые обязательства при условной продаже, описаны в п.198.5 ст.198 НКУ и/или п.199.1 ст.199 НКУ.

Для выполнения этих требований Приказом Министерства финансов Украины от 31.12.2015 г. №1307 (далее Порядок №1307) установлен специальный порядок оформления налоговых накладных при условной продаже.

Под «условной поставкой» подразумевается начисление налоговых обязательств по некоторым операциям, перечисленным в п.8 Приказа №1307:

По условным поставкам составляется налоговая накладная с перечисленными выше типами причин невыдачи и условным ИНН покупателя «400000000000» (п.12 Порядка 1307).

Кроме этого, по типам причин невыдачи «04», «08», «09», «13» выписывается сводная налоговая накладная с условным ИНН покупателя «600000000000» (п.11 Порядка №1307).

Условный ИНН покупателя «400000000000»

В случаях осуществления условных поставок, в служебном поле «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» ставится отметка «Х» и указывается соответствующий тип причины невыдачи, в графе «Отримувач (покупець)» указывается собственное наименование (ФИО для физлица), а в поле « індивідуальний податковий номер » покупателя указываться условный ИНН «400000000000».

В конфигурации данный порядок отражения информации в документе «Налоговая накладная» обеспечивается:

На примере рассмотрен порядок отражения операции условной продажи в связи с использованием товаров в нехозяйственной деятельности.

Документом «Поступление товаров и услуг» отражается поступление товарно-материальных ценностей (300 литров бензина) для использования в хозяйственной деятельности (налоговое назначение НДС  «Обл. НДС»). В дальнейшем принято решение использовать часть ТМЦ в нехозяйственной деятельности (налоговое назначение «Необл. нехоз.) – 150 литров использованы для личного автомобиля.

При изменении первоначального целевого назначения ТМЦ, база налогообложения определяется исходя из стоимости их приобретения в налоговом периоде, на который приходиться такое изменение (п.198.5 ст.198 НКУ).

В данном случае, в конфигурации предварительно необходимо отразить изменение налогового назначения запасов, оформив документ «Изменение налогового назначения запасов». В табличной части документа помимо заполнения основных реквизитов по номенклатурной позиции нужно указать новое налоговое назначение НДС , а в колонке « Метод корректировки налогового кредита » выбрать значение «Начислить обязательства». После проведения документа изменится налоговое назначение выбранного запаса и сумма НДС спишется на затраты (Рис. 1).

П Изменение налогового назначения запасов: Товары. Проведен _ П X Операция Действия Щ Й 1Й Г Лкт Ш Гг Советы {? Номер: Организация: ДОООООООООЗ от: 20.04.2016 1 7:48:30 Добро . .. О. Склад: Основной склад 5 Товары 1 поз. [ Счета учета Дополнительно О В X я
Рисунок 1  документа «Изменение налогового назначения запасов»

Более подробно с порядком заполнения документа можно ознакомиться в статьях:

После изменения налогового назначения запасов оформляется документ «Налоговая накладная» с видом операции «Условная продажа». В такой налоговой накладной на закладке «Дополнительно», по умолчанию, тип причины будет равен «13» (как наиболее распространенный), при необходимости его можно изменить самостоятельно на «04», «06», «08», «09» (Рис. 2).

_ П X П Налоговая накладная: Условная продажа. Проведен
Рисунок 2  заполнение документа «Налоговая накладная»

При соблюдении этих условий в налоговом документе в служебном поле «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» ставится отметка «Х», указывается «тип причини» – «13», в графе «Отримувач (покупець)» указывается собственное наименование (ФИО для физлица), а в строке «індивідуальний податковий номер» покупателя указывается условный ИНН – «400000000000».

Важно!!!

В документах «Налоговая накладная» с видом операции «Условная продажа» будет отражаться условный ИНН «400000000000» в случае если флаг «Сводная налоговая накладная» в шапке документа не установлен.

Для проверки корректности заполнения данных в налоговых накладных, в том числе и условных ИНН, рекомендуется просмотреть печатную форму документа (Рис. 3).

Обратить внимание!

В типовых конфигурациях осталась возможность формировать печатные формы документов «Налоговая накладная» по всем видам хозяйственных операций . Это сервисная функция, которая позволяет:

  • проверить выписанную налоговую накладную перед отправкой в ЕРНН;
  • распечатать или сохранить в Excel выписанную налоговую накладную и дать ее на проверку покупателю перед отправкой в ЕРНН.
0 Н2 14 от 20 апреля 2016 г. _ П X . Печать 1 С экз. Только просмотр п' Сохранить копию... ч?у Г- Складена на операц , зв льнен в д оподаткування Не п дляга наданню отримувачу покупцю з причини зазнача ться в дпов дний тип причини X 1 З Наказ М н стерства
Рисунок 3  форма документа «Налоговая накладная»

Документ формирует проводку по начислению налоговых обязательств (Рис. 4).

 ? Резу ьтат проведения документа Налоговая накладная Д0000000000000014 от 20.04.2016 18:10:48 _ П X Действия ? Настройка... Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа Дкт Бухгалтерский учет Ожидаемый и подтвержденный НДС продаж НДС н
Рисунок 4  результат проведения документа «Налоговая накладная» с видом операции «Условная продажа»
Важно!!!

Если ТМЦ изначально приобретались для необлагаемой НДС или нехозяйственной деятельности, то корректировку налогового назначения проводить не надо.

Если возникла необходимость изменить налоговое назначение запаса без корректировки НДС, в колонке «Метод корректировки налогового кредита» документа «Изменение налогового назначения запасов» выбирается значение «Не корректировать».

Условный ИНН покупателя «600000000000»

В соответствии с п.11 Порядка №1307, если при приобретении с НДС товаров/услуг, необоротных активов (ставки НДС - 20% или 7%) известно, что данные товары будут использованы в операциях, не являющихся объектом налогообложения, либо в операциях, освобожденных от налогообложения (налоговое назначение НДС – «Необл. НДС, любая хоз», «Необл НДС, нехоз», «Пропорц. обл. НДС»), в конце месяца необходимо начислить налоговые обязательства, оформив сводную налоговою накладную.

В конфигурации это документ «Налоговая накладная»:

При соблюдении этих условий, на закладке «Дополнительно» налоговой накладной отразится «тип причины невыдачи накладной покупателю» - «09», при необходимости его можно изменить вручную на «04», «08», «13» (Рис. 5).
Обратить внимание!

Перед заполнением сводной налоговой накладной необходимо проверить заполнена ли в настройках пользователя номенклатура для автоматического заполнения налоговых накладных (меню «Сервис» - « Настройки пользователя » - папка «Основные значения для подстановки в документы и справочники» - настройка «Номенклатура для автоматического заполнения налоговых накладных»).

Поскольку, значение по умолчанию номенклатурной позиции также используется при составлении налоговых накладных по розничным продажам, рекомендуется в настройках пользователя указать номенклатуру: «Продаж у роздріб», «Роздрібна торгівля», «Реалізація за підсумками дня» и т.д.

Название номенклатурной позиции и ее единица измерения, ни на что не влияют, информация нужна для корректного заполнения документа в информационной базе. При этом графа 3 сводной налоговой накладной заполнится в соответствии с п.16 Порядка №1307.

Важно!!!

Факт того, что налоговая накладная является сводной (соответствующая отметка в служебном поле «Зведена податкова накладна» и условный ИНН – «600000000000»), обеспечивается установкой флага «Сводная налоговая накладная» в шапке документа.

В конфигурации «Управление производственным предприятием для Украины» флаг устанавливается на закладке «Дополнительно» налогового документа.

_ П X П Налоговая накладная: Условная продажа. Проведен Операция Цены и валюта... Действия Щ I Г Ъ Гг Ш Советы 'ч?; Номер: Д0000000000000012 от: 30.04.2016 12:00:00 Организация: Добро Обособ. подразд.: Включена в Единый реестр налоговых накладных у Докумен
Рисунок 5 – сводная налоговая накладная

При выгрузке налоговой накладной (формировании печатной формы), в соответствии с п.16 Порядка №1307, в служебных полях «Зведена податкова накладна» и «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» ставятся отметки «Х», указывается соответствующий «тип причини» – 04, 08, 09, 13. Кроме того, в графе «Отримувач (покупець)» указывается собственное наименование (ФИО для физлица); в строке «індивідуальний податковий номер» покупателя - условный ИНН «600000000000»; в колонке 3 - номера и даты входящих налоговых накладных, составленных при поступлении товаров/услуг, необоротных активов; в колонке 4 - единица измерения «грн»; колонки 5-9 не заполняются (Рис. 6).

Обратить внимание!

Помимо реквизитов указанных в Порядке №1307, при заполнении графы 3 сводной налоговой накладной в конфигурациях реализовано заполнение дополнительных реквизитов:

  • ИНН поставщика, поскольку возможны ситуации получения нескольких налоговых накладных с одинаковым номером и датой, но от разных поставщиков;
  • номера и даты входящей ГТД, вместо номера и даты входящей НН, в случае осуществления операции импорта;
  • вид документа, поскольку возможны ситуации начисления налогового кредита прочими документами (чеком, проездным документом и пр.). Например, если бензин, купленный по чеку, используется в частично облагаемых операциях, условную продажу отразить нужно. Важно помнить, что при оформлении документа « Регистрации входящего налогового документа » по таким приобретениям, нужно правильно указывать «Вид документа».
О 12 от 30 апреля 2016 г. _ П X Печать 1 С экз. Только просмотр ;т Сохранить копию... ? Зведена податкова накладна Складена на операц , зв льнен в д оподаткування Не п дляга наданню отримувачу покупцю зазнача ться в дпов дний тип причини з причини 0 9 ЗАТВ
Рисунок 6 – форма документа «Налоговая накладная»

С методикой формирования сводной налоговой накладной можно ознакомиться в статье «Методика формирования сводной налоговой накладной».

Другие материалы по теме:
изменение налогового назначения ос, метод корректировки налогового кредита, налоговое назначение ндс, условная продажа, изменение налогового назначения запасов, изменение, продажа, назначения, продаж, налоговая накладная, налоговое назначение, налог, порядок, назначение, накладная, управление торговым предприятием, значения, управление производственным предприятием, управление, значение, операции, документа, конфигурации, документ

 

Материалы из раздела: 1С:Предприятие 8.2 / Управление производственным предприятием для Украины / Налоговый учет

 

Другие материалы по теме:

Почему документ "Изменение налогового назначения запасов" не формирует проводки по счету 6443 "Корректировка налогового кредита"?

Складские операции

Восстановление налогового кредита

Особенности заполнения документа Изменение налогового назначения запасов

Корректировка налоговых обязательств при изменении целевого назначения запасов


Нас находят: акциз при условной продаже дизельки, п 12 Порядка 1307, тип причины в податковой накладной при условной продаже ОС, условная продажа ye;yj kvb htubcnhbhjdfnm yfkjujde yfrkflye


Подписка на новости RSS     Добавьте в закладки Google fusion     Мы в Google+    

 

Мы ВКонтакте

 

Мы на Facebook